现金、有价单证及印章管理规定_印章票据现金管理制度

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现金、有价单证及印章管理规定（试行）

一、现金管理

资金：指现金（含现金等价物）、银行存款和各种可以作为支付手段的金融工具。

1．公司在办理现金收支业务时，严格按照中国人民银行《现金管理暂行条例》的规定执行。

2．现金的收入、付出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。出纳人员不得兼任稽核，不得登记除现金及银行日记账以外的账目。

3．日常结算中超过结算起点（2000元以上）的业务，原则上不得支付现金（工资、奖金、差旅费及其他工资性支出除外），应通过银行转账结算。

4．库存现金只能按银行核定的限额（5000元）存放，超过限额的库存现金要及时送存银行。现金收入和支出要按规定执行，不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

5．保险柜存放的物品必须列明清单交主管会计备查。存放保险柜的房间，必须安装符合公安部门要求的防盗安全装臵，确保资金安全。

6．公司财务负责人要定期或不定期地组织人员对存放的资金及有价证券进行清查，因失职造成的现金或保存物品短缺，由失职者赔偿。

二、支票管理

1、未经批准，严禁在空白支票、发票和收据上盖资金专用章或财

务专用章，严禁将印鉴和整体空白汇票、支票、发票和收据带离办公地点或借给他人。对于确实无法填写支票金额的，在签发支票时，除加盖银行预留印鉴外，必须注明日期、用途和限额，以防止超限额使用或银行账户出现透支。

2、支票结算要求

（1）支票头必须盖有出票单位的公章或财务专用章。

（2）支票所填收款单位名称必须与发票所盖公章或财务专用章的单位名称一致，同时与所签订的合同单位名称一致。

（3）三日内必须将发票（或收据）及支票头返回财务报销，并附相关单据。

3、支付给相关单位购货资金，要在得到财务总监的批准同意后，方可办理支付业务。

三、有价单证管理

1、公司有价单证指：支票（现金支票、银行转账支票）、发票（含电子机打增值税发票、普通销售发票）、收款收据（对外业务用收款收据及公司内部用收款收据）、销售结算单、银行承兑汇票等。

2、有价单证和空白重要凭证一经签发，即成为有效信用凭证，因此必须严格管理、认真核对、严密控制、确保安全。贯彻“证帐分管、证印分管”的原则，由公司主管会计负责管理工作。建立健全有价单证管理台账及领用登记制度，登记票据领用日期、领用人、用途、金额或限额、批准人、签发人、核销情况等事项，便于核对查找。

3、有价单证和空白重要凭证（含电子机打票据）应按顺序号使用，不得跳号，必须随用随盖章，严禁预先盖章。

4、作废的有价单证和空白重要凭证应当时注明“注销”或“作废”字样，并在登记簿顺序号上或空白重要凭证登记簿上注明“注销”字样，以便备查。

5、每月结账时，领用人要认真清点使用和结余数量，做到日清月结，帐实一致。各业务的领、发、作废和结余数应在当期《现金或银行周报表》中反映，存根联、周报表、会计账和实物要相互一致。

四、印鉴管理

1．公司的银行预留印鉴由会计、出纳分开管理；空白支票据由出纳从会计处领出登记后保管使用，发票和收据由公司会计管理和开票。

2．当发现付款凭据失效、无效或单证不全、付款申请单填写混乱不清、收款单位及银行地址不详或与合同发票不符、银行账号错误、付款金额不符等情况时，出纳应于提出，同时不予办理付款业务。

3．对银行结算业务，要定期与银行出具的对账单进行核对。账面结余与银行对账单之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制银行余额调节表，调节至相符。

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