财政学复习要点_财政学复习要点整合
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财政学复习要点
1、财政的一般概念：财政是国家为维持其自身的存在和满足社会的公共需要，凭借政治等权力参与国民收入分配和再分配而形成的分配关系和分配活动。
2、理解财政的概念需要注意的事项：（1）财政分配的主体——国家；（2）财政分配的依据——凭借国家政治权利；（3）增值税，我国主要以消费型增值税为主。
24、增值税的计算方法：①一般纳税人的计税方法：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额，其中：销项税额=销售额×税率②小规模纳税人的计税方法：应纳税额＝销售额×适用征收率③进口货物计税方法：纳税人进口货物，按组成计税价格和规定的税率（成计税价格＝到岸价格＋关税＋消费税 ；应纳税额＝组成计税价格×税率
财政分配的最终目的——满足社会公共需要；（4）财政分配的客体——国民收入。
3、公共产品具有两个特征：非排他性和非竞争性。
4、收入分配职能概念：是指财政的经济职能中对参与收入分配的各主体利益关系的调节，达到收入公平合理分配目标。基本内容：1.调节个人之间的收入分配关系2.调节企业之间的收入分配关系3.调节地区间的收入分配关系
5、财政职能和政府职能的关系：1.财政职能与政府职能是从属关系。2.财政职能与政府职能相互依存。3.财政职能与政府职能有共同作用的基础，这就是现代市场经济条件下存在着市场失灵，需要在一定程度上和一定范围内实施政府干预。
6、财政支出按经济分类可分为：购买性支出和转移性支出。
7、影响财政支出规模的因素：经济因素、政治因素和历史文化因素。
8、影响财政支出结构的因素分析：（1）政府职能及财政资金供给范围（2）经济发展水平（3）政府在一定时期的社会经济发展政策（4）国际政治经济形势
9、衡量财政支出效益的一般方法：成本效益分析法、最低费用选择法和公共定价法。
10、政府采购：也称公共采购，是指各级政府及其所属 机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的形式、方法和程序，对货物、工程或服务的购买。
11、政府采购模式：集中采购模式、分散采购模式和半集中半分散的采购模式。
12、国防支出范围：国防支出主要用于国防建设、国防科研事业、军队正规化建设和民兵建设费等方面。
13、财政投融资的特征：（1）财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资，它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。（2）财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。（3）计划性与市场机制相结合。（4）财政投融资的管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。
14、社会救济：是指公民在其收入低于贫困线以下或因自然灾害，发生其他不幸事故生活困难时，国家和社会按照法定的标准，向其提供满足最低生活需求的一种帮助制度。
15、社会福利：是指由国家和社会为立法或政策范围内的所有公民普遍提供旨在保证一定的生活水平和尽可能提高生活质量的资金和服务的一种社会保障形式。
16、社会保障的功能：社会性功能⑴社会补偿功能⑵社会稳定功能⑶社会公平功能经济性功能⑴调节投融资功能⑵平衡需求功能⑶收入再分配功能⑷保护和配置劳动力的功能
17、财政收入的分类：㈠按收入形式分类：税收收入、国有资产收益、公债收入、收费收入。
㈡按收入的性质分类：税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入。㈢按收入层次分类：中央财政收入和地方财政收入
18、制约财政收入规模的因素：经济发展水平、生产技术水平收入、分配体制与政策、价格因素、财政政策因素
19、税收是政府以其社会职能为依据，凭借政治权力，依照法律规范，参与社会成员的收入分配所取得的一种财政收入形式。注意事项：1.税收是国家为了实现其职能取得财政收入的一种方式。2.国家征税凭借的是政治权力。3.税收是一个分配范畴，体现着特定的分配关系。
20、商品课税：是以商品和劳务的流转额为课税对象的课税体系。
21、商品课税的特点：1）课征普遍，且具有隐蔽性。2）计税依据是商品和劳务的流转额。3）普遍采用比例税率，计算简便。4）商品课税在负担上具有累退性。5）商品课税较易转嫁。
22、商品课税的税种：增值税、消费税、营业税和关税。
23、增值税的类型：生产型增值税、收入型增值税、消费型
25、消费税：是国家为体现消费政策，对生产和进口应税消费品征收的一种税。
26、财产税的主要税种：房产税、契税、土地增值税和遗产税。
27、行为课税的主要税种：印花税、城市维护建设税和车船使用税。
28、税收使用权限：中央税、地方税、中央和地方共享税。
29、国债：国家公债的简称，是一国中央政府为了筹集财政资金而举借的债。第一，国债的债务人主体是一国的中央政府。第二，国债所筹集的是财政资金。第三，国债是一种特殊的财政范畴。第四，国债的担保物，并不像私债那样是财产或收益，而是中央政府的信誉。
30、国债的特性：自愿性、有偿性和灵活性
31、国债的期限结构：①短期：1年以内②中期：1年以上10年以内③长期：10年或10年以上
32、国债限度的制约因素：①国债规模受社会应债能力的制约。②国债规模还受财政承受能力的制约。③国债的使用方向、结构和效果也会影响国债的负担能力和限度。
33、国债发行价格：平价发行、折价发行和溢价发行。
34、国债的偿还方式：①市场购销法②抽签偿还法③按次偿还法④一次偿还法⑤提前偿还法
35、影响外债规模的因素：①国内因素：⑴国内储蓄缺口的大小贺国际收支不平衡的程度⑵该国对外债的承受能力和消化吸收能力 ②国外因素：⑴整个世界经济形势和技术发展⑵国际资本流动的规模和方向⑶资本输出国对外经济战略⑷其他国家吸收外资政策和利用外资的规模。
36、政府预算的原则：①完整性原则 ②统一性原则 ③可靠性原则 ④公开性原则 ⑤年度性原则
37、政府预算程序：编制、审批、执行和决算
38、中央政府和地方政府的财政职能分工：①收入分配职能的分工②稳定增长的职能分工③资源配置的职能分工
39、事权和支出划分的原则：
1、对于全国性的公共产品，应该由中央政府负责提供
2、、由本地居民享用的地方公共产品应由地方政府负责提供
3、对跨地区以及具有外部效应的公共项目和工程，中央政府应出面组织或在一定程度上参与
4、对于收入分配差异问题，应由较高级次的政府出面进行调节，从而为缩小收入差距和提高调剂效果创造有利的条件
5、坚持事权和支出划分的法制化原则。
40、财政平衡：是指财政收支之间在量上的对比关系。三种情况：①收入大于支出，有结余②支出大于收入，有赤字③收支相等。
41、亚当斯密税收原则：①公平原则②确定原则③简便原则④征收费用最小原则
42、私法权收入：包括国有财产收入、国有企业收入、公债收入等。
43、2011年经济政策基调：积极的财政政策和稳健的货币政策
44、比例税的缺点：①比例税不利于缓解社会分配不公。②有悖于量能负担原则，且具有累退性质，不能兼顾纳税人的实际负担能力。
重点概念1、单峰偏好•单峰偏好涵义：在一组备选方案中，存在对某一方案的偏好程度最高。2、购买性支出和转移支出购买性支出：指政府为购买特定的商品和劳务所安排的支出，其支出的......
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财政学复习1名词解释公共产品 ,财政, 产品的竞争性; 产品的排他性,贫困线,贫困率,养老保险，现收现付制,完全积累制，医疗保险，失业保险，影子价格，消费者剩余，现值，贴现率，社会贴现率，......
