三、税收分析题库(税法部分)解读_税务税收分析类题库
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三、税收分析题库（税法部分）
一、判断题：
1、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（错）
2、免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。（错）
3、所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。（错）
4、消费税的计税依据含消费税和增值税的销售价格。（对）
5、王某为陈某虚开增值税专用发票，王某的行为触犯了刑法，应依法追究其刑事责（对）
6、企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入纳税所得额。（对）
7、对委托方加工的应税消费品直接出售的税法规定不再征收消费税。（对）
8.根据税收的受益原则，对于从政府提供的公共品中受益多的人，应承担较多的纳税义务。（对）
9、税收管理权限是划分中央与地方税收管理权限的制度。（对）
10、免征税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。（错）
11、所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。（错）
12、所得税的累进程度越大，收入分配就越趋于公平。（对）
13、海关对进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税。（对）
14、企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。（对）
15、效率角度分析，累退税率由于随着收入增加而上缴的税收占收入比例下降，因此对个人增加收入起到抑制作用。（错）
16、在自然经济条件下的奴隶社会和封建社会，税收主要来自于农业收入，以货币形式为主。（错）
17、公元 594 年的鲁国，实行了“初税亩”的农业税制，这是我国历史上最早以税的名义征税。（对）
18、当存在税负转嫁的情况下，纳税人与负税人分离；而在没有税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是合一的，即纳税人就是负税人，负税人也就是纳税人。（对）
19、一般商品税对个人收入的再分配效果是累进的。（错）
20、税收收入的规模由政府提供公共品需要和政府取得收入可能两方面因素共同决定。(对)
21、国家的公共支出具有收益的排斥性和竞争性的特点。（错）
22、如果社会收入总额固定，税收对生产没有任何影响，则最优所得税政策应当使个人税后收入尽可能的均等。（对）
23、如果社会资源配置已经处于最优配置状态，那么，任何资源的重新配置都是低效的或无效的。（对）
24、当以价格为核心的资源配置作为最基本的资源配置方式已经使资源处于最优配置状态时，税收应避免或减少对经济的干预，以避免或减少效率损失。（对）
25、一般而言，总额税引起的税收超额负担要小于选择性商品税（对）
26.从社会公平和效率的总体角度看，中等收入者边际税率可以适当高些，低收入者和高收入者应适用相对较低的税率。（对）
27、在实行选择商品税和差别税率的情况下，应依据反弹性法则选择征税商品或设计差别税率，这样才能够减少效率损失。（对）
28、从税收效率角度看，一般来说，商品税优于所得税，一般商品税优于选择性商品税。（错）
29、按机会标准，只要机会是均等的，即使社会收入或财富分配存在极大差异也被认定为是公平的。（对）
30、相对于分类所得税，综合所得税更为公平合理。（对）
31、在计算个人所得税的应税所得额时，如果选择同个人生活基本支出有关的费用进行扣除，不利于减少低收入者纳税，会加大高收入者和低收入者之间的差距。（错）
32、支持价格是政府规定的某种产品的最低价格。（对）
33、当某种产品的价格上升8%，而需求量减少7%时，该产品是需求富有弹性的。（错）
34、如果消费者从某一种商品中得到的总效用与它们的价格之比分分别相等，他将获得最大效用。（错）
35、边际收益等于边际成本时，厂商的利润为零。（错）
36、完全垄断市场上，短期均衡的条件是：MR=MC。（对）
37、甲、乙两国的基尼系数分别为0.1和0.2，那么甲国的收入分配要比乙国平等。（错）
38、国民生产总值减去折旧就是国民生产净值。（对）
39、“生产什么、如何生产、为谁生产”这三个问题被称为资源配置问题。（对）40、需求的减少会引起均衡价格的上升和均衡数量的减少。（错）
41、停止营业点就是短期边际成本曲线与平均可变成本曲线的交点。（对）
42、生产要素需求是一种派生的需求和联合的需求。（对）
43、在无差异曲线与消费可能线的交点上，消费者所得到的效用达到最大。（错）
44、均衡的国内生产总值大于充分就业的国内生产总值时，经济中存在失业。（错）
45、在市场经济中，价格的调节可以使资源配置达到最优状态。（对）
46、开放经济中的总需求和封闭经济中的总需求是完全相同的。（错）
47、纳税人一经认定为正式一般纳税人，不得再转为小规模纳税人。（对）
48、对自然人的税收保全措施和强制执行措施必须经市（地）级税务局长批准。（错）
49、纳税人采取偷税、抗税、骗税手段的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。（对）
50、国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税具有中性税收性质的特征。（对）
51、经税务机关依法委托征收税款的行政单位，可以以税务机关的名义，对纳税人采取税收保全和强制执行措施。（错）
52、一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货应作进项税额转出处理，其留抵税额不予以退税。（错）
53、我国的税收立法可分为全国人民代表大会及其常务委员会制定税收法律；国务院及所属各部委制定税收行政法规和规章；地方人民代表大会及其常务委员会制定税收地方性法规；民族自治地方的人大及其常委会制定税收自治条例和单行条例。（对）
54、税收立法程序的提议阶段一般是由国务院授权其税务主管部门，主要是财政部、国家税务总局，负责立法的调查研究等准备工作，并提出立法方案或税法草案，上报国务院。（对）
55、在我国，税收的征税主体包括各级税务机关、海关、财政机关和工商机关。（错）
56、我国的增值税全部都按照中央政府 75%，地方政府 25% 的分享比例进行分享。(错)
57、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起 20 日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。(对)
58、税务登记证在有条件的情况下可以转让给他人使用。(错)
59、当总产量最大时，边际产量达到最大。（错）
60、当国民经济的生产能力过剩时，最好采取抑制总供给的政策。（错）
61、纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。（错）
62、纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。（对）
63、纳税人、扣缴义务人应按规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。（对）64、税务机关应当自收到个体工商户税务登记申请表之日起15日内审核并发给税务登记证件。（错）
65、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照国家税务总局的规定执行。（错）66、纳税人对税务机关作出的补缴税款、加收滞纳金和给予1000元的罚款决定不服的，可在接到处理决定书之日起60日内向上一级税务机关申请行政复议；对复议决定不服的，可在15日内向人民法院起诉。（错）
67、纳税人对税务机关作出的处罚决定、强制执行措施和税收保全措施不服而发生的争议，未经行政复议程序，纳税人不得向人民法院起诉。（错）
68、按照增值税税法有关规定，销售折扣可以从销售额中减除。（错）
69、现行政策规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售数量挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的规定冲减当期增值税进项税金。（对）
70、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。（错）
71、城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此它本身没有独立的征税对象。（对）
72、出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。（错）73、实行统一核算的总机构将货物移送到不在同一县（市）的分支机构用于销售，应当缴纳增值税。（对）
74、从事交通运输业的单位和个人，发生销售货物并负责运输货物的行为，应当缴纳增值税。（对）
75、旧车销售公司（增值税一般纳税人）销售旧车按4%征收增值税。（错）
76、出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税，但出口退回的消费税税额应征收企业所得税。（对）
77、企业在一般的股权买卖中，计算其股权转让所得时，可以从转让收入金额中扣除其分享的被投资方的股息性质的所得。（错）
78、如果一个企业既有应税项目，又有免税项目，其应税项目发生亏损时，按照企业所得税法有关规定可以结转以后年度弥补的亏损，应该是冲抵免税项目所得后的余额。（对）
79、费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可以直接抵减其应纳消费税税额。（错）
80、纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。（错）
81、纳税期限包括纳税计算期和税款缴库期两方面。（对）
82、在中国境内从事应税劳务、销售不动产和转让无形资产的单位和个人属于营业税的纳税人。（对）
83、税法构成要素中，用课税对象又称征税对象以区分不同税种。（对）
84、增值税的一般纳税人临时到外省市销售应税货物，必须向经营地税务机关出示“外出经营活动税收证明”，在经营地税务机关纳税，需要向购货方开具专用发票的，回原地补开。
（错）
85、委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，征收消费税。（错）
86、应纳消费税的纳税人，采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生的时间为—合同约定的收款日当天。（对）
87、纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务。（对）
88、根据我国增值税法的有关规定，增值税一般纳税人因进货退出或者折让收回的增值税额，应从发生进货退出或者折让下一期的进项税额中扣减。（错）
89、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输，所售货物的混合销售行为，征收增值税。（对）
90、税收的开征与停征，可以理解为税法实施的开始与停止。（对）
91、所得税和商品税这两大税类对经济稳定的调节效果，从控制需求角度分析，——商品税调节相对比较有效。从影响成本角度分析，所得税相对比较有效。（错）
92、依法不需要办理税务登记的单位和个人需要领购发票的，可以按照规定向————税务机关申请领购发票。（对）
93、税务代理委托协议中的当事人一方必须是税务师事务所，税务代理执业人员可以以个人名义直接接受委托。（错）
94、绝大多数发达国家一般实行以所得税为主体的税制结构。（对）
95、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为————扣缴义务人。（对）
96、外在性，又称为外部经济影响，是指某一经济单位的经济活动对其他经济单位所施加的“市场性”的影响。（错）
97、一个经济中投资、消费、政府支出等因素的变动会使国民收入倍数的扩张或收缩，这个叫做乘数原理，乘数的大小等于边际储蓄倾向的倒数。（对）98、需求变化是指需求曲线的位置和形状发生变化。（对）
99、均衡价格是指某种商品需求价格和供给价格相等，供给量与需求量相等，供给曲线与需求曲线相离时的价格。（错）
100、需求价格弹性反映某种商品的需求量对其价格变化的反应灵敏程度。（对）101、微观经济学的中心理论是价格理论，宏观经济学的中心理论是国民收入决定理论。
（对）
102、实证经济学要解决的是是什么的问题，规范经济学要解决的是怎么做的问题。（错）
103、基数效用论采用的是无差异曲线分析法，序数效用沦采用的是边际效用分析法。（错）
104、失业率是失业人数占劳动力总数的百分比。（对）
105、研究社会资本再生产和流通的核心问题是社会总产品的实现问题。（对）
106、治理通货膨胀，调节货币流通，从根本上说，是要通过国家的宏观调控，保持社会总供给和总需求的平衡。（对）
107、当把一定资源用于生产某种产品时所放弃的另一种产品的数量就是这某种产品的边际成本。（错）
108、不管生产要素和商品属于何种市场，企业生产决策的原则都是边际收益等于边际成本。（对）
109、新《税收征管法》的立法目的与宗旨是为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展。（对）
110、凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《所得税法》。（错）
二、单选题
1、税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的（A）同时强制执行。
A、税款滞纳金
B、违法所得
C、罚款
D、违约金
2、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（C）的规定执行。
A.国务院
B.国家税务总局
C.法律
D.地方政府
3、税务违法行为在（D）内未被发现的，不再给予行政处罚。
A、1年
B、2年
C、3年
D、5年
3、某国税局有根据认为某从事生产的纳税人有逃避纳税义务的行为，该局应采取的措施为（B）
A、责成该纳税人提供纳税担保
B、在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款
C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品货物或其他财产
4、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（A）可以追征。
A.三年内
B.五年内
C.十年内
D.无限期
5、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取（A）措施：
A.强制执行
B.税收保全
C.刑事拘留
D.没收财产
6、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（A
A.核定其应纳税额
B.规定其财务核算方式
C.确定其会计制度
D.指定某会计师事务所为其建帐
7、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产的措施为（C）。
Ａ、纳税担保
Ｂ、税收强制执行
Ｃ、税收保全措施
Ｄ、税收处罚
8、经（B）批准，税务机关可以采取税收强制执行措施。
A.税务所长
B.县以上税务局（分局）局长
C.市以上税务局局长
D.省级税务局局长
9、纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（B）的罚款。
A.五倍以下
B.百分之五十以上五倍以下
C.一倍以上五倍以下
D．一万元以下
10、属2001年4月30日以前的滞纳税款，滞纳金的加收按每日（A）计算。
A.千分之二
B.千分之五
C.万分之二
D.万分之五
11、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（D）日内审核并发给税务登记证件。
A.5
B.10
C.15
D.30
12、不属于增值税征税范围的货物和应税劳务的是（D）。
A、货物期货
B、典当业
C、寄售业
D、天然水
13、下列项目中计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是（B）。
A、资本性支出
B、无形资产开发未形成资产的部分
C、违法经营的罚款支出
D、各项税收滞纳金罚款支出
14、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按（B）的一定比例分别提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，可以扣除。
A、实际发放的工资总额
B、应付工资总额
C、计税工资总额
D、计提工资总额
15、下列销售行为中，可以按销售差额作为销售额计税的是(A)。
A.金银首饰以旧换新
B.所有货物的以旧换新
C.还本销售
D.以物易物
16、某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是(D)。
A.冲减销售收入，但不减少当期销项税额
B.冲减销售收入，同时减少当期销项税额
C.增加销售费用，减少当期销项税额
D.全部计入财务费用，不能减少当期销项税额
17、从事运输业务的单位和个人，发生的主要销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应征收(B)。
A.营业税
B.增值税
C.消费税
D.所得税18、1、我国现行增值税属于（A）。
A、生产型 B、收入型 C、消费型
19、在税率计算公式中，如果随税基扩大，税率相应上升，这种税率形式可称为（A）
i.累进税率 B.累退税率 C.平均税率 D.递增税率
20、在累进税制的情况下，平均税率随边际税率的提高而上升，但平均税率（B）边际税率
A.高于 B.低于 C.等于 D.无关于
21、行使征税权的主体是(C)。
A.税务机关 B.个人 C.国家 D.企业
22、在存在外部成本的情况下，由社会成本决定的产出（C）按私人成本决定的产出。
A.小于 B.等于 C.大于 D.以上都不对
23、在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是（A）
A.保持税收中性 B.强化税收杠杆作用
C.税收收入最大化 D.以上都不对
24、整个社会资源配置可分为市场配置和（C）
A.企业配置 B.自由配置 C.政府配置 D.以上都不对
25、.(A)是反映个人纳税能力的最主要的指标
A.个人的收入 B.个人的支出 C.个人的财富 D.以上都不是
26、一般商品税对个人收入的再分配效果是（A）
A.累退的 B.累进的 C.无影响 D.不能确定
27、从公平角度分析，为实现公平分配目标，在选择性商品税的情况下，应选择（B）的商品征税。
A.弹性小 B.弹性大 C.与弹性无关
28、在个人所得税采用累进税率的情况下，个人所得税的税率将随着个人收入增加而（B）
A.递减 B.递增 C.不变 D.两者之间没有关系
29、下列各项中会导致一国生产可能性曲线向外移动的一项是(C)
A.失业
B.价格总水平提高
C.技术进步
D.消费品生产增加，资本品生产下降 30、下列说法中正确的是(D)
A.厂房设备投资的利息是可变成本
B.商标注册费是可变成本
C.购买原材料的支出为不变成本和可变成本
D.补偿机器设备无形损耗的折旧费是不变成本
31、消费者的预算线反映了(A)
A.消费者的收入约束
B.消费者的偏好
C.消费者的需求
D.消费者效用最大化状态
32、在完全竞争市场上，单个厂商对生产要素的需求曲线向右下方倾斜的原因是(B)
A.要素所生产产品的边际效用递减
B.要素的边际产量递减
C.等产量曲线向右下方倾斜
D.生产的规模收益递减
33、经济学分析中所说的短期是指(C)
A.一年之内
B.全部生产要素都可随产量调整的时期
C.至少有一种生产要素不能调整的时期
D.只能调整一年生产要素的时期
34、.与边际储蓄倾向提高相对应的情况是(B)
A.可支配收入水平减少
B.边际消费倾向下降
C.边际消费倾向上升
D.平均储蓄倾向下降
35、在完全垄断市场上，对于任何产量，厂商的平均收益总等于(C)
A.边际成本
B.平均成本
C.市场价格
D.边际收益
36、下列行为中最接近于完全竞争模式的一项是(C)
A.飞机制造业
B.烟草业
C.日用小商品制造业
D.汽车制造业
37、菲利普斯曲线的基本含义是(C)
A.失业率和通货膨胀率同时上升
B.失为率和通货膨胀率同时下降
C.失业率上升，通货膨胀率下降
D.失业率的变动与通货膨胀率的变动无关
38、一种商品价格下降对其互补品最直接的影响是(B)
A.互补品的需求曲线向左移动
B.互补品的需求曲线向右移动
C.互补品的供给曲线向右移动
D.互补品的价格下降
39、在下列情况中，投资乘数值最大的是(C)
A.边际消费倾向为0.8
B.边际消费倾向为0.7
C.边际消费倾向为0.9
D.边际消费倾向为0.6 40、总需求曲线AD是一条(D)
A.向右下方倾斜的曲线
B.向右上方倾斜的曲线
C.平行于数量轴的直线
D.垂直于数量轴的直线
41、非物质生产部门，主要靠财政拨款来维持和发展，而财政资金的主要来源，是————。（A）
A.税收
B.非税收入
C.十年内
D.无限期
42、税收分配的目的，首先是为了满足社会————（D）。
A.发展需要
B.物质需要
C.精神文明
D.公共需要
43、收分配的主体是————（A）。
A.国家
B.集体
C.个人
D.社会
44、收分配的客体是————（B）。
A.国民生产总值
B.社会产品
C.财政收入
D.再分配
45、收是随着（A）的形成而产生的。
A.国家
B.阶级
C.政府
D.上层建筑
46、在————代，我国就已经出现了国家凭借政治权力进行强制课征的形式————。（A）A.（夏）（贡）
B.（商）（汤）
C.（周）（文王）
D.（春秋）（齐桓公）
47、秋时期，鲁国的——————是税收起源的一个里程碑。（B）A.井田制
B.初税亩
C.屯田制
D.均田制
48、于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是———年，在特殊情况下，追征期是———年。（C）
A.1 , 3
B.2 , 4
C.3，5
D.4 , 648、国现行企业所得税适用的基本税率为————（C）A.25% B.30%
C.33%
D.35%
49、税人在延期缴纳税款时，要经过省级税务机关批准，且延期纳税的最长时间不得超过————个月。（C）A.1 B.2
C.3
D.4
50、反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在————年内未被发现的，不再给予行政处罚。（D）A.2 B.3
C.4
D.5
51、央和地方共享税是按分成比例大小决定由——————征收。（C）
A.国家税务局
B.地方税务局
C.国家税务局或地方税务局
D.财政局
52、税收分为流转税.所得税.财产税.资源税和行为税是按————进行的税收分类。（A）
A.课税对象性质
B.课税对象类别
C.课税对象种类
D.课税对象情况
53、果厂商对其他经济单位产生负的外部经济影响，私人厂商的最优产量————（大于）社会的最优产量；如果厂商对其他经济单位产生正的外部影响，私人厂商的最优产量————（小于）社会的最优产量。（A）
A.大于；小于
B.大于；大于
C.小于；小于
D.大于；等于
54、起需求量变化的唯一原因是————（B）A.价值
B.价格
C.供求
D.需求
55、给量随着价格的上升而————，随着价格的下降而————。（A）A.增加；减少
B.减少；增加
C.增加；不变
D.不变；增加
56、求不变供给增加会引起市场均衡价格————，供给不变需求减少会引起市场均衡价格————，供给的减少和需求的增加会引起均衡价格——（B）
A.下降；减少；上升
B.上升；增加；下降
C.下降；增加；上升
D.上升；减少；下降
57、假定商品Ｘ和Ｙ互为替代品，当商品Ｙ价格下降的时候，商品Ｘ的需求量将————，需求的交叉弹性是————值。（A）
A.减少；正
B.增加；正 C.减少；负
D.增加；正
58、完全竞争市场上，整个行业的需求曲线是一条——————的曲线，而市场对个别厂商产品的需求曲线是一条——————平行线。（A）
A.向右下方倾斜；由既定市场价格出发的B.向左上方倾斜；由既定市场价格出发的C.向右上方倾斜；由既定市场价格出发的D.向左下方倾斜；由既定市场价格出发的59、累进税制的情况下，平均税率随边际税率的提高而上升，但平均税率————边际税率。（A）
A.低于
B.高于
C.等于
D.小于等于
60、果税收制度允许税前扣除，那么名义税率就会————实际税率。（B）A.低于
B.高于
C.等于
D.小于等于
61、在经济是指一个厂商在生产规模扩大时从自身内部所引起的收益———。（B）A.减少
B.增加
C.平衡
D.变化
62、如果仅从经济制度差异规定的国家职能范围大小的不同来看，生产资料公有 制为主的国家的宏观税收负担客观上要————生产资料私有制为主的国家。（B）A.低于
B.高于
C.等于
D.小于等于
三、多选题：
1.税收收入的特点是（BCD）。
A.获得的非持续性 B.形成的稳定性
C.获得的持续性 D.来源的广泛性
2.国家履行其公共职能的支出，或者说国家提供的公共产品具有（AB）特点。
A.非排斥性 B.非竞争性 C.竞争性 D.排斥性
3.税收的特征可以概括为（ABD）。
A.税收的强制性 B.税收的无偿性
C.税收的公共性 D.税收的确定性
4.国家取得财政收入除了征收税收以外，还有（ABC）等多种形式。
A.发行国债 B.收费 C.上缴利润 D.以上都不对
5． 据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵 扣的有（ABC）。
A、自然灾害毁损的库存商品
B、被盗窃产成品所耗用的材料
C、在建工程耗用的原材料
D、生产免税产品接受的劳务
6．企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（ABCD）。
A、土地使用税
B、营业税
C、增值税
D、资源税
E、印花税
7．外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是：（ACE）。
A、15%
B、27%
C、24%
D、20%
E、13%
8.税收的公平原则可以概括为（ABC）。
A.竞争原则 B.受益原则 C.能力原则 D.均等原则
9.从效率角度分析，为使超额负担极小化，在选择性商品税的情况下，应选择（AC）的商品征税。
A.弹性小 B.弹性大 C.生活必需品类 D.奢侈品类
10． 由于对公平的不同角度的认识，形成了对公平不同的理解和衡量标准，主要有（ABC）
A.机会标准 B.效用标准 C.均等标准 D.结果标准
11． 根据最优商品税的结论，对于生活必需品适用（AC）税率。
A.低税率 B.高税率 C.免税 D.都不对 12.影响投资的因素主要有(ABCD)
A.投资能力 B.投资报酬率 C.消费 D.收入
13.企业的投资能力是指企业可动用的资金，包括(BCD)
A.税前利润 B.拆旧提取 C.发行股票、发行债券 D.银行贷款
14.经济稳定是政府宏观经济政策的重要政策目标，包括(ACD)
A.经济适度增长 B.收入分配公平 C.物价稳定 D.充分就业
15.下面属于临时性的正常失业的是(AD)
A.摩擦性失业 B.结构性失业 C.需求不足性失业 D.季节性失业 16．.影响税收负担的因素主要有(ABCDE)
A.经济发展水平 B.国家职能范围
C.个人分配制度 D.财政收入结构
E.税负统计口径
17.低税负国家有三种类型，它们是(ACE)
A.属于实行低税模式的避税港 B.属于经济发达国家
C.属于经济落后国家 D.以税收收入为主要来源的国家
E.以非税收收入为主要来源的资源国
18.下面哪些说法是正确的(AD)
A.商品需求弹性大于供给弹性，税负更多地趋向由生产者负担。
B.商品需求弹性小于供给弹性，税负更多地趋向由生产者负担。
C.商品需求弹性大于供给弹性，税负更多地趋向由消费者负担。
D.商品需求弹性小于供给弹性，税负更多地趋向由消费者负担。
E.无论商品供求弹性大小，税负都更多地趋向由消费者负担。19.影响税制结构的主要因素有(ABDE)。
A.经济因素 B.制度因素 C.地理因素 D.管理因素 E.政策因素
20． 按课税对象性质对税收进行分类，可分为（ABCDE）。
A.流转税 B.所得税
C.财产税 D.资源税
E.行为税
21． 下面各税种属于我国现行税制中的流转税的主要税种的是(ACD)
A.增值税 B.车辆购置税
C.营业税 D.消费税
E.房产税
22．按税收管辖和支配权可以把税收分为（ABE）
A.中央税 B.地方税
C.直接税 D.间接税
E.中央和地方共享税
23．税收立法管理的主要是(BD)
A 确定税收立法权； B 确定税收立法机构
C 制定税收立法的原则； D 严格税收立法程序 E 税收立法的公布
24．下列税种属于中央和地方共享税的有(ABC)
A 增值税； B 营业税； C 企业所得税； D 消费税； E 农业税 25．国家税务机关的权利主要表现在(ABCDE)
A 税收立法； B 依法征税
C 进行税务指导； D 进行税务检查
E 对违章行为进行处罚
26．下列业务应视同销售货物计算缴纳增值税的是（ACD）。
A、将自产或委托加工的货物用于非应税项目； B、将外购的货物用于非应税项目；
C、将自产、委托加工的货物作为投资提供给其他单位； D、将自产、委托加工的货物无偿赠送他人。
27．下列适用6%增值税征收率的有（AD）。
A、非商业小规模纳税人 B、商业小规模纳税人 C、纳税人销售使用的过应纳增值税的物品
D、增值税一般纳税人销售自来水（按简易办法征税）
28．非个体经营者个人销售自己使用过的物品应征增值税的有（CD）
A、电视机 B、冰箱 C、游艇 D、应征消费税的小汽车
29．下列按国家规定注册登记的企业中，哪些是企业所得税所称的企业（ABC）A、集体企业 B、私营企业 C、联营企业 D、私营合伙企业 30．计算计税工资的人员不包括（BD）。
A、合同工 B、应从提取福利费中列支的医务室人员 C、临时工 D、已领取养老保险、失业救济金的下岗职工 31.某种商品的供给曲线的移动是由于(CDE)A.商品价格的变化 B.互补品价格的变化
C.生产技术条件的变化 D.生产这种商品的成本的变化 E.政府向生产企业提供补贴
32.如果只有一种生产要素可以变动，那么，该要素合理投入量应处于(AC)A.生产要素投入的第二区域
B.平均产量和边际产量都递增的阶段
C.平均产量和边际产量都递减并且大于0的阶段 D.平均产量递增，而边际产量递减的阶段 E.平均产量递减，而边际产量递增的阶段
33.下列各项中会引起厂商劳动需求曲线移动的因素是(BCD)A.工资率 B.企业产品的价格 C.其他投入品的价格 D.生产技术 E.劳动供给的变动
34.根据IS-LM模型(BC)A.投资增加，使国民收入减少，利率上升 B.投资增加，使国民收入增加，利率上升
C.货币供给量增加，使国民收入增加，利率下降 D.货币供给量增加，使国民收入减少，利率下降 E.货币供给量增加，使国民收入减少，利率上升
35.在经济萧条时期，政府可以选择的货币政策是(ABD)A.降低法定准备率
B.中央银行在公开市场上买进政府债券 C.中央银行在公开市场上卖出政府债券 D.降低再贴现率 E.提高再贴现率
36．宏观经济政策目标主要有：（ABCD）
A． 充分就业、B。价格稳定、C。经济增长 D。国际收支平衡。37．影响市场竞争程度的因素有（ABCD）A．市场上厂商的数目；
B．厂商之间各自提供的产品的差别程度； C．单个厂商对市场价格控制的程度； D．厂商进入或退出一个行业的难易程度
38．公共产品具有以下特点（AD）
A． 非竞争性 B。竞争性 C。排他性 D 非排他性 39．垄断经济虽然能带来规模经济，但存在如下问题：（ABC）
A． 缺乏公平 B。效率低下 C。社会效率损失 D。失业人口增加 40．下面的那几个是生产要素（ABCD）
A．劳动 B。土地 C。资本 D。企业家才能
41、税收的三个特性是指（A B C）。
A.强制性
B.无偿性
C.确定性
D.不确定性
42、收是国家——————与——————存在的必然产物。（A B）
A.公共权力
B.私有制
C.统治阶级权利
D.公有制
43、政策调控范围分，税收政策可分为——————与——————。（A B）
A.宏观税收政策
B.微观税收政策
C.宏观经济政策
D.微观经济政策
44、务管理机构设置的基本要求是——————、——————、——————。（A B C）
A.与税收管理体制相适应
B.精简、统一、高效 C.注重独立性
D.注重管理性
45、收在稳定经济方面的特殊调节功能，主要是利用税收政策的——————和——————。（C D）
A.无偿性
B.强制性
C.需求效应
D.供给效应
46、量税收公平原则的标准有——————、———————、—————。（A B C）
A.受益标准
B.能力标准
C.机会标准
D.成本标准
47、费税的纳税环节是在————或————环节。（A C）
A.产品制造
B.产品销售
C.进口
D.出口
48、一定的价格水平下，一个经济中的总需求由————、————、————以及————构成。（A B C D）
A.消费需求
B.投资需求
C.政府支出
D.国外需求
49、求定理表明，需求量与价格成————变动，这个规律的根源在于————
（A C）
A.反方向
B.正方向
C.边际效用递减规律
D.边际效用递增规律
50、一定的价格水平下，一个经济中的总需求由————、————、————、————（国外需求）构成。（ABCD）
A.消费需求
B.投资需求
C.政府支出
D.国外需求
四、简答题：
1、价格机制是怎样发生作用的？
答：当需求量大于供给量时（供给短缺），由于买方竞争，价格趋于上升，此时厂商增加生产和供给，消费者增加购买和消费，供给短缺减少；当需求量小于供给量时（供给过剩），由于卖方竞争，价格超于下降，此时厂商减少生产和供给，消费者减少购买和消费；当需求量等于供给量，价格形式均衡。
2、影响需求的因素主要有哪些？
答：影响需求的因素主要有：消费者偏好；消费收入水平；消费者对价格的预期；相关消费品的价格；社会消费风尚和社会消费心理；个人经历背景和文化教育程度；消费者人数；收入分配情况；社会文化和教育状况；国家政策与法律等。
3、如果某国政府为了促进农业的发展而把农产品价格提高到均衡价格以上，它应该采取什么相应的措施？
答：如果某国政府为了促进农业的了展而把农产品的价格提高到均衡价格以上，必然会使得农产品市场形成供大于求的情况。为避免产品供给过剩，浪费社会经济资源，在采取农产品保护价格政策的同时，还应当限制农产品的供给（如限制播种面积）；刺激农产品的需求（如扩大出口、增加贮藏、对农产品进行深度加工和转化）。
4、需求价格弹性的高低对生产者的总收益有什么影响？
答：需求弹性的高低对生产的总收益有以下几种影响：当某种商品需求的价格弹性比较大于1（富有弹性时）时，销售量变动的幅度大于价格变动的幅度，此时应降价销售，薄利多销，增加盈利；相反，当某种商品缺乏弹性（需求价格弹性小于1）时，由于需求量变动幅度小于价格变动的幅度，应提价销售，高价攫利。如果，某商品的需求是单位弹性，升降价销售收益不变。
5、当消费者在把一定数量的某种商品配置到多种种用途上的时候，为什么只有在各种用途的的边际效用都相等时，消费者才能从该数量的商品中得到最大效用？
答：消费者在把一定数量的某种商品配置到多种用途时，只有在各种用途的边际效用都相等时，才能从该数量的商品中得到最大效用。MU1/P1=MU2/P2 =······=MUn/Pn.如果商品在不同用途上的边际效用不等，例如，在A用途的边际效用高于B用途的边际效用，那么减少投放在A用途的商品，增加投放在B用途的商品，总效用将会增加。有商品在不同的用途上的边际效用相等，总效用才会达到最大。
6、什么是边际效用递减规律：
答：边际效用递减规律是基数效用论的一个重要假定，其主要内容是：在一定时间内，在其它商品的消费数量保持不变的条件下，随着消费者对某种商品消费量的增加，消费者从该商品连续增加的每一消费单位中所得到的效用增量即边际效用是递减的。
7、怎么样理解经济人假定
答：人在经济生活中总是手个人利益或利己动机所驱动，并且在做出经济决策时，总是理智的、深思熟虑地对各种可能的选择机会进行权衡比较，力图寻求以最小的代价获得自身的最大经济利益，这被成为行为目标最优化准则，即决策目标的最大化（或最小化）原则。
8、什么是帕累托最优状态
答：帕累托最优状态，又称作经济效率，是指对于一种特定的配置而言，当不存在任何变动，使得再配置可以在不影响他人福利状况的条件下改善某些人的福利状况，则称原有的配置处于帕累托最优状态。根据这一标准，如果既定的资源配置状态的改变使得至少有一个人的状况变好，而没有使任何人的状况变坏，则后者相对于前者使得资源配置状态得到改善，社会福利得到增进。如果经济处于帕累托最优状态，则称经济实现了经济效率。
9、简述基数效用论与序数效用论的基本观点。答：基数效用论的观点认为：一种产品对一个人的效用，可以用基数（1、2、3、……）测量，并且每个人都能说出该种产品对自己的效用；序数效用论的观点认为：一种产品对个人的效用不能用基数测量，但可按照消费者的偏好排出该产品在各种产品中的效用
顺序。
10、简述边际效用的特点。
答：1）其大小和欲望成正比；2）与消费数量的多少成反比；3）是特定时间内的效用；4）实际上永远是正值；5）是决定产品价值的主观标准。
11、简述完全竞争市场的主要特征
答：完全竞争市场的主要特征有：第一，价格既定，即市场上有众多的消费者和厂商，因而消费者和厂商都是市场价格的接受者；第二，产品同质，即市场上厂商生产的产品无差异；第三，要素自由，即厂商可以无成本地自由进入或退出市场；第四，信息充分，即市场上的消费者和厂商拥有完全信息。完全竞争市场在现实中几乎不存在，是一种有利理论研究的简化
12、简述微观经济学中的效用理论
答：效用，是指一个东西给人带来的满足程度。理性经济人的活动都是以效用为中心展开的，理性经济人的理性最大表现就是根据个人效用的最大化来行事。效用是一种主观评价，因人而异、因地而已、因时而异，有人认为效用可以量化，发展出“基数效用理论”，有人认为效用不能量化，从而有“序数效用理论”。无论是哪种理论，都认为边际效用是递减的，这是微观经济学中的最基本的假定。
13、影响税收负担水平的主要因素有哪些？
答：（1）社会经济发展水平。社会经济发展水平主要通过生产力发展水平、产业结构、区域发展水平等体现，一个国家社会经济发展水平越高，税收负担能力越强。
（2）国家的宏观经济政策。国家根据不同的经济情况，采取不同的财政、货币等宏观调控政策，都将对税收负担产生影响。
（3）税收征收管理能力。税收体制、征税方法、征税手段、干部素质等都影响税收征管能力，进而影响税收负担。
14、增值税的四小票是指什么？
答：是指农副产品收购发票、废旧物资收购发票、交通运输营业税发票、海关代征增值税专用缴款书。
15、税收的规范性主要体现在什么地方？
答：税收的规范性是指国家在征税之前，就通过法律形式规定了对什么征税，征多少税，税款由谁缴纳，以及缴纳的环节、期限和地点等等。税务机关和纳税人都必须遵守，都无权随意改变。税收的规范性是税法严肃性的一种体现，是税收的职能作用充分发挥的可靠保证。
16、什么是税收的公平原则？
答：税收的公平原则:指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。
17、复合税制的优点有哪些？
答：复合税制的优点在于：首先，相对于单一税制而言，复合税制的覆盖面大，税
源充裕，可以有效地保证政府财政收入的需要；其次，复合税制可以兼顾各项税收原则，促进公平和效率的实现；再次，复合税制税种较多，能够互补，弹性较大，能适应经济的波动和政府需要的变动，充分发挥对经济的宏观调控。
18、增值税的优越性体现在哪些方面？
答：(1)按商品的增值额征税，排除了重叠征税的因素，不仅可以平衡企业之间的税负，而且有利于企业加强经济核算，提高经济效益，适应经济体制改革的需要。(2)实行增值税，有利于促进专业化协作生产的发展，能够适应工业改组和发展横向经济联合的需要。(3)实行增值税，能较准确地实行出口退税政策，有利于发挥税收“奖出限入”的作用，促进对外贸易发展，适应我国对外开放政策的需要。(4)由于增值税排除了重叠征税的因素，能够实行公平税负的原则，可以更好地协调国家与企业的分配关系，稳定国家财政收入。
19、税制结构的影响因素有哪些？
答：⑴社会生产力水平对税制结构的制约
⑵社会经济结构对税制的制约
⑶经济管理体制与经济运行机制对税制结构的制约
20、税收管理权限的具体内容是什么？
答：：税收管理权限具体内容由五个方面组成：
(1)税收立法权。
(2)税法解释权。
(3)税种的开征与停征权。(4)税目和税率的调整权。(5)税收减免权。
21、实行分税制在社会主义市场经济中有何重要作用？
答：分税制是一种较规范、科学的财政管理体制，分税制的特点决定了分税制在社会主义 市场经济中具有重要作用。(1)有利于促进国家财政收入合理增长。(2)有利于适当提高中央财政收入的比重。(3)有利于使中央和地方财政分配关系规范化。(4)有利于促进统一市场体系的加速形式。(5)为实现依法治税提供可能。
22、影响税收负担的税制因素
答：⑴税种。⑵税率。⑶计税依据。
⑷减税、免税和退税。⑸加成征收和加倍征收。
23、税制结构合理化的基本要求是什么？
答：⑴税制结构的设计要使税收收入基本上能满足财政支出的需要，而且税制结构的整体功能应该是国民生产总值增长快，税收收入的增长速度要相应更快，这可以使税制结构的整体功能有自动调节宏观经济总水平的积极作用。现象，减少税收对市场有效资源配置的扭曲作用
24、国际避税产生的主要原因是什么？
答：从主观方面来说，每个跨国纳税人都具有独立的物质利益，都力求实现其利润的最大化。而要达到这一目的，除了改善生产经营和工作外，尽量减少纳税造成的损失是一个重要手段。纳税人减轻或免除纳税义务的方法很多，但最有效、风险最小的方式莫过于避税。因此，纳税人这种内在动机具有持久性，且只有强弱之分，绝无有无之分。越是在税收负担沉重的时候，它表现得越是强烈；越是国际竞争激烈的时候，它表现得越为突出。
国际避税产生的客观原因主要是由于各国税收制度的差异以及由此产生的税负轻重的差异。各国之间存在的税收制度差异，使纳税人国际避税企图的实现成为可能
a)计算题：
1、1、已知需求曲线的方程式为P=30-4Q，供给曲线的方程式为P=20+2Q，求均衡价格与均衡产量
解：均衡时有
30-4Q=20+2Q
Q=5/3
P=30-4×5/3=70/3
2、已知一件衬衫的价格是80元，一份肯德基快餐的价格为20元，在某消费者关于这两种商品的效用最大化的均衡点上，一份肯德基快餐对衬衫的边际替代率MRS是多少？
解：MRS肯衬=P肯 /P衬=1/4
a)债券收益为20元，利率为5%，计算这时债券的价格应为多少？
解：债券价格=
债券收益20400元
利率5%
4、某饮料厂当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一 般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金 额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为 职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的价税款是4800元；为 职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明的税额是 1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。
解：从小规模纳税人处购进货物和用于职工福利的购进货物不得抵扣进项税额 当月应纳增值税额=70*17%—15*17%=9.35（万元）
5、1、某企业为增值税一般纳税人，2006年1月购进材料共取得进项税12000元，其中2000元进项税直接用于应税项目；1000元进项税直接用于免税项目，其余部分无法准确划分。当月实现增值税应税收入80000元，免税收入20000元，请计算当月应缴增值税额。解：当月销项税金=80000*17%=13600
当月不得抵扣进项税=（12000-2000-1000）*（20000/100000）+1000=2800 当月应缴增值税=13600-12000+2800=4400
6、某公司是一联营企业，该公司2002年从联营企业分回税后利润82万元，该企业适用的税率为18%，投资方企业适用的税率为27%。
（1）计算该公司从联营企业分回税后利润应予以扣除的税收额；（2）计算该公司应当补缴的所得税税款。解：（1）来源于联营企业应纳税所得额=投资方分回的利润额÷（1－联营企业所得税率）
=82÷（1－18%）=100（万元）
应纳所得税额=来源于联营企业应纳税所得额×投资方适用税率
=100×27%=27（万元）
税收扣除额=来源于联营企业应纳税所得额×联营企业所得税率
=100×18%=18（万元）
（2）应补缴所得税款=应纳所得税额－税收扣除额
=27－18=9（万元）
7、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分别是10000元和1300元（每公斤0.13元）。在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。水果运回后，发放职工福利200公斤，用于厂办招待所800公斤。其余全部加工成果酱400公斤（20公斤水果加工成1公斤果酱）。其中350公斤用于销售，单价20元；50公斤因管理不善被盗。确定当月该厂允许抵扣的进项税额。
解：允许抵扣的进项税额=1300－[1000（腐烂）×0.13+200（福利）×0.13+800(招待所)×0.13+50（被盗）×20×0.13]=910（元）
8、A企业1998年8月由于仓库倒塌毁损产品一批，已知损失产品生产成本为80000元，当期总的生产成本为420000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用17%增值税税率。该企业当期进项税额应如何处理？
解：损失产品成本中所耗外购货物的购进额=80000 ×(300000/420000)=57144(元)应转出进项税额=57144×17%=9714(元)
读书的好处
1、行万里路，读万卷书。
2、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。
3、读书破万卷，下笔如有神。
4、我所学到的任何有价值的知识都是由自学中得来的。——达尔文
5、少壮不努力，老大徒悲伤。
6、黑发不知勤学早，白首方悔读书迟。——颜真卿
7、宝剑锋从磨砺出，梅花香自苦寒来。
8、读书要三到：心到、眼到、口到
9、玉不琢、不成器，人不学、不知义。
10、一日无书，百事荒废。——陈寿
11、书是人类进步的阶梯。
12、一日不读口生，一日不写手生。
13、我扑在书上，就像饥饿的人扑在面包上。——高尔基
14、书到用时方恨少、事非经过不知难。——陆游
15、读一本好书，就如同和一个高尚的人在交谈——歌德
16、读一切好书，就是和许多高尚的人谈话。——笛卡儿
17、学习永远不晚。——高尔基
18、少而好学，如日出之阳；壮而好学，如日中之光；志而好学，如炳烛之光。——刘向
19、学而不思则惘，思而不学则殆。——孔子
20、读书给人以快乐、给人以光彩、给人以才干。——培根
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