国库存款计息对国库资金及其管理的影响_加强国库资金安全管理
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国库存款计息对国库资金及其管理的影响
为加强财政资金管理，提高财政资金运行效率，中国人民银行、国家财政部联合发布了《国库存款计付利息管理暂行办法》。该办法决定，自2003年1月1日起对国库存款计付利息，按季结息，结息日为每季末月的20日，按中国人民银行公布的单位活期存款利率计付利息。据此，从2003年起，各级财政机关在中国人民银行开设的人民币国库存款账户，以及在中国人民银行委托代理国库业务的商业银行、信用社开设的人民币国库存款账户的财政资金都要计付利息。到2004年第一季度止，人民银行已为国库存款五次计付利息。经过一年多的实践，证明国库存款计息这一举措对国库制度改革有着非常重要的现实意义，主要体现在：
1、国库存款计息的执行有利于规范国库资金使用行为，提高国库资金运作水平。国库存款计息有效解决了预算外资金分散的状况，使预算外资金顺利纳入预算管理的轨道。由于对国库存款计息，财政部门在办理预算支拨时，不仅注重审查支出预算的项目，还严格按项目进度拨款，有效避免了部分项目拨款过快，资金被移作它用的现象。
2、国库存款计息有利于尽早实现所有财政性资金集中到国库单一账户的改革目标。所谓国库单一账户，是指财政部门在中国人民银行设立一个账户，所有财政性资金（包括预算内和预算外存款）都通过该账户核算。国库存款计息有利于减少财政资金的流失，促进财政资金的合理使用，这正是建立国库单一账户所必备的前提和基础。建立国库单一账户是国库制度的重要改革，人民银行由此能够准确掌握财政资金整体状况，为各级政府实行经济决策提供重要依据。
3、国库存款计息有利于央行对国库资金加强管理，促使货币与财政两大政策协调发展。不计利息的国库存款管理方式，已经在我国引发一系列复杂的问题。比如说，一些地方政府支持地方财政把国库资金套出国库，千方百计使之增值。国库存款计息后，国库资金的收纳、支拨日趋规范，央行对其的监督管理已经成为可能。
通过国库存款计息对强化国库存款及其管理的分析不难看出，国库存款计息这一政策的实行提高了预算执行的严肃性和规范性，增加了预算资金的安全性，对央行履行监管职能、推动地方财政部门加快改革步伐起到了积极的作用。但是从五次结息情况看，国库存款计息所引发的一些问题也是不容忽视的：
1、对国库存款计息后，库存增长速度明显加大。2004年第一季度全辖库存额为56080万元，同比增长41.8％。财政资金存入国库后实现了从“无息”到“有息”的跨越，所得利息收入作为地方财政收入纳入地方财政库款，财政支出的随意性也随之降低，于是，大量资金沉淀在人民银行国库账户上，容易造成资金的闲置浪费。
2、国库存款计息工作增加了人民银行国库、会计部门的工作量。每次结息，都需要人民银行国库部门反复核对计息积数,认真计算利息，并向会计营业部门提供“国库存款计息积数清单”，会计营业部门根据国库部门提供的计息积数及利息，进行利息资金的结算。
3、对国库存款利息收入的使用问题缺乏统一规定，央行对其用途的监督无章可循。到2004年第一季度止，人民银行共为全市国库存款累计计付利息425万元，占全部财政收入的0.61‰。这部分利息收入已作为地方财政收入纳入地方财政库款中，成为地方财政资金的一部分。由于国库存款计息实行时间不长，财政部门在编制预算计划时，对这部分收入没有做出统一安排，究竟如何使用，人民银行和财政部门都一无所知。对于以上这些问题，属于政策实施过程中出现的连带反应，它不会影响政策的正常实施，但需要一边落实政策一边研究解决。对此，笔者特提以下建议仅供参考：
1、人民银行应实施对国库存款余额的监测。要加大监测力度，尽快研究测算并制定出合理的库存底数，在确保财政支出需要的前提下，有效运用财政资金，实现国库资金对经济支持作用的最大化。
2、财政部门应抓紧对国库存款的利息收入做出统筹安排，建议作为专项资金用于教育、扶贫或其他方面。这样既可以弥补专项资金的不足，又便于国库部门有效实施监管、避免出现监管漏洞。
3、建议制定国库业务收费办法。从经济效益上看，计息与付费应是国库资金管理改革中相辅相成的两个方面。因此，人民银行应尽快研究向财政部门收取手续费，一方面督促财政部门在预算中统筹安排；一方面解决央行在推进国库制度改革中相关费用不足的问题。
4、积极探索适合我国国情的国库现金管理模式，充分发挥人民银行在国库制度改革中的积极作用。可参照美国等主要发达国家的国库现金管理模式，在确保资金安全的原则下，通过运作实现国库资金的保值、增值
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