财经法规模拟考试四_财经法规模拟试卷四

2020-02-27 其他范文下载本文

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财经法规与会计职业道德模拟考试

（四）一、单项选择题（每题1分，共30题）

1、税务部门对纳税人采取税收保全措施，其批准主体是（A）。

A.县级以上税务局（分局）局长B.市级以上税务局局长

C.省级以上国税局局长D.经营地税务机关领导

2、根据《增值税暂行条例》的有关规定，下列销售行为不需要缴纳增值税的是（C）。

A.自来水公司销售自来水B.寄售业代委托人销售物品

C.房地产公司销售楼房D.农业生产者销售外购的农产品

3、经办人员应及时将原始凭证送交会计机构，原则上最迟不应超过的时限是（D）

A..一个月B.一个季度C.半年D.一个会计结算期

4、下列关于会计档案管理岗位的说法中，正确的是（A）。A.在会计档案正式移交之前，会计档案管理岗位属于会计岗位 C.在聘任为助理会计师之前，会计档案管理岗位属于会计岗位

D.在聘任为助理会计师之后，会计档案管理岗位属于会计岗位

5、出纳人员可以兼管的会计工作是（B）。

6、下列表述中，正确的是（C）。

A.稽核B.固定资产账目登记C.会计档案保管D.债权账目登记 A.单位确需坐支现金的，必须事先报经单位决策层审查批准 B.单位确需坐支现金的，必须事先报经中国人民银行总行审查批准

C.单位确需坐支现金的，必须事先报经开户银行审查批准

D.单位确需坐支现金的，必须事先报经中国人民银行各级分行审查批准

7、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，非经营性存款人在使用银行结算账户时，利用开立银行结算账户逃废银行债务，未构成犯罪的，给予的处罚是（B）。

A.警告B.警告并处以1000元罚款

8、消费型增值税的特点是（A）。C.警告并处以5000元罚款D.警告并处以3万元罚款B.在会计档案正式移交档案管理部门之后，会计档案管理岗位属于会计岗位

A.将当期购入固定资产价值中所含税款一次全部扣除

B.不允许扣除任何外购固定资产的税款

C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分所含的税款

D.只允许扣除当期计入产品价值的流动资产和折旧费所含的税款

9、某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（D）。

D.稿酬所得 A.工资薪酬所得B.劳务报酬所得C.特许使用费所得

10、根据《预算法》的规定，用于确定中央和地方预算收入范围的管理体制是（A）。

A.分税制财政管理体制B.国家行政管理体制 C.国家政权管理体制D.部门预算管理体制

11、某公司为获得一项工程合同，拟向工程发包方有关人员支付好处费8万元，公司市场部持公司董事长的批示到财务部领取该笔款项。财务部经理谢某认为，该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已做了批示，遂同意拨付该笔款项。下列对谢某做法的认定中，正确的是（D）。

A.谢某违反了爱岗敬业的会计职业道德要求 B.谢某违反了参与管理的会计职业道德要求

C.谢某违反了客观公正的会计职业道德要求 D.谢某违反了坚持准则的会计职业道德要求

12、下列各项中，不属于《中华人民共和国会计法》所指的单位负责人的是（D）。

A.独资企业的投资人 B.公司制企业的董事长C.法定代表人D.公司制企业的副总经理13、2000年国务院以第287号令颁布的会计法律制度是（B）。

A.《总会计师条例》B.《企业财务会计报告条例》

D.《中华人民共和国注册会计师法》

C.《中华人民共和国会计法》

14、根据《支付结算办法》的规定，贷记卡的首月最低还款额为（B）。A.不得低于其当月透支余额的5%B.不得低于其当月透支余额的10%

C.不得低于其当月透支余额的15%D.不得低于其当月透支余额的20%

15、某公司的会计人员伪造销售发票，尚不构成犯罪。对该公司可处以的罚款金额是（B）。

A.3000元以上3万元以下B.5000元以上10万元以下

C.2000元以上2万元以下D.3000元以上5万元以下

16、根据《企业所得税法》规定，下列收入中，属于免税收入的是（D）。

C.接受捐赠收入D.国债利息收入

A.财政拨款收入B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

17、统一负责全国发票管理工作的是（C）。A.国家物价总局B.国家工商行政管理总局C.国家税务总局D.国家财政部

18、根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税的说法不正确的是（B）。

位和个人，为增值税的纳税人

B.农业生产者销售饲料、化肥、农药、农机、农膜、自产农作物，适用13%的增值税税率

C.纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%

D.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额

19、张某为某单位出纳，因工作调动而需办理交接手续时，其负责监交的人员是（B）

A.新接任出纳会B.会计机构负责人或会计主管人员

20、下列各项中，不属于代理记账业务范围的是（A）。C.单位负责人D.上级主管部门派人A.在中华人民共和国境内销售货物（销售不动产除外）或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单

A.代理申请工商登记B.根据委托人提供的原始凭证和其他资料进行会计核算

C.向税务机关提供税务资料D.对外提供财务会计报告

21、根据《政府采购法》的规定，下列各项中，属于政府采购主体范围的是（D）。

A.国有企业B.外资企业C.私营企业D.公立小学

22、对会计人员遵守职业道德情况进行考核和奖惩的主要依据是（A）

A.会计职业道德准则和规范B.会计法等法律、法规 C.单位内部工作纪律D.会计行业组织有关规定

23、票据金额的中文大写和阿拉伯数字不一致时，下列表述中，正确的是（A）。

A.票据无效B.以中文大写金额为准

C.以阿拉伯数字为准D.以中文大写和阿拉伯数码中较小的为准

24、个人或者单位违反行政管理方面的法律规定所应当承担的法律责任是（C）。

A.赔偿责任B.民事责任C.行政责任D.刑事责任

25、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，免征增值税的是（B）。

A.销售农药和化肥B.销售古旧图书

A.按产品成本计算缴纳消费税C.销售电子出版物D.提供缝纫服务

26、根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品时（D）。B.按同类产品销售价格计算缴纳消费税

D.不用缴纳消费税

C.按组成计税价格计算缴纳消费税并入应税消费品销售额的是（C）。

C.向购买方收取的增值税税款

27、根据《消费税暂行条例》规定，纳税人销售应税消费品向购买人收取的下列税金、价外费用中，不应A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的价外基金D.向购买方收取的消费税税款

28、根据《政府采购法》的规定，下列各项关于政府采购的表述中，正确的是（D）。

A.政府采购的对象只包括货物和工程B.政府采购只能由集中采购机构代理

C.政府采购只能采用公开招标的方式D.各级财政部门是政府采购监督管理部门

29、某卷烟厂将成本为30000元的烟叶运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费5000元，增值税640元。已知烟丝适用的消费税税率为30%。该项业务中烟丝厂应代收代缴的消费税税额为（C）。

A.9000元B.10500元C.15000元D.15274.29元 30、下列关于营业税的说法，不正确的是（B）。

A.营业税一般以营业收入额全额为计税依据，实行比例税率

B.在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、修理修配业、服务业的单位和个人，为营业税纳税人

C.铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税属于中央税，由中央政府征收管理

D.营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度

二、多项选择题（每题1.5分，共20题）

1、下列各项中，属于支付结算法律依据的有（ABD）。

A.与支付结算有关的法律

C.与支付结算有关的地方性规定B.与支付结算有关的行政法规及部门规章D.中国人民银行颁布的有关支付结算的政策性文件

2、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，银行应将存款人的开户申请书等资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续的账户有（AC）。A.基本存款账户B.个人银行结算账户

A.生产型增值税B.收入型增值税C.临时存款账户D.一般存款账户 C.支出型增值税D.消费型增值税

3、根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，增值税分为（ABD）。

4、甲企业向乙企业购买了一批原材料，然后将其生产的产品按出厂价销售给丙企业，丙企业以批发价将该产品销售给零售商丁，丁又将该产品销售给消费者。根据增值税法律制度规定，在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有（ACD）。

A.甲乙之间的交易环节 B.甲丙之间的交易环节 C.丙丁之间的交易环节D.丁向消费者销售的环节

5、下列关于《政府采购法》的表述中，正确的有（ACD）。

B.《政府采购法》自2002年起施行 A.《政府采购法》于2002年颁布C.《政府采购法》是规范我国政府采购活动的根本性法律 D.《政府采购法》是制定其他政府采购法规制度的基本依据

6、某公交公司因经营管理不善而长年亏损，新上任的财务部经理张某抓住公司经营管理中的薄弱环节，以强化成本核算和管理为突破口，将成本逐层分解至每一辆车辆及其司乘人员，并创建了成本监控中心，不仅使每日、每车的运营收支情况一目了然，而且对异常成本变动能立即采取应对措施。有效的成本管理为公司领导作出扩大购车规模、增加营运能力的决策提供了科学依据，经过努力，公司营业收入在3年内翻了两番，彻底扭转了亏损局面。从会计职业道德角度分析，下列表述中，正确的有（ABCD）。

A.张某的行为体现了参与管理会计职业道德的要求B.张某的行为体现了客观公正会计职业道德的要求

C.张某的行为体现了诚实守信会计职业道德的要求D.张某的行为体现了强化服务会计职业道德的要求

7、单位内部会计监督制度的基本要求包括：记账人员与经济业务事项和会计事项的相关人员的职责权限应当明确，相互制约。前述的“相关人员”包括（BCD）。

A会计人员B审批人员C经办人员

D财物保管人员

8、会计机构和会计人员对单位内部的会计资料和财产物资实施监督应采取的措施包括（ABC）。

A.通过建立账簿、款项和实物核查制度，保证账账相符、账款相符、账实相符、账表相符

B.对账实不符的情况，有权自行处理的，应当及时处理

C.对账实不符的情况，无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理

D.对账实不符的情况，无权处理的，应及时向会计机构负责人报告，请求查明原因，作出处理

9、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，支取现金应按照国家现金管理规定办理的资金专用存款

账户的有（BD）。

B.社会保障基金专用存款账户

D.住房基金专用存款账户 A.证券交易结算资金专用存款账户 C.信托基金专用存款账户

正确的有（ABCD）。

10、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中，A.单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致

B.有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应与其营业执照的字号相一致

C.无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成D.自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致

11、根据《增值税暂行条例》的有关规定，下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（BD）。

A.向消费者销售应税项目 B.提供营业税应税劳务C.销售报关出口的货物 D.将货物销售给下游企业

12、根据《消费税暂行条例》的有关规定，下列各项中，应当征收消费税的有（ABC）。

A.厂家销售自产高尔夫球球具

C.建材商城销售实木地板B.进口葡萄酒

D.进口大型商务客车

13、下列关于国库单一账户的表述中，正确的有（ABC）。

B.用于与财政部门零余额账户进行清算

C.用于与预算单位零余额账户进行清算

D.用于预算单位办理转账、提取现金等结算业务 A.用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和财政支出活动

14、根据《支付结算办法》的规定，信用卡的用途有（ABC）。

A.向特约单位购物B.向银行存款C.在特约单位消费D.从银行取得现金

15、担任会计机构负责人（会计主管人员）的，必须具备的条件包括（AD）。

A.取得会计从业资格证书 C.具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作5年以上经历

B.取得大学专科学历D.具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历

16、根据《支付结算办法》的规定，下列关于票据签章当事人的表述中，正确的有（ACD）。

A.票据签发时，由出票人签章

C.票据承兑时，由承兑人签章

名并盖章的人员有（AB）。B.票据转让时，由被背书人签章D.票据保证时，由保证人签章

17、根据《代理记账管理办法》的规定，应在代理记账机构为委托人编制并对外提供的财务会计报告上签A.代理记账机构负责人B.委托人C.代理记账机构经办人D.代理记账机构项目负责人

18、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（AC）。A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 B.纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税

C.委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税

19、下列关于票据上出票日期的中文大写中，正确的有（BD）。

A.零壹月拾壹日B.零叁月贰拾玖日C.拾壹月壹日

A.军人转业费D.零壹拾月零贰拾日 20、根据《个人所得税法》规定，下列各项所得中，免纳个人所得税的有（AC）。

C.国家发行的金融债券利息D.救济金B.按照国家统一规定发放的离休生活补助费

三、判断题（每题1分，答错1题倒扣0.5分，共20题）

1、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金不退还原汇款人账户。（×）

2、依据《支付结算办法》的规定，所谓伪造，是指无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。（×）

3、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税务登记，领取扣缴税务登记证件。（√）

4、《民间非盈利组织会计制度》属于会计部门规章。（×）

5、根据《中华人民共和国会计法》的规定，大中型企、事业单位必须设置总会计师。（×）

6、根据《立法法》的规定，会计法律的效力最高，以下依次为会计行政法规、会计规范性文件和会计部门规章。（×）

7、工商税类主要包括增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税等税种。（√）

8、超率累进税率是指把征税对象数额的大小划分为若干个等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。（√）

9、我国现行的税率主要有比例税率、定额税率和累进税率，如我国的增值税、营业税、城市维护建设税、车船税等采用的是比例税率。（×）

10、进口环节的增值税、消费税和船舶吨税由海关负责征收管理。（√）

11、根据《支付结算办法》的规定，只有个人的各种款项的结算，才可以使用汇兑结算方式；单位的各种款项结算，不能使用汇兑结算方式。（×）

12、根据《支付结算办法》的规定，支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时经出票人同意，支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（×）

13、税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴；税法作为法律制度，属于上层建筑范畴。（√）

14、代收代缴是指按照税法规定，法定义务人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。（×）

15、增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票，不得开具普通发票。(×)

16、申请停业的纳税人应当于恢复生产经营后30日内，向税务机关申请办理复业登记。（×）

17、会计人员有违反《中华人民共和国会计法》行为，情节严重的，由县级以上人民政府税务部门吊销其会计从业资格证书。（×）

18、为了提高会计人员的专业水平和工作效率，会计人员的工作岗位不能进行轮换。（×）

19、根据《支付结算办法》的规定，支票在异地可以用于转账结算。（×）

20、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户时，除提供相应的证明文件外，还应出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。（√）

四、案例分析题（每小题2分，共2大题、10小题）

一、丙单位是实行国库集中支付的事业单位。2010年5月，审计机构对丙单位2009年度财政资金使用情况进行检查，对以下情况提出质疑：

（1）2009年3月，丙单位将其代收的纳入预算管理的行政事业性收费存入本单位在商业银行开设的基本户；5月，丙单位将部分行政事业性收费缴入国库，剩余部分直接用于购买本单位办公设备；

（2）2009年6月，丙单位通过零余额账户借款20万元给所属下级单位；

（3）2009年7月至8月，丙单位对办公楼进行内部装修，按照规定应采用财政直接支付方式支付工程款，丙单位通过零余额账户支付施工方工程款项150万元；

（4）2009年9月，丙单位与一家供应商签订了设备采购合同，设备价款为80万元，根据预算安排，价款中应采用财政授权支付的金额为50万元，剩余金额由丙单位自行负担。丙单位通过零余额账户向本单位在商业银行开设的基本户转账50万元，再从基本户向供应商转账80万元。

（5）2009年11月，丙单位通过零余额账户支付日常办公用品零星支出2万元。

根据以上情况，请回答如下问题：

1、根据国库集中收付制度有关规定，下列关于行政事业性收费管理的表述中，正确的为（B）

A.预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可以无限期存放在单位基本户

B.预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费按规定的时限全额缴库

C.预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可根据单位的需要部分缴库

D.预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可以存放于基本户，直接用于支付单位的日常性开支

2、下列各项关于预算单位使用零余额账户的情形中，不正确的是（ABCD）

A.通过零余额账户向下级单位账户划拨资金用于支付下级单位的日常办公支出

B.通过零余额账户借款给下级单位C.通过零余额账户借款给上级单位

D.通过零余额账户向上级单位账户划拨资金用于支付上级单位的日常办公支出

3、下列各项关于丙单位实行财政直接支付方式的表述中，正确的为（C）

A.财政直接支付中财政部门应根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到丙单位

B.丙单位进行财政直接支付时，应首先按照批复的部门预算和资金使用计划向财政国库支付执行机构提出支付申请

C.财政直接支付中代理银行应根据财政部门支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到丙单位账户

D.财政直接支付中应由中国人民银行向代理银行签发支付指令

4、国库单一账户体系中的下列各银行账户中，属于财政直接支付和与国库单一账户支出清算应使用的账户为（ABD）

A.财政部门按资金使用性质在商业银行代理银行开设的零余额账户

B.财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户

C.财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户

D.财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户

5、本例中，下列各项关于丙单位使用零余额账户的情形中，正确的为（C）

A.通过零余额账户向本单位基本户划拨资金50万元，再通过基本户支付设备采购款80万元

B.通过零余额账户支付办公楼装修工程款C.通过零余额账户支付日常办公用品零星支出

D.通过零余额中借款给下级单位

二、作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：

（1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；（3）与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；（4）出版个人作品集，取得收入20000元；（5）吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。要求，根据上述材料，回答下列问题。

1、吴某取得的顾问费4000元属于（B）。

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得

2、吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括（A C D）。

A.此笔稿费共纳税2688元B.三人各自纳税672元

C.吴某一人纳税1344元D.除吴某外的两人各纳税672元

3、出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为（C D）。

A.每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）×20%

B.每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%

C.每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）×20%×（1-30%）

D.每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%

4、吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税税额为（B）。

A.3000元B.2250元C.6000元D.1500元