货币资金控制简要_货币资金控制

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试述邮政企业内部控制体系的构建

靳王锦

一、背景

二、现状

三、建立的重要意义

四、对策

随着邮政行业政企分开，中国邮政集团公司成立，试述邮政企业货币资金内部控制管理

货币资金的会计控制管理

来源：中国论文下载中心[ 08-12-18 10:12:00 ]作者： 张 翠 红编辑：cw2112549

控制的必要性

控制要点

1、支出关四审四看

2、流入点

3、银行开户点

4、现金盘存点

5、银行、客户对账点

6、票据印章保管点

7、督促。检查点

8、人员任用点

控制方法

1、不相容职务相互分离控制

2、授权批准控制

3、会计信息系统控制（货币资金审核业务

4、内部报告控制

货币资金内部控制若干问题的思考2005-11-29 18:33:15

存在的问题

1、（一）具体表现

1.现金收支业务管理的漏洞。2.银行存款收支业务的管理漏洞

（二）原因分析

1.没有建立完善的货币资金内部控制体系。2.忽视货币资金内部控制的关键点

对策

一）建立完善的货币资金内部控制体系

1.健全货币资金完整性控制，1）发票、收据控制（2）业务量控制（3）往来账核对控制。（4）银行对账单控制，（5）物料平衡控制。

2.健全货币资金安全性控制。（1）账实盘点控制（2）库存限额控制（3）岗位分离控制（4）实物隔离控制，3.健全货币资金合法性控制

4.健全货币资金效益性控制。

（二）重视货币资金内部控制的关键点

1.重视现金收支业务控制的关键点。流入点包好支出关盘点

2.重视银行存款收支业务控制的关键点开户对账票据印章保管

加强对货币资金的控制的几个方面

来源：中国论文下载中心[ 09-07-15 15:36:00 ]作者：未知编辑：studa090629

一、货币资金控制要点把好“一关”，管住“七点”。

把好货币资金支出关１.管住货币资金的流入点 ２.管住银行开户点３.管住现金盘存点 ４.管住银行、客户对账点５.管住票据及印章保管点６.管住督促、检查点

二、货币资金会计控制方法

（一）不相容职务相互分离控制

（二）授权批准控制 三）会计信息系统控制

（四）内部报告控制

建立货币资金内部控制应遵循的四项原则

来源：中国论文下载中心[ 09-03-03 10:19:00 ]作者：赵丽编辑：studa20

一、合法并符合实际原则

二、成本效益原则

三、不兼容职务相分离的原则

四、制衡原则

论企业货币资金的内部会计控制2007-4-19 12:1

一、货币资金与货币资金的基本业务构成1.货币资金收入业务2.货币资金支出业务。3.货币资金的流动及零星备用金业务。

二、货币资金的内部会计控制要点

三、货币资金内部会计控制管理设计（内容具体）

1.建立现金和银行存款的控制制度2.货币资金收入流程及控制。3.货币资金支出流程及控制

企业货币资金管理的关键

来源：中国论文下载中心[ 09-12-04 16:28:00 ]作者：任旭波编辑：studa090420货币资金管理的特点2 企业留存货币资金的必要性企业留存货币资金的成本及其问题3.1 管理无序，资金使用效率低下。3.2 资金成本高。3.3 获得市场信息不充分、不真实。加强货币资金管理的思路4.1 建立货币资金的预算机制。4.2 针对货币支出和收入的严格管理4.3 提高资金利用效果。4.4 建立风险指标监控体系。

企业货币资金内部控制问题分析研究

来源：中国论文下载中心[ 10-05-20 14:55:00 ]作者：曾瑞琳编辑：studa20企业货币资金内部控制中存在的问题

1.1 企业现金收支业务中的管理漏洞更改凭证金额无证无账盗用凭证

1.2 企业银行收支业务中的管理漏洞私自提现公款思存对货币资金内部控制存在的问题的原因分析

2.1 货币资金内部控制制度不健全

2.2 会计人员素质不高

2.3 企业对货币资金内部控制的监督机制不全加强货币资金内部控制的对策

3.1 加强企业货币资金内部控制制度的建设

3.1.1 建立和完善货币资金控制制度

3.1.2 加强内部控制的监督与评审

3.2 加强对财会人员的管理

3.3 重视货币资金内部控制的关键点

3.3.1 重视现金收支业务控制的关键点流入点支出关

3.3.2 重视银行存款收支业务控制的关键点开户点对账保管

浅论我国企业货币资金内部控制存在的问题及对策

来源：中国论文下载中心[ 10-03-13 11:57:00 ]作者：陈志鸫编辑：studa20

一、企业货币资金内部控制概述

环境目标

二、企业货币资金内部控制存在的问题

1.企业货币资金内部控制存在的问题及表现

(1)现金和银行存款控制实施方面。①现金管理中,企业存在不执行库存现金限额的规

定,超限额库存额留存现金不及时送存银行;收入不入账,私设“小金库”,坐收坐支,没有很好执行,现金不定期盘点制度,现金账面余额与库存不符,造成“白条”抵库公

款私存挪用现金等。②银行存款管理中,不按照企业经营管理实际需要,随意开立账

户或多头开户,套取利息,截留公款;不能严格遵守银行结算办法,应使用转账方式支

付的款项,常常用现金支付;企业违反规定出借单位银行账户,转账套现;使用网上

交易电子方式的企业,在办理货币资金支付业务时,授权批准程序不规范,无专人对

交易和支付行为审核。

(2)票据及印章管理的问题。会计人员私自背书转让,出借支票;财务专用章和名章在实际工作中企业因贪图工作便利,常将印鉴交由出纳员一人掌管。

(3)职责分工与授权批准方面。①职责分工方面。企业在实施 “出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作”,“钱账分离”等方面,通常基本符合规范。但在员工临时休假、出差和生病等意外情况下,缺乏明确的交接制度,临时指派人员兼任,存在不相容职务由一人担任现象;在“办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换”,“强制休假制度”的规定方面,几乎没有得到落实;对出纳人员不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作,大部分企业都由出纳人员一人完成,存在巨大风险隐患。②授权制度和审核批准制度实施方面。目前大多数企业在授权制度和审核批准制度中,并非依靠内部控制来进行授权审批,而主要依靠企业领导的“一支笔”进行审批。企业领导拥有较大的审批自主权,对重大资金的审批常常越过集体商议的决策程序。在实际工作中不按照授权审核程序、不在授权范围内审批、超越审批权限办理业务的现象比较普遍,形成不少控制漏洞。

2.企业货币资金内部控制问题成因分析

企业资金内部控制存在的上述问题归根结底有以下三个方面的原因:(1)企业没有建立完善的货币资金内部控制体系。大多数企业缺乏健全有效内部控制框架,控制环境薄弱,组织机构与现代企业制度不相符。(2)企业忽视了对资金内部控制关键要点。货币资金的控制要点是现金收支业务和银行存款收支业务的管理。从现金和银行存款内部控制现状来看,大多数企业不重视岗位分工,没有建立有效的授权批准制度。(3)监督方面,缺乏有效的内外部监督机制。

三、企业有效实施货币资金内部控制规范的对策

1.充分利用各种内部控制方法

(1)不相容职务分离控制。(2)授权批准控制。

2.完善资金内部控制体系

(1)货币资金安全性控制。(2)货币资金合法性控制

3.对货币资金管理的关键点进行重点控制

现金业务控制流入支出盘点

现金支出控制开户对账

4.提高管理者和员工素质

5.加强对企业货币资金内部控制的指导和监督

提高经济效益 加强货币资金管理

来源：中国论文下载中心[ 10-03-17 13:36:00 ]作者：恒华编辑：studa20

一、现阶段企业财务资金管理中的突出问题

1.信息失真,难为科学决策提供依据。

2.监控不力,缺乏事前、事中的严格监督。

3.资金散乱,使用效率低下。

二、如何加强企业资金的管理和控制

1.实施资金的集中管理,积极规避财务风险

(1)完善结算中心制度,实施资金的集中管理

(2)推行全面预算管理,严格控制事前、事中资金支出,保证资金的有序流动

(3)加强现金流量分析预测,严格控制现金流入和流出,保证支付能力和偿债能力

2.探索多种监督方式,确保资金的安全和完整

(1)实施“会计委派制”,完善责任制,实现一级对一级负责的有效监督机制

(2)积极开展内部审计,前移监督关口,强化事前预防和事中控制

3.以先进的计算机技术为手段

(1)企业要以财务资金管理为中心推进企业计算机网络技术的应用

(2)要从薄弱环节入手,首先建立起以财务资金管理为核心的内部信息管理系统

(3)要积极推进企业财务与业务一体化的工作。

议企业货币资金管理中存在的问题及对策

来源：中国论文下载中心[ 10-01-22 11:34:00 ]作者：鲁惠君编辑：studa090420

一、货币资金管理中存在的主要问题

1． 企业多头开户损失2．企业内部通过各种渠道私设小金库，账务不实，资金混乱3．企业多用各种单据、白条和借据抵顶库存现金，现金余额长期保留较大数额不加清理

二、针对上述问题，提出以下对策

1．提高各及领导和有关人员的政治思想素质

2．提高财会人员的业务素质，健全考核机制

3．应用现代手段增强监督力度

4．改革财会人员管理体制，强化银行监督力度