我县国库集中支付业务中存在的问题与建议_国库集中支付实务
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我县国库集中支付业务中存在的问题与建议
国库支付中心：支付岗
我县国库集中支付改革从去年9月份先行试点，到今年1月份已全面铺开。通过一年左右的运行来看，国库集中支付改革对于提高财政资金的使用效率，确保财政资金安全以及强化预算执行与监督等方面都起了非常积极的作用，然而任何一项改革都不可避免地带有探索性，国库集中支付改革同样也不例外，在实际的操作和实施过程中也存在一些问题，需要不断研究对策加以解决，使其不断深化和完善。作为一名从事国库集中支付的业务人员，下面仅就在实际的资金支付业务中存在的问题谈谈一点个人粗浅的看法：
一、国库集中支付业务中存在的问题
（一）、部分预算单位特别是业务经办人员思想急待提高。
由于国库集中支付改革是一项新生事物，政策性强，涉及面广，对原有的财务管理模式产生重要影响。因此有一些年龄稍大的预算单位业务经办人员畏难情绪严重，办理业务时常挂在嘴边的一句话就是“真麻烦！”特别是在国库集中支付系统稍微出现些故障无法办理业务时，更是牢骚满腹，满脸的不理解。
（二）、国库集中支付系统与预算单位账务系统尚未实现对接。
目前，我县国库集中支付系统使用的是北京方正春元科技公司的软件，与我们一直使用的单位账务系统是两个相对独立的系统，没有
实现数据的对接，二者之间无法交流和共享信息。所以导致我们资金会计（支付岗）要在两个系统内同时记账；统管会计（录入岗）要在国库集中支付系统中按预算支出科目录入支付申请，还要在账务系统中按相同的预算支出科目登记记账凭证，造成重复劳动，增加了业务工作量。
（三）、预算单位的项目专项资金还没有纳入国库集中支付。
由于国库集中支付软件还在考察运行阶段，预算单位的项目专项资金还没有实行国库集中支付制度，如扶贫办的扶贫专项资金、水务局的农村饮水工程资金、房产局的廉租房资金等等，他们现在的资金支付方式是先从国库账户拨付到财政专户，再从财政专户转付到预算单位的项目专户，最后才从预算单位的项目专户支付给商品、劳务和工程提供者。这无形之中增加了项目专项资金的滞留时间，在一定程度上影响了专项资金的使用效益。
（四）、单位有时在资金支付过程中存在不合理现象。
实行国库集中支付后，一些单位由于担心财政部门会收回年底未用完的结余资金或者担心财政会因年度的资金未用完而减少下一年度的预算，有时采取各种方法支出财政零余额账户及单位零余额账户的资金，如有的单位用直接支付方式发放自聘人员工资，还有的单位自行拨出经费到其下属的非财政拨款单位等等，使其单位年终零余额账户不会出现结余。
（五）、个别单位提现数额较大，不利于财政资金的监管。
由于受传统思想观念的影响，一些单位依然“热衷”于现金结算
业务，而我县国库集中支付改革资金支付管理办法中也未对单位提取现金的数额及次数作出具体的规定，所以个别单位少则几万，多则十几万地支取现金，导致大额现金通过财政账户游离出来，对预算单位提取现金的用途和流向难以实施有效的监管，存在着一定的财政资金风险。
（六）、缺乏国库集中支付系统专职的技术维护人员。
到目前，我县共有159家全额预算单位进入了国库集中支付系统，这就需要一名精通计算机知识与网络系统维护工作的专职人员，对国库集中支付系统的硬件设备及软件进行实时维护，及时排除故障，确保系统正常运行。但由于我们国库支付中心人员有限，仅有一名统管会计兼职做系统管理员，每天还要处理10多家预算单位的账务工作，不能全身心地投入到国库集中支付系统的维护工作，一旦系统发生故障，势必影响国库集中支付的效率。
（七）、支付数据录入经常出错，“补单”现象严重。
国库集中支付制度下单位一笔支出的资金支付程序一般由录入岗录入、审核岗审核、出纳岗生效、支付岗打印、清算岗清算五个程序。一般情况下，支付岗打印后才发现支付数据录入错误的，还要经过支付岗取消打印、出纳岗取消生效、审核岗取消审核，之后修改数据录入，然后重新再审核、再生效、再打印。本来5分钟即可办理的一笔支出，然重新修正最少也需要十几分钟，这无形之中增加了办理业务的时间。支付数据录入错误无外乎以下几点：①“现金”录成“转账”，②“异地电汇”录成“转账”，③收款人录错，④收款账号录错，⑤收款银行录错。其实，稍微注意一下有时是可以避免的，但这种错误每天都在发生，平均每天至少有3次以上。对于转到代理银行已清算后才发现错误的支付凭证，由于清算后无法重新打印出更正凭证，所以我们就自制了一种手工支付凭证进行“补单”，然而这种“补单”现象也特别严重，据不完全统计，仅7月份一个月共“补单”32张，最多的一天达到4张。
二、解决的对策与建议
1、加强协调与沟通，切实增强预算单位国库集中支付改革意识和会计责任意识。我们财政部门要继续加大国库支付改革的宣传力度，通过各种途径使预算单位和相关人员，特别是单位领导认识到此项改革的目的和意义，让财务人员熟悉相关政策、程序，使预算单位切实提高认识，转变观念。对在业务执行中出现的新情况、新问题及时处理，确保国库集中支付改革规范、高效运行。
2、利用专业技术手段，尽快实现国库支付系统与预算单位账务系统的对接。两套系统实现对接后，预算单位财务人员或统管会计（录入岗）只需在支付系统上录入支付申请，通过技术手段，便可生成单位、财政系统内部各自需要的数据，解决了财务人员重复录入数据的问题，并且数据信息是对等的，这样可以大大减轻财会人员的工作量，有效提高财务管理工作的质量和效率。
3、进一步理顺国库集中支付程序，逐步把预算单位的专项资金纳入国库集中支付。我们财政部门要逐步理顺专项资金拨付程序，按照专款专用和国库集中支付的原则，对预算单位项目专项资金的分配
和使用，都落实到具体的预算单位，通过财政国库单一账户直接支付到最终的商品、劳务和工程提供者，以实现财政资金效率最大化。
4、建立科学合理的监督控制制度。国库集中支付制度要充分发挥其强化预算约束和监督、提高财政资金使用效率的作用，离不开严格的管理、监督机制。国库集中支付中心要加强对财政资金支付过程和结果的监督，并建立和完善内部监督控制机制，发现问题和疑点，及时核实和纠正，保证每一笔财政资金都能按照预算规定的用途使用。
5、严格现金管理制度规定，控制现金支取数额。预算单位需要支取现金时，必须按照中国人民银行《现金管理条例》的规定用途使用，并严格控制现金的支取数额，做到能转账的尽量不支现。特殊情况下急需支用大额现金的，须报支付中心领导批准，并限时（最多七天）履行报账手续。
6、选用一名专职的国库集中支付系统技术维护人员。从本系统内部选拔或从社会上聘用一名具有一定计算机网络设计和维护、系统更新与维护工作经验的，较强地解决计算机故障能力的专职技术人员，负责国库集中支付系统的维护管理，保障网络系统安全畅通，提高国库集中支付系统的安全系数与运行效率，保证国库支付改革安全高效运行。
7、定期加强财务人员的业务技能培训。要想国库集中支付改革高效运行，必须有一批精通业务的财务人员与之配套。这就要求我们必须加大对财务人员的培训力度，定期对预算单位财务人员及支付中
心财务人员进行业务技能培训，使他们对国库集中支付政策熟悉，了解操作程序，掌握国库集中支付后出现的新制度、新业务、新方法。只有这样，才能减少业务出错率，提高业务的办理效率。
在会计集中核算的平台上，构建国库集中支付与会计集中核算为一体的国库集中支付体系，是我县国库集中支付改革的一大特色。只有不断完善国库集中支付制度，才能更好地推动财政工作服务于我县的经济和社会建设。
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