绵阳市游仙区物价局价格成本监审结论重点_物价局成本监审报告
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绵阳市游仙区物价局 价格成本监审结论 2010年2月10日
经 营 者:绵阳市武引游仙区自来水公司 监审项目:城市供水 监审形式:定价监审
监审结论:2003.59元/千立方米 监审人员:胡 明 罗红雁 胡 瀛 监审日期:2007年至2009年 附 件:定价成本监审报告
监审文号:绵游价成审【2010】1号 主送部门:绵阳市物价局 监审机构:绵阳市游仙区物价局 绵阳市游仙区物价局
关于绵阳市武引游仙区自来水公司 自来水定期成本监审结论 绵游价成审【2010】1号 绵阳市武引游仙区自来水公司: 根据你公司供水成本监审申请和绵阳市游仙区物价局价格认证中心关于对绵阳市武引游仙区自来水公司自来水运行成本情况的价格认证结论书(绵游价认证
【2010】16号,我局遵循客观、公正、实事求是的原则,按照规定的方法和程序,对你公司提供的定价成本进行了监审,现将审核结论综述如下:
一、成本监审的事由
对你公司2007年至2009年自来水(制水、供水定价成本进行定期监审。
二、价格成本监审的依据
1、《中华人民共和国价格法》;
2、国家计委2006年第44号令《政府制定价格行为规则》;
3、《中华人民共和国国家发展和改革委员会令》(第42号、国家发展改革委《定价成本监审一般技术规范(试行》的通知(发改价格【2007】1219号;《四川省定价成本监审办法》(四川省人民政府令 第221号和《四川省价格成本监审目录(试行》(川
价成【2004】227号、四川省物价局、四川省建设厅《四川省城市 供水定价成本监审办法(试行》;
4、绵阳市成本调查队定价成本监审委托书;
5、绵阳市武引游仙区自来水公司关于申请执行水价成本监审的报告;
6、绵阳市游仙区物价局价格认证中心关于对绵阳市武引游仙区
自来水公司自来水运行成本情况的价格认证结论书(绵游价认证【2010】16号。
三、成本监审主要程序
1、绵阳市游仙区物价局于2010年1月12日向你公司发出《定
价成本监审通知书》。
2、你公司于2010年1月18日向绵阳市游仙区物价局提供了《财 务成本审核报告》等相关资料。
3、绵阳市物价局于2010年1月18日至 2 月10日监审价格成本。
四、绵阳市武引自来水公司基本情况: 绵阳市武引游仙区自来水公司始建于1995年,1998年正式营运,是集制水供水售水、安装施工维修为一体的国有供水企业,绵
阳市武引游仙区自来水公司肩负着游仙新城区企业事业单位、学校、居民近15万人口的供水任务。公司下辖净化水厂(占地17.2亩、加压站(占地4.2亩、仙鹤湖水库(占地208亩,设三科一室一 所(办公室、业务科、生产设备技术科、财务科、管网所,拥有给 水干管170余公里,现有用户15000余户,日供水能力2.5万吨。
绵阳市武引游仙区自来水公司现有员工65人(四川省建设厅川建城发【2008】16号核定编制99人,(其中:生产制水10人、生产加压11人、管网所10人、业务科11人、管理人员23人。
五、绵阳市武引自来水公司有关资产、负债情况(1资产情况: 年 度 资 产 负 债 所 有 者 权 益
2007 61273308.80 73265162.55-11991853.75 2008 64025415.38 77545634.48-13520219.10
2009 68945389.39 86290327.72-17344938.33(2固定资产原值:截止2009年12月末,固定资产原值总额为46301837.02元。其中,管网31799836.94元;房屋7495571.66元;机器设备2906193.26元;构筑物3834145.16元;运输设备266090.00元。
(3贷款情况:截止2009年12月末,短期借款金额余额为3440万元(其中,魏城信用社贷款390万元,贷款月利率6.3‰;开元信用社贷款3050万元,贷款月利率 6.3‰;长期借款金额余额为 147531.31元。
六、成本核算方法
本次监审主要依据国家有关企业财务管理、价格成本监审有关规定对你公司2007至2009年度定价成本进行监审,采取成本法进行测算。成本费用分摊方法为:
1、固定资产折旧,按照四川省物价局《关于印发》(川价发【2009】
198号等规定,采取分类取折旧年限中值提取折旧费;大修理、日常修理维护费按照监审办法据实列支。
2、绵阳市游仙区统计局公布的2007-2009年绵阳市游仙区在岗职工平均工资分别为:28428.00元/人、34599.00元/人、2009年平均工资截止2月9号未出来参考2008年工资数。福利费依据《工业会计制度》和《企业会计制度》,按年工资额的14%计提。
3、财务费用中的利息计算按银行同期贷款基准利率计算。
七、你公司2007-2009年价格成本监审情况 单位:元
序号 项 目 2007年
总成本 2008年 总成本 2009年
总成本 单位成本
一 制水成本 2098318.142493922.512995692.03 0.4874 1 水费 885577.421096723.691236098.890.2011 ① 原水费 521749.84783472.45785873.170.1279 ② 水资源费 363827.58313251.24450225.720.0733 2 原辅材料 397918.80 513342.40 691458.680.1125 3 动力费 49992.8954525.9356380.790.0092 4 生产人员人工成本 339750.00 403856.00 552293.00 0.0899 ① 工资 310930.00 358465.00 510504.00 0.0831 ② 福利费 28820.00 45391.00 41789.00 0.0068 5 固定资产折旧费 352213.22357530.22361025.150.0587 6 机物料消耗其它费用 72865.8167944.2798435.520.016 二 输配成本 3198581.583812893.465056330.03 0.8227 1 输配人员人工成本 ***511 0.0972
① 工资 ***240 0.0898 ② 福利费 *** 0.074 2 固定资产折旧费 11081911***91 0.2024 3 动力费 8940539*** 0.151 4 机物料消耗管网修理费743180.411194174.972192287.93 0.3567 6 其它费用 69951.1765226.4994498.1 0.0153 三 主营业务期间费用 3353214.59 3210266.28 3565630.62 0.5801(一 管理费 1381589.50 1235743.281620100.230.2636 1 管理人员工资 191843.00 231000.00 325895.00 0.053 2 福利费 16211.00 26279.00 26118.00 0.0042 3 旅差费 7338.00 9018.00 11581.50 0.0019 4 办公费 104926.7697839.74141747.150.0231 5 折旧费 76933.00 81465.00 85476.00 0.0139 6 修理费 4400.00 28128.98 0.0046 7 低值易耗品摊销 271976.60 46348.55 3038.00 0.0005 8 社会保险费397494.87 470261.45 653354.65 0.1063 ① 失业保险费 11827.69 13992.90 19440.95 0.0032 ② 养老保险费168967.00 199898.60 277727.80 0.0452
③ 医疗保险费92931.85 109944.23 152750.29 0.0249 ④ 工伤保险费16896.70 19989.86 27772.78 0.0045 ⑤ 生育保险费5491.43 6496.70 9026.15 0.0015 ⑥ 住房公积金101380.20 119939.16 166636.68 0.0271 9 税金 127538.56 127927.72 127550.27 0.0208 ① 房产税 8929.34 8929.30 8929.34 0.0015 ② 车船使用税
③ 土地使用税64232.10 64232.10 64232.04 0.0105 ④ 印花税 1929.50 1931.50 1932.80 0.0003 ⑤ 城建税和教育附加 52447.62 52834.82 52456.09 0.0085 10 业务招待费 57559.00 57324.00 56568.00 0.0092 11 土地使用费 12 开办费摊销职工教育经费 12672.53 14992.40 20829.59 0.0034 14 工会经费 16896.70 19989.86 27772.78 0.0045 15 其它管理费100199.48 48897.56 112040.31 0.0182(二 财务费 1886615.89 1883449.80 1850681.39 0.3011 1 利息支出 1892673.00 1892673.00 1853568.00 0.3016 2 利息收入 7580.01 10725.00 4351.71 0.0007
(三 销售费用 85009.20 91073.20 94849.00 0.0154 四 不含增值税成本合计 8650114.31 9517082.25 11617652.68 1.8902 五 不含增值税单位平均成本1407.361548.421890.18(元/千立方米
六 增值税合计519006.86571024.94 697059.16 七 含增值税成本合计 9169121.1710088107.1912314711.84 八 含增值税单位平均成本(元/千立方米 1491.801641.322003.59 备注:
1、制水量按照2007年售水量为6113383立方米,2008年售水量为6026229立方米,2009年售水量为6146337立方米。
2、社会保险费计提标准:福利费:按照工资额的按14%计提,失业保险:按照按1.4%计提,养老保险:按20%计提,医疗保险:按11%计提,工伤保险:按2%计提,生育保险:按0.65%计提,住房公积金:按12%计提,职工教育经费:按1.5%计提,工会经费:按2%计提。
3、修理费按实际收。
八、价格成本监审后的数据与企业《财务成本报告》差异及主要原因 2007年-2009年《财务成本报告》不含增值税成本9768402.20元,10855882.14元,13501123.75元;监审后不含增值税总成本是8650114.31元,9517082.25元,11617652.68元。审减1118287.89元,1338799.89元,1883471.07元。其中:
1、贷款额度和贷款利息项目。按照有关规定,贷款额不能超过固定资产原值的70%,因此本次监审短期贷款利息按照3241万元计提(其中魏城信用社贷款368万元,开元信用社2873万元。共扣减贷款额199万元。监审后2007年-2009年利息支出为1892673.00元,1892673.00元,1853568.00元。根据“中国人民银行贷款利率表”2004年10月29日三年期贷款利率:5.76%,五年期贷款利率为: 5.85%;2008年12月23日三年期贷款利率:5.40%,五年期贷款利
率为:5.76%;《财务成本报告》2007年-2009年银行利息分别为: 2617545.00元,2420040.00元,2829290.00元。分别审减724872.00元,527367.00元,975722.00元。原因是《财务成本报告》是企业的实际支出,而价格成本监审后的利息是按照有关规定计算的。
2、招待费项目。监审后2007年-2009年业务招待费分别为: 57559.00元,57324.00元,56568.00元。《财务成本报告》2007年-2009年业务招待费146783.00元,192446.00元,197903.00元。分别审减89224.00元,135122.00元,141335.00元。原因是《财务成本报告》是企业的实际支出,而价格成本监审后的业务招待费是以销售收入按照有关规定计算的。
3、固定资产折旧项目。监审后2007年-2009年固定资产折旧费分别为:1537337.22元,1610490.22元,1690492.15元。《财务成本报告》2007年-2009年固定资产折旧费分别为:1841529.11元, 1926051.11元,2016056.22元。分别审减304191.89元,315560.89元,325564.07元。原因是《财务成本报告》是企业的实际支出,而价格成本监审后的固定资产折旧费是以企业固定资产原值为基础、按照有关规定计算的,未考虑企业加速折旧因素。
4、其他项目。监审后2007年-2009年其它费用242016.46元, 182068.32元,304973.93元,《财务成本报告》2007年-2009年其它费用242016.46元,542818.32元,745823.93元,分别审减360750.00元,440850.00元。
5、监审后2007年-2009年售水量为6113383立方米、6026229立方米、6146337立方米。《财务成本报告》全年售水量为5315985立方米、5240199立方
米、5344641立方米,分别增加797398立方米、786030立方米、801696立方米,原因是《财务成本报告》是企业的实际售水量,而价格成本监审后的售水量是按照规定的漏损率(15%计算的。
九、成本审核结论
经绵阳市游仙区物价局成本监审集体审议委员会2010年2月 9日审议确认,绵阳市武引自来水公司《财务成本报告》2009年实际售水量为5344641立方米,单位售水成本为2.53元/立方米,含增值税单位售水成本2681.80元/立方米。监审后售水量应为6146337立方米。2009年售水不含增值税价格成本总额为11617652.68元,不含增值税单位平均价格成本为1890.18元/千立方米;含增值税价格成本总额为12314711.84元,含增值税单位平均价格成本为2003.59元/千立方米。
十、其他需要说明的事项
1、监审后社会保险费(福利费、失业保险、养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、住房公积金、职工教育经费,以全年工资为基数按照当年有关规定计算。
2、按照四川省地方税务局有关通知,该公司2008年一次性享受土地使用税的优惠。因此,2008年土地使用税优惠税金合计
32116.08元,在2009年缴纳时扣除,在监审时已进入价格成本。
3、2007年至2009年公司户表工程与此次监审项目无关,所以不得进入价格成本,不纳入本次成本监审范围。
4、户表改造中供水企业承担的改造费用分摊问题。按政策规定预计将由企业承担其中的改造分摊费用,不纳入本次成本监审范围。
5、被监审单位提供的资料的真实性由绵阳市游仙区物价局价格认证中心负责。
6、价格成本监审结论仅作为被监审单位价格调整的依据,不作他用;未经成本监审机构同意,不得向有关当事人之外的任何单位和个人提供结论书的全部或部分内容,不得在任何公开媒体上发表。
7、价格成本监审机构和监审人员与被监审单位没有利害关系,也与有关当事人没有利害关系。
8、你公司对本结论报告如有异议,可在送达之日起5个工作日内,向我局价格成本监审机构(成本调查队申请复核。
监审人员:胡 明 证号:L510282 罗红雁 证号:L510281 胡 瀛 证号:L510280
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