国税业务大比武纳税服务试卷一讲解_纳税服务业务试题
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_______国税局《纳税服务岗》综合试题
姓名___________所在单位________________成绩____________（要求：把试题答案写在答题纸指定位置，答在试题上不得分）
一、单项选择题（在下列各题的备选答案中只有一个是正确的，请选出正确答案。每题1分，不选、多选、错选本小题均不得分，共30分）
1.习近平总书记指出：“党的十八大精神，说一千道一万，归结为一点，就是（）”。
A.坚持和发展中国特色社会主义
B.实现中华民族伟大复兴 C.增强党员廉洁自律意识
D.全面推进依法治国
2.（）是中国特色社会主义制度的重要组成部分，也是支撑中国国家治理体系和治理能力的根本政治制度。
A.民族区域自治制度
B.多党合作和政治协商制度
C.基层群众自治制度
D.人民代表大会制度 3.不属于刑法中的附加刑的是（）A、罚金 B、剥夺政治权利 C、管制 D、没收财产
4.2012年12月4日中共中央政治局会议强调，要厉行勤俭节约，严格遵守（）有关规定。
A.廉洁从政
B.执政为民
C.以人为本
D.民主作风
5.税务机关及税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，情节严重的，对有关责任人员给予（）处分。
A.记过
B.记过或者记大过
C.降级或撤职
D.开除
6.税务机关及税务人员违反规定提前征收、延缓征收税款的，情节较重的，对有关责任人员给予（）处分。
A.降级或撤职
B.记大过或者降级
C.撤职
D.记大过
7.对于服务质效和侵害权益的投诉，一般投诉事项在（）个工作日内办结，复杂投诉事项延期办结时间不超过（）个工作日。A．15
B．15C．20
D．208.以深入开展“便民办税春风行动”为总抓手，准确把握纳税人需求，积极推动纳税服务向（）转移、向网上转移，构建贴近式的服务渠道、网络化的服务平台、多元化的服务方式，实现纳税服务由外形向内质的转变。
A.前台
B.办税服务厅
C.中心税务所
D.税源管理部门
9.对纳税人办理涉税事项所需资料，实行（）告知。
A.提前
B.分次
C.一次性
D.预先 10.纳税服务应坚持的首要原则（）。
A.依法
B.无偿
C.公平
D.公正 11.办税服务厅的服务目标是（）。
A.指导和帮助纳税人正确履行纳税义务，为纳税人提供优质服务
B.为纳税人提供优质服务，确保纳税人依法纳税
C.确保纳税人依法纳税，提高纳税人的税法遵从度和满意度
D.为纳税人提供优质服务，提高纳税人的税法遵从度和满意度
12.办税服务厅是税务机关为纳税人办理涉税事项、（）的机构或场所。
A.提供纳税咨询
B.办税辅导
C.提供纳税服务
D.依法征收税款
13.纳税服务的新格局是始于纳税人（），基于纳税人（），终于纳税人（）。
A.需求；满意；遵从
B.满意；遵从；需求
C.遵从；需求；满意
D.要求；遵从；满意
14.财务会计制度及核算软件备案报告事项中，以下哪项资料无需报送（）。
A.《财务会计制度及核算软件备案报告书》 B.财务人员身份证复印件
C.纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法
D.财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算机记账的纳税人）15.存款账户账号报告应报送《纳税人存款账户账号报告表》及（）。
A.税务登记证副本复印件
B.情况说明报告
C.银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件 D.企业法人身份证复印件
16.纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，提供（），经税务机关认定后，调整应纳税额。
A.《税务行政许可申请表》
B.申请变更核定定额的个体工商户需报送《个体工商户定额核定审批表》 C.申请变更核定定额的其他纳税人提供相关材料 D.税务机关要求的其他材料
17.行政执法部门申请鉴别发票，鉴定结果为假发票的，税务机关应（）。
A.告知鉴定结果
B.出具书面鉴定结果 C.当场收缴
D.转相关部门协查
18.纳税服务科的李某收到一封纳税人来信，发现是投诉其好友受贿的信件，其正确做法是（）。
A．烧毁信件
B．告诉其好友，同时将信件转交检查室
C．将信件转交监察部门
D．告诉好友，让其私下解决
19．属于纳税服务质量的投诉举报及意见建议，由（）负责处理。
A．税源管理部门
B．纳税服务部门
C．监察部门
D．税政法规部门 20.下列有关发票领购管理的说法错误的有（）。
A．依法办理税务登记的单位和个人，在领取《税务登记证》后可以申请领购发票，属于法定的发票领购对象
B．临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《临时税务登记证》，在办理纳税担保前提下，可向经营地税务机关领购经营地的发票
C．依法不需要办理税务登记的单位，发生临时经营业务需要使用发票的，可以凭单位介绍信和其他有效证件，到税务机关代开发票
D.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票
21.因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，凭（）开具红字专用发票。
A．销售方税务机关开具的证明
B．购买方税务机关刑具的证明 C．税务机关系统校验通过的信息表 D．开具红字增值税专用发票申请单
22.办税服务厅设置咨询服务岗位，提供面对面咨询服务。对不能即时答复的涉税问题，记录后转下一环节处理，并在（）个工作日内回复。不能按期回复的，在回复期限内向咨询人说明。
A.3
B.5
C.7
D.10 3 23.纳税服务部门每月初5 个工作日内收集、筛选上月咨询频率较高的热点问题，整理答案并提交（）主管部门审核。
A.市级
B.省级
C.业务
D.上级
24.对税务机关作出的（）行政行为不服的，纳税人可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
A.免税认定
B.加收滞纳金
C.税收保全措施
D.核定征收税款
25.纳税信用评价升级规范要求为纳税人提供（）等新媒介途径的纳税信用评价结果查询方式。
A.短信
B.网站
C.12366热线
D.微信
26.按照新修改的《行政诉讼法》规定，下列说法正确的是（）。
A．经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出政行为的上级行政机关为被告
B．复议机关改变原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关为共同被告
c．复议机关在法定期限内未作出复议决定的，公民、法人或者其他组织起诉原行政行为的，复议机关为被告
D．行政机关委托的组织所作的行政行为，委托的行政机关是被告
27.下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是（）。
A.某公司被处以5000元罚款
B.某中国公民被处以500元罚款
C.某合伙企业被处以1500元罚款
D.某非营利组织被处以15000元罚款 28.某县一加工企业因账簿不全，县主管国家税务局对其核定征收企业所得税，企业认为核定数额过高，在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是（）。
A.加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼
B.加工企业可以向该县人民政府提起行政复议
C.加工企业应在复议决定做出后及时缴纳税款
D.加工企业和县主管国家税务局可以在复议决定做出前达成和解 29.下列经济业务，会引起所有者权益总额发生增减变化的是（）。
A.接受投资者投资，款项存入银行
B.从银行提取现金
C.用银行存款偿还应付账款
D.采购材料入库，暂未付款 30.以下对于“生产成本”科目期末借方余额的描述中，正确的是（）。A.完工成本
B.未完工的在产品和半成品的成本
C.未完工的在产品和生产费用的合计
D.生产费用和半成品的成本总和
二、多项选择题（在下列各题的备选答案中至少有两个是正确的，多选或少选不得分。每题1.5分，共15分）
1.习近平总书记指出，好干部敢于担当就是要（）。
A.坚持原则，认真负责
B.面对大是大非敢于亮剑 C.管好权利、慎用权力
D.面对矛盾敢于迎难而上 2.认真贯彻落实中央八项规定，不断完善体制、机制和制度，切实解决党员干部“四风”突出问题。认真落实“三服务”，“三服务”是指（）。
A.服务税户
B.服务机关
C.服务基层
D.服务大局 3.开具清税证明应报送资料（）
A．《清税申报表》3份
B．单位纳税人应提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件 C．非居民企业应提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件及复印件 D．纳税申报表
4.下列税法中属于税收实体法的有（）。
A.个人所得税法
B.税收征收管理法
C.发票管理办法
D.企业所得税法
5.纳税人总分机构不再同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税，经国务院财政部、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税，应提供的资料有（）。
A.纳税人申请报告
B.批准设立分支机构的文件原件及复印件
C.分支机构或集团子公司所在工商部门的证明原件及复印件 D.税务机关要求的其他文件
6.申报纳税规范包含（）等业务。
A.纳税人申报
B.扣缴义务人申报 C.委托代征人申报
D.缴纳、解缴、退还税费 7.下列关于“营改增”的说法，正确的是（）。
A.销售应税行为的小规模纳税人的标准是应税服务年销售额标准不超过500（含）万元
B.纳税人兼有不同税率的应税服务，未分别核算销售额的从高适用税率 C.“营改增”纳税人销售应税服务，均可以采用简易计算方法计税 D.纳税人兼营免税、减税项目，未分别核算销售额的，不得免税、减税 8.在网站的网页制作过程中，新建一个网页后，可通过哪几种方式进行预览（）。
A.在视图中预览
B.页面模式
C.大纲模式
D.在浏览器中预览
9.下列各项中，属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件有（）。
A.有明确的被告
B.有具体的诉讼请求和事实、法律依据
C.属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖
D.原告是认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织 10.下列选项中，可以通过利润表提供的重要信息有（）。
A.营业收入
B.净利润
C.负债总额
D.资产总额
三、判断题（判断正误，正确的划“√”，错误的划“×”。每题1分，共15分。）1.走中国特色社会主义法治道路，必须坚持依法治国和以德治国相结合，充分发挥法治对道德的支撑作用、道德对法治的规范作用。（）
2.一次性告知可通过书面或口头方式进行，行政审批事项必须书面告知。（）
3.申请变更登记的企业，如已取得载有统一社会信用代码的营业执照，按照“三证合一、一照一码”相关事项执行。（）
4.对涉税违法行为给予行政处罚的规定要公开，未经公布的不能作为行政处罚的依据。（）5.超过预约时间而未到场的，工作人员应当主动与纳税人协商解决，并重新安排预约时间。（）6.企业发生符合规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，纳税人应向主管税务机关备案；如企业重组各方需要税务机关确认，可以选择由重组主导方向主管税务机关提出申请，税务机关给予确认。（）
7.纳税人因变更或注销税务登记、换版、损毁等原因缴销发票的，税务机关对纳税人领用的空白发票做收回处理。（）
8.非居民企业在中华人民共和国境内发生增值税应税行为而在境内未设立经营机构的，以发包方、劳务受让方或购买方为增值税的扣缴义务人。（）
9.企业所得税事后备案类优惠办理不允许通过互联网络提供预申请服务。（）
10.12366纳税服务热线应全天提供自动语音服务，接通人工咨询服务前须 播报免责条款和咨询服务人员工号。（）
11.纳税人信用评价的基本规范是：纳税人信用评价状态变化时，税务机关采用短信等方式通知、提醒纳税人。（）
12.行政诉讼的起诉期限一般为6个月内，自行政行为履行结束之日起计算。（）13.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在１ 万元以上或者致使国家税款被骗数额在5000元以上的，应予追诉。（）14.实行“三证合一、一照一码”登记的纳税人办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用。（）15.企业的固定资产提足折旧后，只要继续使用，就可以继续计提折旧。（）
四、辨析题（每题3分，共15分）
1．某公司因会计出差，当月经营收入没有核算，无法按时申报，就派人向税务机关提出延期申报。鉴于该公司的实际情况，税务机关同意其暂不申报和缴税，待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。
请判断上述说法是否正确并说明理由。
2.2015年8月12日，某企业会计持营业执照及相关资料到办税服务厅办理开业登记，办税服务厅窗口人员A发现该企业的法定代表人在本辖区内还有另一家企业，且于2015年6月20日被认定为非正常户，因此办税服务厅窗口人员A告知纳税人，需对原认定为非正常户的企业进行处理后才可办理税务登记。请判断上述说法是否正确并说明理由。
3．纳税人对税务机关当期未予评价有异议的，可向主管税务机关申请再次纳税信用评价，纳税人申请复评时需填写《纳税信用复评申请表》。
请判断上述说法是否正确并说明理由。
4．某饭店为增值税一般纳税人，2016年7月，取得含税收入127.2万元，当月支付收购蔬菜、海鲜15万元。支付电费取得增值税专用发票注明金额20万元，支付银行利息不含税支出5万元，当月计算申报增值税＝127.2÷（1+6%）×6%-（15+20+5）×6%＝4.8（万元）
请判断上述说法是否正确并说明理由。
5．研究表明，在税收遵从成本和税收遵从程度之间存在很强的正相关性。这意味着，税收遵从成本越高，则税收遵从的程度也越高，因而提高税收遵从成本有利于提高纳税人遵从水平。
判断上述说法是否正确并说明理由。
五、实务题（共25分）
（一）2015年8月16日，刚过8点，C县税务局办税服务厅井然有序的办税气氛被突如其来的一群人打破了。5位个体工商户把大厅申报岗位堵了个水泄不通。他们情绪焦躁而冲动，你一句我一语，整个大厅陷入一片喧闹。只听得一名纳税人大声说：“我们这个月都已按时守法地自觉缴过税款了，为什么还会收 到你们税务局的通知，说我们逾期仍未缴纳2014年7月1日至7月30日税款，这究竟是怎么回事？我们要讨一个公正的说法！”紧接着纳税人七嘴八舌，质问声此起彼伏。正在其他窗口办理涉税业务的纳税人也迅速围观过来。
请针对此情形结合纳税服务规范，提出办税服务厅的应急处理措施。（10分）
（二）某增值税一般纳税人购进一批原材料，业务员在途中不慎将购进货物的增值税专用发票发票联和抵扣联全部丢失，电话咨询如何处理，你作为首问责任人，应当如何回复纳税人的咨询？如果你不能当场回复纳税人的咨询，应当如何处理？（5分）
（三）县公安局经侦大队两名干警来到办税服务厅说想查询某生物制造有限公司相关财务、发票等涉税信息，请问： 1．导税员应该如何引导？（2分）
2．涉税查询应提供资料的具体规定？（4分）3．税收机关应怎么处理？（4分）
