广安市广安区教育局中小学校财务管理办法_广安市教育局

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广安市广安区教育局 中小学校财务管理办法

为加强学校财务管理,规范财务收支行为,建立健全学校财务内部控制规定和监管机制,充分调动广大教职工民主理财的积极性,促进教育财务工作的规范化,确保学校国有资产的安全,根据国家教育部、财政部关于学校公用经费的使用管理办法，以及中华人民共和国现金管理条例等相关法律法规精神，现制定我区各中小学校财务管理办法。

第一章 总则

第一条 按照国家财政法规、资金使用范围和“先收后支、量入为出”的原则编制经费收支预算，专款专用，有计划地进行财务收支活动，做到合理、合法、有效，算账、记账、报账及时准确，会计资料齐全、规范。

第二条 按照国家有关政策规定种类收入（包括财政补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等)都必须纳入本校的财务核算，进行统一管理，不得隐匿、转移、截留、挪用和私设小金库。

第三条 中小学各种教育收费和行政事业性收费必须严格执行国家规定的收费范围和批准的收费项目及标准，并实行收费许可证、收费监督卡和收费公示规定，严禁自立项目、扩大收费范围、提高收费标准乱收费。第四条 必须使用统一票据。学校的一切收费必须使用财政印制的收费票据，严禁使用非法票据或白条收费，对不符合规定的票据，会计机构和会计人员有权拒绝接收。

第五条 学校票据统一由本校财务部门管理，并建立票据购领、使用规定。

第六条 学校各项支出必须严格执行国家有关财务规定的开支范围和开支标准。

第七条 会计、出纳要分设现金明细账、往来账和总账，会计基础工作按会计达标要求做到规定化、规范化，按规定处好科目，发挥会计核算和监督职能。

第八条 建立健全各项财务内控规定，保证财务工作有效地为教育教学服务。

第九条 建立健全固定资产账目和财产保管规定，设立专(兼)职财产保管员，定期清查，定期调账，做到账物相符。

第十条 对学校资产的管理要落实责任，坚持“谁使用谁保管，谁保管谁负责”的原则，非正常损坏由个人赔偿。资产使用人由于工作变动，必须交结清楚所使用的资产。

第十一条 学校财产管理部门每学期对学校财产检查一次，年终全面清查。发现缺损查明原因报请学校领导处理。

第十二条 工会经费的管理严格按照《中华人民共和国工会法》的规定执行，工会不得代管学校财务管理范围的资金。根据我区学校工会经费来源单一的实际情况，工会不单独开设银行帐户、设臵会计帐及配备财会人员，在学校会计帐内设立专门的会计科目，做到专款专用。

第二章 现金管理办法。

第十三条 学校现金收入应于当日送存开户银行，若受条件限制送存确有困难的，必须于第二日送存。

第十四条 学校支付现金，可从本校库存现金限额中支付或者从开户银行提取，严禁从本校现金收入中直接支付。开户单位之间的经济往来，要通过开户银行进行转账结算。

第十五条 遵守库存现金限额管理的规定，每日库存现金不得超过银行核定的限额，限额一般不超过学校3-5天的日常零星开支所需的现金，边远学校或交通不便的学校可适当放宽，但不得超过 10 天的零星开支。

第十六条 大额现金的领取或送存要有两人以上办理，遇特殊情况，要沉着、冷静、勇敢、机智，尽一切可能保护国家财产。

第十七条 保险柜由出纳员一人负责保管，开柜密码与备用钥匙要单独存放，随时注意保险柜钥匙的安全，不允许存放于办公桌抽屉中。

第十八条 凡收取现金，必须由财务人员开具正式收据，于当日送存开户银行，不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄，更不准私设小金库;支付现金，必须依据真实、规范的自制或外来原始凭证，否则财务人员有权拒付。

第十九条 不准用白条抵顶库存现金;不准单位之间相互借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。

第二十条 各学校必须建立现金帐簿，序时逐笔记载现金收付情况，做到日清月结，帐款相符。

第三章 收入管理

第二十一条 收入是指中小学校开展教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第二十二条 中小学校收入包括：

（一）教育经费拨款，即中小学校从各级财政部门获得的各类经常性和专项性教育经费拨款。

1.教育事业费拨款。即本级财政当年预算收支科目类“教育事业费”类的拨款。

2.其他经费拨款。是指除教育事业费拨款、教育附加拨款以外的其他各类拨款，包括公费医疗拨款、住房改革经费、“社会保障和就业”中的相关经费、城市维护费中用于中小学的校舍维修经费及其他财政拨款等。

（二）教育附加拨款，是指中小学校从政府部门获得的城市教育费附加。

（三）上级补助收入，即中小学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助资金。

（四）事业收入，即中小学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包括：非义务教育阶段幼儿缴纳的保育费；高中阶段择校学生缴纳的择校费；住宿学生缴纳的住宿费；按照有关规定向学生收取的其他费用等。其中：按照国家规定应当上交财政纳入预算的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，要及时足额上交，不计入事业收入；从财政专户核拨的预算外资金和部分核准不上交财政专户的预算外资金，计入事业收入。

（五）经营收入，即中小学校在教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。

（六）附属单位上缴收入，即中小学校附属独立核算的校办产业和勤工俭学项目按照有关规定上缴的收入。

（七）捐赠收入，即中小学校收到的国内外有关机构、企业、团体和个人无偿捐赠的财、物及经批准的集资办学收入。

（八）其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、租赁收入、联合办学收入及其他零星杂项收入等。

第二十三条 中小学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。

第四章 支出管理

第二十四条 经费支出范围： 1.水、电、气、邮电通讯； 2.仪器设备、图书资料； 3.教学业务与管理、文体活动；

4.教师培训中的差旅、伙食补助、资料、住宿费； 5.房屋建筑物及仪器设备的日常维修维护；6.其他。

第二十五条 学校支出报销的原始凭证要合法合规，报销的原始凭证必须有经办人、证明人（审核人）和学校法人代表签字后方可报销，否则不予报销。严禁白条报销。

第二十六条 实行重要事项开支议事申报制度。各学校要根据本校的实际情况，确定不同数额经费的开支审批权限，校长不得擅自做主随意开支，数额在2000元以上可支配资金的使用，但必须经学校行政会议集体研究决定。学生数在500人以下的，开支金额在5000元（含5000元）以上；学生数在500至1000人的，开支金额在1万元（含1万元）以上；学生数在1000至2000人的，开支金额在1.5万元（含1.5万元）以上；学生数在2000人以上的，开支金额在2万元（含2万元）以上的须经校务会议讨论决定并报请教育局批准备案后方可执行。

第二十七条 公务接待费支出。严格控制公务接待费，厉行节约，不准学校间以非正常教学活动名义作东相互吃请，不准去娱乐场所消费。学校财务工作要接受广泛监督。

第二十八条 交通、差旅费支出。学校要严格控制出差人数和次数，出差一般不租用车辆，特殊情况需要租用的必须经校长同意后方可报销租车费。出差乘坐飞机的需事前向教育局申请经批准后方可报销机票。驾驶私车出差参照同程汽车票价予以报销。出外学习、考察、参观等，在活动实施前，须将活动主题、参与对象、人数、姓名、地点、费用和委托办理单位等内容以书面形式向教育局申报，经教育局批复同意后方可实施，批复单作为费用报账附件，严禁利用会议、培训变相公费旅游。

第二十九条 基建维修和大型修缮工程支出。教育基建工程项目必须先经教育局审核同意后，先立项后招标，最后与承建单位签订合同的程序进行。项目实施过程中如需变更，应按程序办理报批手续。工程完工后应及时办理工程决算，报相关部门确认有资质的工程造价机构审核并批复后，作为财务核算的依据。严格资金拨付程序，坚持按工程建设进度拨款，付款时，承建单位必须提供税务部门开具的建筑业专用发票。在办理工程竣工决算前，按招标总额30%预留工程尾款，待工程审计报告结束后再予以清算，并留足5%的质保金。

第三十条 专项支出。学校取得的各类专项资金，不论来自何种渠道，都必须按照前述条款和“专款专用”的原则管好用好，严禁将专款挪作他用。

第三十一条 绩效工资支出。学校要认真贯彻执行上级教育、财政部门的政策要求以及本校教师的考核办法，严禁利用公用经费和其他收入自行发放津贴补贴，严禁在平台外发放任何现金、实物或有价证券，严禁违反规定程序和办法进行分配。

第三十二条 福利费支出。学校必须严格按照财政年初预算标准支付教职工降温、保暖福利费，教师重病住院，学校如去探视，要严格控制标准。严禁以加班和其它活动名义用公用经费发放教职工补助。第三十三条 学校要按照轻重缓急、统筹兼顾的原则安排使用公用经费，每学期开支必须制定详细、具体切实可行的短期、中期和长期开支计划，在春季开学的第二周内上报区教育局备案，并严格按照开支计划执行，坚决杜绝随意开支、滥开支和无序开支等行为。大力提倡勤俭办学，反对铺张浪费。

第五章 内部控制

第三十四条 会计、出纳人员要严格按《会计法》《会计基础工作规范》《事业单位会计准则和会计规定》等会计法规要求办理会计事项，加强会计核算和会计监督。

第三十五条 支票、收费票据等具有法律效力的票据购买、保管、领用必须按规定严格分管，会计负责支票的管理，出纳领用。

第三十六条 会计、出纳实行分设，钱、帐分管。出纳人员管钱不管帐，出纳不得兼管总帐，只能负责登记现金日记帐和银行存款日记帐。

第三十七条 学校应加强银行预留印章的管理，实行印鉴分管。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付所需的全部印章。

第三十八条 各种收入都应由出纳人员集中办理，任何部门和个人都不得擅自出据收款凭证或用白条收取款项。

第三十九条 每项资金都必须入帐，不得将收入作帐外记录，不得设臵小金库。

第四十条 购买大型、贵重设备或重大开支项目必须经领导班子集体研究，待区教育局批准后进行政府公开采购，安排支出。

第四十一条 财务收支应采用一支笔审批规定。第四十二条 报废固定资产，必须严格审批权限，按程序到主管部门及时办理报废手续。

第四十三条 购买实物的票据，必须经财产保管员签字登记后方可报销。达到固定资产单价标准的实物，登记固定资产账簿。

第四十四条 不相容职务必须严格分离，学校不得由一人办理经济业务的全过程。出纳人员不得兼任稽核、实物收发和会计档案的保管等工作。

第四十五条 学校法人对学校财务内部控制负有主要责任。学校法人应当确保财务内部控制规定的制定和执行，并对内部会计控制的有效性负责，学校任何人都不得超越内控规定的约束，都必须按照内控规定的要求，按照各自的职能，规范有序的履行职责。

第六章 财产物资管理

第四十六条 中小学的财产一般分为十大类： 第一类：土地、房屋、建筑物及附属设施 第二类：教学仪器和标本模型 第三类：电教设备 第四类：医疗器械 第五类：交通运输工具第六类：生产设备 第七类：图书

第八类：办公事务设备及家具 第九类：音体美劳设备 第十类：其他

第四十七条 固定资产的取得。建设项目投入使用取得固定资产、臵动产等，应按财政部门有关规定办理，取得固定资产应由财产保管部门或专管人员验收、入库，并严格执行固定资产领用、退回、保管、检查、和维修规定，取得时，及时正确列入固定资产帐。

第四十八条 固定资产的处臵。固定资产变价出售，报废，意外损坏，被盗等，导致固定资产减少，应按规定程序冲减固定资产。固定资产报废不能继续使用，应按有关规定办理报废手续，由固定资产使用或主管单位对报废固定资产提出申请，由资产管理部门对资产是否符合报废条件进行认定，报废的固定资产分为仪器设备和房屋建筑两大类进行管理。一般的由有关职能部门报学校领导批准后核销；价值在5000元以上的大型、精密、责重的设备、仪器的报废，应当经过有关部门鉴定，报主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准。

第四十九条 固定资产清查。中小学校应定期或不定期对固定资产进行清查盘点。年终，应当进行一次全面清查、盘点，保证帐、卡、物相符。根据清查结果编制固定资产盘存盈亏情况，并按有关规定报请上级部门审批，按规定程序及时处理。学校应明确固定资产管理部门职责，分工明确，各司其责，建立岗位责任制。

第五十条 学校专管人员要设臵固定资产登记簿、固定资产卡片和固定资产领用发出表，固定资产登记簿，保证同财会部门入帐口径一致，先总括流水登记反映每年学校固定资产增、减情况，再按固定资产类别、品名、规格型号、数量、单价、金额进行登记；固定资产资产卡片具体反映每种固定资产的品名、规格、型号、数量、单价、金额；固定资产发出领用表反映领用人、财产存放地点和财产保管人等情况。建立固定资产领用发出记录。定期(每期末或每年末)将固定资产登记簿、固定资产卡片、与固定资产总帐和明细帐的记录进行核对，定期清查盘点，保证帐、卡、物相符。

第七章 财务公示制度

第五十一条 设立学校财经审查小组。由学校工会主席任组长，3-5名教师代表任成员。其职责为：审计学校的重大收支情况；监督审计学校的招标—预算—执行—验收—决算全过程；监督学校国有资产变化使用情况；监督学校一切经济活动。设立财务公开专栏，做到每学期公示二次。公示的主要内容为：学校的校产及其增减变动情况，创收情况；学校修缮项目的预算、结算，学校设施设备的购臵情况；依法收费项目的执行情况；教职工及家长反映的有关经费方面的热点问题。

第八章 责任追究

第五十二条 伪造、毁坏记账凭证、账薄等资料的，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由相关部门对直接责任人和学校领导给予相应行政处分，直至开除。

第五十三条 以虚假、冒领等手段骗取财政资金，违反规定扩大开支范围，提高开支标准的，要对学校主要领导给予警告或者通报批评；视情节轻重，分别给予记过、降级、撤职、开除等处分。

第五十四条 第五十五条

第九章 附则

本办法的解释权属广安市广安区教育局。本办法自二○一三年三月一日起试行。