财政学重点_财政学30个重点
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1、市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的不可克服的缺陷。
（1）垄断（2）信息不充分和不对称
（3）外部效应与公共物品
4）收入分配不公
（5）经济波动
2、全额累进税率与超额累进税率的区别：
（1）全额累进税率的累进程度高，超额累进税率的累进程度低，在税率级次和比例相同时，前者的负担重，后者的负担轻；
（2）在所得额级距的临界点处，全额累进税率会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，超额累进税率则不存在这种问题；
（3）全额累进税率在计算上简便，超额累进税率计算复杂。
3、简述财政领域民主化和法制化的主要内容
1.确定国家预算收支规模2.确定公共项目的种类和比例3.立法确定预算收入的筹资方式和
制度4.预算执行监督和决算审核
4、简述财政对农业投入的必要性，范围和重点
1． 必要性：1）农业是国民经济的基础2）农业部门的特殊性3）农业投入的不足4）政府
应提供农业公共产品2.范围和重点：主要投资以水利为核心的农业基础设施建设，农业科技推广，农村教育和培训等方面
5、简述市场经济体制下社会保障制度的经济意义
1.矫正市场分配的不公2.内在稳定器的作用3.私人保险的局限1）逆向选择和道德风险2）
无法解决个人储蓄不足及“免费搭车”问题3）难以抗御系统风险4）无法进行有目的的收入再分配
6、商品课税的一般特征和功能
特点：课税普遍；以流转额为计税依据；实行比例税率；计征简便功能：税源充裕，课征方便，并可抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展
7、所得课税的一般特征和功能
特点：赋税相对公平；不重复征税；维护国家权益；课税有弹性
功能：筹措资金；公平分配；稳定经济。
8、应纳税的个人所得包括哪些所得
1． 工资薪金所得2。个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得3.劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得和财产租赁所得4财产转让所得，利息股息红利所得，偶然所得和其他所得。
9、简述现代税收原则
1.公平原则：受益原则；能力原则2.效率原则：促进经济发展原则；征税费用最小化和确
实化原则
10、简述国家预算的概念，类别及原则
国家预算是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反应政府的财政收支状况。
以预算形式的差别为依据，分为单式预算和复式预算；以预算分享支出的安排方式的差别为依据，分为增量预算和零基预算。
原则：公开性，可靠性，完整性，统一性，年度性。
11、简述分级分税预算管理体制的要点
1.一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡2.事权和财权划分3.收入划分实行分税制4.预算调节制度5.相对稳定
12、如何理解财政收支平衡
1.财政平衡不是绝对的2.静态平衡和动态平衡3.局部平衡和全局平衡4.中央预算平衡和地
方预算平衡5.预算赤字，决算赤字和赤字政策
13、财政政策工具
税收；国债；公共支出；政府投资
14、国际重复征税减除方法
扣除法；低税法；免税法；抵免法
15、简述政府财政投资的特点和范围。
特点：不以盈利为目标；可投资于大型项目和长期项目；可投资于具有外溢性的投资项目。范围：主要在基础设施、关系国计民生的基础产业、支柱产业和高新产业领域。
16、国债有何政策功能
弥补财政赤字；筹集建设资金；调节经济。
1、财政职能
(1)财政是政府的一种经济行为，是履行和实现政府经济职能的手段，所以财政的职能就是
政府的经济职能，即资源配置，收入分配，经济稳定和发展。
财政资源配置职能的实现方式：
A、在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP得合理比重，从而实现资源配置总体效率
B、优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配饰的结构效率
C、合理安排政府投资的规模和结构，保证国际的重点建设
D、通过政府投资、税收政策和财政政策补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率
E、提高财政资源配置本身的效率
财政收入分配职能的实现方式
A、合理界定市场分配与财政分配的界限与范围 ；
B、改进和完善行政和事业单位职工工资制度 ；
C、加强税收调节 ；
D、改进和完善财政转移性支出制度 ；
经济稳定与发展职能实现的机制和手段：
（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡
（2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定”作用
（3）通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电、通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定和高速发展的最优结合（4）财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要
2、试述财政政策和货币政策的配合,并结合实际谈谈你对我国财政政策与货币政策配合的不同组合的认识。
财政政策，是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。是由支出政策、税收政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一
个完整的政策体系。
货币政策，是一国中央银行为了实现一定的宏观经济目标所指定的关于调整货币供应量的基本方针及其相应措施。它由信贷政策、利率政策、汇率政策等构成一个有机的政策体系。
（2）两种政策配合的必要性
作用机制不同；作用方向不同；在扩张和紧缩需求方面的作用不同
（3）搭配形式：松财松货，紧财紧货，紧财松货，松财紧货
（4）我国实践与经验：积极财政政策，稳健货币政策。经验：财政政策的实施及其转型的成功，首先取决于对政治形势的准确判断，并及时转换政策目标；在政策操作上，突出主要政策目标，兼顾协同政策目标，促进社会经济的全面可持续发展；在实施过程中必须审慎操作；实行增加政府支出的扩张性财政政策，而不是实行减税政策；财政政策与货币政策的恰当配合，是财政政策既实现扩张效应又避免扩张过度的重要条件。
3、什么是“瓦格纳法则”？并试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因分析。瓦格纳法则是指随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高。我国财政支出占GDP的比重呈现先逐年下降后逐年回升的特征。
原因在于：（1）改革前，对个人—低工资、高就业；对企业—统收统支。财权和事权高度集中，比重高。（2）改革后，对个人—提高收入；对企业—放权让利。国家财政收入逐年下降，支出比重下滑。（3）1996—1997年因改革逐步到位、GDP加快增长而止跌回升，1998年积极财政政策回升加快。
4、试述我国建立社会主义新农村的财政政策取向。
继续加大财政支农力度，加快建设社会主义新农村，将是财政工作的突出重点。要加大财政支持“三农”力度，并突出在“多予、放活”上做文章。
一是全面取消农业税。2006年在全国范围内将全面彻底取消农业税。二是积极推进农村综合改革试点。三是完善并加强“三补贴”政策。四是积极支持农业综合生产能力建设。五是推进扩大新型农村合作医疗制度改革试点。六是全面促进农村社会事业发展。
5、试述我国工商税制改革的方向和内容。
方针：根据“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则分步实施税制改革。内容：
1、增值税改革：转型；扩大征收范围；清理税收优惠。
2、消费税改革：对税目和税率进行有增有减的调整。
3、企业所得税改革：统一税法；调整优惠。
4、个人所得税改革：混合税制；降低税率，减并档次；配套改革。
5、完善其他税种：扩大资源税、印花税征收范围；改革城建税；开征教育税、车辆购置税、燃油税、环保税、社会保险税、物业税等。
6.试述我国分税制改革的指导思想及基本内容
1.指导思想：1）正确处理中央与地方的利益关系，促进国家财政收入合理增长，逐步提高中央财政收入的比重2）合理调节地区之间财力分配3）坚持“统一政策与分级管理相结合”的原则4）坚持整体设计与逐步推进相结合的原则 2.主要内容：1）中央与地方的事权和支出划分2）中央与地方的收入划分3）转移支付制度的建立
7、试述我国积极财政政策的措施和基本经验。
主要措施：增发国债；调整支出结构，加大科教兴国和文科卫投入；调整税收政策；调整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社保体系；实施西部大开发战略和实行想农村倾斜政策。
经验：刺激需求和改善供给相结合；短期效应和长期效应相结合；刺激需求与调整分配政策结合；没有奉行凯恩斯主义的实行扩张政策必须减税的教条；充分运用财政补贴和财政贴息手段；松中有紧 财政政策和紧中有松的货币政策想配合；准确判断国内外经济形势，适时调整政策。
8、我国分税制有待完善的问题
1.进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责1）政府职能转变2）
明确事权划分3）支出职责细化
2.逐步调整和规范收入划分1）改变收入划分的企业行政隶属关系标准2）个税和企
业税调整3）收入划分随税制调整4）健全地方税种
3.完善转移支付制度是进一步完善分税制的重点1）归并转移支付形式2）减少税收
返还3）改进和整顿专项拨款
4.推进省区以下转移支付制度的建立和完善1）事权和财权合理划分2）省管县3）乡
财县管
9、联系实际谈谈我国当前财政政策取向。
必要性：实行稳健财政政策是清醒的审时度势与科学的经济调控。着眼于扩大内需的积极财政政策，确实起到了促进经济增长的初衷。但是，当经济走出通缩阴影，出现通胀压力时，积极财政政策应当适时转向。另一方面，经济又非全面过热，经济社会发展中还有前述薄弱环节亟待加强，而且没有强烈信号标明近期会出现高通胀，因此，不宜转为紧缩财政政策。另外，目前国内投资规模仍然较大，社会资金比较充裕；国际经济复苏，将带动我国出口和利用外资增加等。这些都为调整积极财政政策、实行稳健财政政策提供了有力的内外部条件。
内容：控制赤字；调整结构；推进改革；增收节支。
