国税局综合业务摸底考试题及答案_教师业务考试题及答案

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一、单项选择题（每题1分，共计20分）

1、中国近代史上第一个不平等条约是（）。

A、《南京条约》

B、《天津条约》 C、《北京条约》

D、《辛丑条约》

2、2009年，中国的名义GDP 为（）亿美元，经济总量已居世界第3位，仅次于美国和日本。

A、45,090

B、49,090 C、50,090

D、48,0003、IMF是（）的简称。

A、世界银行

B、国际货币基金组织 C、亚洲开发银行

D、欧洲投资银行

4、（）又称次级房贷危机，也译为次债危机。

A、金融危机

B、经济危机 C、次贷危机

D、信贷危机

5、诗歌是各民族文学中历史古老的体裁之一，中国最早的诗歌总集是成书于春秋时代的（）。

A、《楚辞》

B、《诗经》 C、《史记》

D、《左传》

6、存储器ROM一般是指（）。

A、随机存储器

B、只读存储器

C、硬盘存储器

D、光盘存储器

7、新闻语言有特殊要求，一般情况下（）。

A、中性词多于褒贬词

B、形容词多于限制词

C、长句多于短句

D、书面语多于口语

8、属于主动公开范围的政府信息，应当自该政府信息形成或者变更之日起（）工作日内予以公开。

A、10个

B、15个

C、20个

D、25个

9、在当代中国的法律体系中，《个人所得税法》属于（）法律部门。A、行政法

B、民商法

Ｃ、经济法

D、诉讼法

10、当事人在（）问题上与税务机关发生争议的，必须先申请复议，对复议决定不服时，才能向法院起诉。

A、纳税

B、税务强制执行措施

C、税收保全措施

D、税务行政处罚

11、经过上级税务机关行政复议的税务行政赔偿，除复议加重损害的以外，由（）为赔偿义务机关。

A、国家

B、最初造成侵权的税务机关

C、复议机关

D、最初造成侵权的税务机关和复议机关

12、按照新增值税政策规定，商业性小规模纳税人的标准为年应税销售额（）万元（含）以下。

A、180

B、100

C、80

D、5013、2009年5月10日，某增值税一般纳税人将2005年购入的一台机器设备转让，取得收入20万元。那么，该笔收入应纳增值税为（）元。A、8000

B、3846.15

C、6000

D、400014、卷烟在批发环节征收消费税的税率为（）。

A、30%

B、10%

C、5%

D、3%

15、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）。

A、视同销售纳税

B、于移送使用时纳税 C、按组成计税价格

D、不纳税

16、企业所得税优惠政策规定，在规定条件下企业的固定资产可以采取缩短折旧年限的办法提取折旧，但折旧年限最低不得短于条例规定年限的（）。A、40%

B、50%

C、60%

D、70%

17、某企业2008年度实现收入总额750万元，扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2006年度的亏损额为12万元，2007年度的亏损额为8万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（）元。

A、3600

B、6600

C、12500

D、1350018、对生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，下列说法正确的是（）。A、可以聘请税务机关的工作人员代为建账 B、只能聘请注册税务师代为建账和办理账务 C、自行建立收支凭证粘贴簿以代替账簿 D、按税务机关的要求，安装和使用税控装置

19、对于临时经营的纳税人，税务机关首先采取的措施应为（）。A、核定税额，责令缴纳

B、责成提供纳税担保 C、采取税收保全措施

D、采取税收强制执行措施 20、《征管法》规定，欠缴税款的纳税人（），对国家税收造成损失的,税务机关可以行使代位权。

A．、怠于行使到期债权

B、放弃到期债权

C、无偿转让财产

D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

二、多项选择题（每题1.5分，共30分）

1、按照新增值税政策规定，下列适用13%税率征税的货物有（）。A、煤炭

B、食盐

C、蔬菜

D、音像制品

2、按照新《增值税条例》规定，纳税人不得抵扣进项税额的自用消费品包括（）。

A、应征消费税的摩托车

B、应征消费税的汽车

C、应征消费税的游艇

D、应征消费税的汽车轮胎

3、纳税人销售货物或应税劳务时，属于下列情况之一的不得开具增值税专用发票（）。

A、向小规模纳税人销售货物或应税劳务的B、向消费者个人销售货物或应税劳务的 C、销售免税货物或应税劳务的D、小规模纳税人销售货物或应税劳务的4、消费税的征税环节包括下列（）。

A、应税消费品的生产销售

B、应税消费品的进口 C、应税消费品的零售

D、应税消费品的批发

5、下列实行从价与从量两种方式共同征税的应税消费品包括（）。A、卷烟

B、高档手表

C、啤酒

D、白酒

6、实行查账征收的居民纳税人，在月度或季度预缴企业所得税时，其汇总纳税的外地分支机构就地预缴所得税款的分配比例的确定因素包括（）。A、某分支机构职工工资/所有分支机构职工工资总额 B、某分支机构职营业收入/所有分支机构营业收入总额 C、某分支机构资产总额/所有分支机构资产总额 D、某分支机构利润总额/所有分支机构利润总额

7、纳税人具有下列（）情形之一的，核定征收企业所得税： A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿或应当设置但未设置账薄的 B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的8、按照纳税评估管理办法规定，在纳税评估中，发现纳税人有下列行为嫌疑，需要移交税务稽查部门处理的有（）。

A、偷税

B、逃避追缴欠税

C、骗取出口退税

D、需要立案查处的发票违法行为

9、依照《税收征管法》及相关法律规定，当事人对税务机关的罚款决定逾期不申请行政复议也不提起行政诉讼，又不履行的，税务机关可以（）。A、按罚款数额每日加收3%的罚款

B、书面通知其开户银行或者其他金融机构冻结存款

C、扣押、查封、依法拍卖其价值相当于应纳罚款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴罚款 D、申请人民法院强制执行

10、下列事项中（）是属于国家最高立法机关的专属立法权。A、税收

B、诉讼

C、限制人身自由

D、罚款

11、对违法行为不予行政处罚的情形有（）。A、未满14周岁的人

B、不能辨认或不能控制自己行为的精神病人

C、酗酒者酒醉期间

D、吸毒者在其毒瘾发作期间

12、税务行政复议期间税务具体行政行为不停止执行，但有下列情形之一的，可以停止执行（）。

A、申请人申请停止执行的B、被申请人认为需要停止执行的C、复议机关认为需要停止执行的

D、税务行政处罚在行政诉讼期间应停止执行

13、下列公文标题中，在文种使用上有误的有（）。

A、《关于调减二○○九年度工商税收计划的请示报告》

B、《咸阳市国家税务局关于税收改革座谈会的通报》

C、《咸阳市国家税务局关于进一步深化税收改革的实施方案》

D、《咸阳市国家税务局二○○九年下半年工作总结》

14、下列关于行文规则的提法，正确的有（）。

A、向受双重领导的下属单位发文时，应根据需要，抄送收文单位的另一个领导机关 B、向下级单位的重要行文，应同时抄送直接上级机关并可抄送同级机关 C、向一个下级机关行文，可以同时印发其他下级机关 D、上级机关可以和下级机关联合向基层行文

15、WORD的多级撤销功能可以撤销许多编辑操作，但有些操作如（）不可撤销。

A、存盘操作

B、存盘之前的字体设置 C、文件打开

D、插入图片

16、哲学的基本问题是（）的关系问题。A、思维

B、意识 C、认识

D、存在17、党的建设包括（）及反腐倡廉建设等。A、思想建设

B、组织建设 C、作风建设

D、制度建设

18、高新技术包括信息技术、生物技术（）等六大技术领域。A、新材料技术

B、新能源技术 C、空间技术

D、航空技术

19、马斯洛提出了依次满足人的生理、保障（）等五个层次的需要，以调动人的积极性的“需要层次”理论。

A、安全

B、归属 C、尊重

D、自我实现

20、各国的政府职能，并从其产生作用的领域来看，主要有（）。A、政治职能

B、经济职能 C、文化职能

D、社会职能

三、判断题（每题1分，共20分）

1、国际上衡量收入分配是否平等的指标叫基尼系数，基尼系数越大就说明该国的收入分配越公平。

（）

2、直接标价法是以一定单位的外国货币为标准来计算应付出多少单位本国货币。

（）

3、对立统一规律就是事物矛盾的规律，它揭示了事物联系的根本内容和发展的源泉，是辩证法的实质和核心。

（）

4、群众路线的根本内容是：一切为了群众，一切依靠群众，从群众中来．到群众中去。

（）

5、资本就是带来剩余价值的价值。

（）

6、在资源管理器中，要同时选中不相邻的文件，应使用SHIFT键。（）

7、下列属于依申请公开的政府信息公开方式的是依照申请人要求的形式予以提供。

（）

8、税务网站建设远期目标：将税务网站建设成为纳税人、税务机关提供全程、高效、便捷涉税服务的网上税务局。

（）

9、为保证听证的公正进行，税务案件的调查人员不得参加听证。

（）

10、对于国税和地税机关共同作出的具体行政行为不服的，其行政复议的管辖机关为国家税务总局。

（）

11、对当事人同一违法行为不得给予两次以上的处罚。

（）

12、增值税一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%的征收率减半征收增值税。

（）

13、自2009年1月1日起，航空煤油、石脑油暂缓征收消费税。

（）

14、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

（）

15、免税收入所对应的各项成本费用不能在计算企业所得税时扣除。（）

16、对租赁期跨年度，且租金提前一次性收取的，出租人对租金收入企业所得税的确认可以遵循权责发生制原则。

（）

17、混合销售行为只征收增值税，不征收营业税。

()

18、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款并计算滞纳金。

（）

19、已办理税务登记的纳税人逾期不申报，造成未缴或少缴税款的，税务机关应按偷税处理。

（）

20、纳税人未按期缴纳税款的，主管税务机关应责令其限期缴纳；逾期仍不缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，主管税务机关可依法强制执行追缴税款、滞纳金，也可申请人民法院强制执行。

（）

四、税收计算题（每题10分，共20分）

（一）某企业2009年度自行核算实现利润总额40万元，后经主管国税机关纳税检查，发现有关情况如下：

（1）在成本费用中计提工资400万元，2009年实际发放工资薪金380万元；（2）4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；

（3）该企业根据需要提取固定资产减值准备20万元，存货跌价准备10万元；

（4）从境内A子公司分回股息76万元，A适用企业所得税税率15%；从境内B子公司分回股息33.5万元，B适用企业所得税税率25%。分回股息未计入利润总额；

（5）企业2008年自行申报亏损80万元，后经税务机关检查调增应纳税所得额30万元。

要求：计算该企业2009年应缴纳的企业所得税额。

（二）某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2009年3月发生以下业务：（1）以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品到岸价格折合人民币200万元，甲公司取得海关开具的完税凭证。

（2）将上月进口的化工原料价值l00万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。

（3）将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20％委托外贸企业代理出口，取得不含税销售额40万元，其余80％内销取得含税销售额257.4万元。

（注：假设进口化妆品关税税率为50％；化妆品消费税税率为30％）

要求：根据以上资料计算以下问题。

（1）甲公司进口化妆品应缴纳的增值税、消费税。

（2）乙公司受托加工环节应纳的增值税和应代收代缴的消费税。（3）甲公司委托出口化妆品应缴纳的消费税。

（4）甲公司内销化妆品应缴纳的增值税、消费税（不含代收代缴部分）。

五、征管案例分析（10分）2009年7月18日，根据群众举报，某县国税局流水税务所税收管理员胡征、吴华经出示税务检查证对辖区内某商店进行了检查，发现该商店于2009年4月10日领取了个体营业执照，至今未办理税务登记，也从未申报纳税。因商店的营业情况记载混乱，胡征、吴华参照相邻商店（规模相近）的营业情况核定该商店经营期间的应纳增值税税额2000元，责令缴纳。商店老板以营业情况不如邻近商店为由拒绝缴纳。当日经流水税务所所长批准决定扣押业主价值2500元采购所用摩托车一辆，7月25日经流水税务所所长批准，税务所将摩托车变卖得款2200元抵缴税款2000元，余款于7月30日退还给商店。

请问：流水税务所的执法行为存在哪些不妥之处（可不考虑滞纳金）。

试题参考答案

一、单选题

1、A2、B3、B4、C5、B6、B7、A8、C9、C10、A11、B12、C13、B14、C15、D16、C17、C18、D19、A 20、A

二、多选题

1、BCD2、ABC3、BCD4、ABCD5、AD6、ABC7、ABCD8、ABCD9、ACD10、ABC11、AB12、BC13、AB14、ABC15、AC16、AD17、ABCD18、ABC19、BCD 20、ABCD

三、判断题

1、×

2、√

3、×

4、√

5、√

6、×

7、√

8、×

9、×

10、√

11、×

12、√

13、×

14、√

15、×

16、√

17、×

18、×

19、√ 20、×

四、税收计算题（每题10分，共20分）

（一）应纳税所得额＝40＋（400－380）＋40×（24－9）/24＋（20＋10）＝115（万元）

应纳企业所得税＝（115－50）×25%＝16.25（万元）

从境内A、B子公司分回股息免税，但无需调减。

（二）（1）进口化妆品应缴纳的消费税＝[200＋200×50%]/（1－30%）×30%＝128.57（万元）

进口化妆品应缴纳的增值税＝[200＋200×50%]/（1－30%）×17%＝72.86（万元）

（2）乙公司代收代缴的消费税＝（100＋20）/（1－30%）×30%＝51.43（万元）

乙公司应纳的增值税＝20×17%＝3.4（万元）（3）委托出口应缴纳的消费税＝0（万元）（4）内销化妆品应纳的消费税＝257.4/（1＋17%）×30%－51.43×80%＝24.86（万元）

内销化妆品应纳的增值税＝257.4/（1＋17%）×17%－（72.86＋3.4）＝－38.86（万元）（留抵）

五、征管案例分析（10分）

该税务所的执法行为共有八处不妥：

1、未出示税务检查通知书。

2、未对商店未办理税务登记的行为责令限期改正并处罚。

3、管理员参照相邻商店的营业情况核定该商店经营期间的应纳增值税税额的行为不妥。

4、税务所所长批准决定扣押业主采购用摩托车行为不妥。税务机关可以扣押纳税人相当于应纳税款的商品、货物，而不能扣押其他财产。

5、税务所变卖摩托车违反法定权限。扣押后仍不缴纳税款而强制执行时，应当经县以上税务局（分局）局长批准，而不能由税务所所长批准。

6、税务所变卖摩托车违反法定程序。应先适用拍卖程序，无法拍卖的，可交由当地商业企业代为销售，也可以责令纳税人限期处理，税务所不能直接处理。

7、税务所变卖摩托车违反时限规定。扣押纳税人的商品货物的，纳税人应当自扣押之日起15日内缴纳，税务机关不应在15日内变卖。

8、余款退还超过法定时限。税务机关变卖所得剩余部分应当在3日内退还被执行人。