开业初期建账_初期建账

2020-02-27 其他范文下载本文

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看一下发票是否有不合规的发票，是否有主管领导的签字。开办费包括开业当天所有花费（鞭炮、拱门、彩旗、音响等）、筹备期间员工的工资、开业前期的宣传费、广告费、开业前期的验资费、筹备期的电话费、营业执照的工本费、组织代码证的工本费、开业前期的差旅费、开业前期的招待费、开业前期员工的培训费、开业前期的印刷费。按照新会计准则的要求开办费不在计入长期待摊费用科目，而直接计入业务及管理费，一次摊销。借：业务及管理费—长期待摊费用摊销—开办费，贷：其他应收款财务—业务周转金—经费存款

长期待摊费用—租入固定资产改良支出指租入的营业场所的装修费（如果营业场所为本行自己购入的营业场所的装修费计入固定资产）。借：长期待摊费用—摊销租入固定资产改良支出，贷：其他应收款财务—业务周转金—经费存款（如有质保金的入账借：长期待摊费用—摊销租入固定资产改良支出，贷：其他应收款—业务周转金—经费存款，贷：其他应付款财务—质保金）

固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。借：固定资产（无形资产）贷：经费存款

低值易耗品：其他设备不属于固定资产的列入低值易耗品如：电话、电水壶、饮水机、椅子、桌子等借：业务及管理费—低值易耗品购置，贷：经费存款

NC期初的使用：进入NC系统—客户化—基础档案—组织机构—部门档案—部门增加—录入信息（蓝色为必填项）—保存

人员管理档案：进入NC系统—客户化—基础档案—人员信息—人员管理档案—所在部门—增加—录入内容（蓝色为必填项）—保存

刚开业的银行固定资产属于新增固定资产

新增固定资产的录入：进入NC系统—财务会计—固定资产—新增资产—资产增加—选择类别（选择是什么类型的固定资产、无形资产、长期待摊费用等资产）—录入资产卡片（蓝颜色为系统必填项，新增的资产无累计折旧、无净残值率）—保存

录入新增资产后，要进入制单中将资产入账即借：固定资产（无形资产、长期待摊费用），贷：经费存款

资产折旧是系统自动生成凭证，在计提折旧完毕后，要到制单中查询，看是否生成相应凭证，如果有要进行审核和记账

NC凭证的录入拨费用周转金：财务会计—总账—凭证管理—制单—借：经费存款，贷：其他应付款过渡（保存、审核、记账）

核心：特种转账传票（2借1贷）借方：其他应付款过渡，贷方：银行的费用专用户

上缴税金，因为税金是系统自动提取的，我们只需要进行上交的分录，借：应交税费，贷：经费存款（如上传到营业部上划到清算中心借交地方营业税贷财务其他应付款）上缴印花税和土地使用税

借：业务及管理费—税金—印花税（土地使用税）贷：经费存款计提职工工资