“取消增值税发票认证”操作方法及出现问题的解决方法_增值税取消认证

2020-02-27 其他范文下载本文

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“取消增值税发票认证”操作方法及出现问题的解决方法

1、政策链接

《国家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告》（2016年第7号）《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（2016年第23号）

2、政策解读

一般纳税人取得符合公告要求的发票时，可以不再进行扫描认证，通过增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息；通过增值税发票查询平台未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。

纳税人填报增值税纳税申报表的方法保持不变。即当期申报抵扣的增值税发票数据，仍填报在《增值税申报表附表资料

（二）》第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”的对应栏次中。

3、取消增值税发票认证的纳税人范围

（一）纳税信用等级A级、B级增值税一般纳税人取得销售方使用新系统开具的增值税发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票，下同），可以不再进行扫描认证，登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。

（二）2016年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人，2016年5月至7月期间不需进行增值税发票认证，登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，未查询到对应发票信息的，可进行扫描认证。2016年8月起按照纳税信用级别分别适用发票认证的有关规定。

4、查询纳税信用等级的方式

（一）通过网页税税通查询：登陆青岛市国家税务局税税通网上办税厅→自助区涉税查询→信用级别情况查询。

（二）通过手机税税通查询：下载手机税税通并注册→涉税查询→纳税信用等级查询。

（三）营该增企业，国税系统查询不到信用级别的到地税网站进行纳税信用等级查询。

（四）若对纳税信用等级若有异议的，填写《纳税信用等级复评表》及加盖公章的情况说明、携带三证合一的营业执照副本（未三证合一的携带税务登记证副本）来国税局核查。

5、增值税发票查询平台操作流程

纳税人使用可以连接互联网的电脑，在USB接口插入金税盘或者税控盘，然后使用360浏览器、IE浏览器（建议IE8以上的浏览器体验更佳）登录青岛市增值税发票查询平台网站（地址https://fpdk.qd-n-tax.gov.cn）。纳税人首次登录系统时，需进行相关安装准备工作驱动程序并下载相应的操作手册

6、取消认证常出现的问题：

（1）登陆中出现未连接税控设备？

每次使用本系统时均需确保用于识别用户身份的金税盘或税控盘处于连接状态，否则会出现未连接税控设备的提示。

（2）登陆显示纳税人信息不存在？

第一步查询是否属于取消认证企业的范围

第二步查询三证合一的企业是否未到国税办理相应的登记

若前两者查询没有问题，带着税务登记证副本或者是三证合一的工商营业执照到国税局调整电子底账系统中的纳税人信息

（3）发票勾选功能可以查询的发票范围是什么？

由增值税发票管理新系统开具以及3月1日起使用扫描认证方式采集的、尚未申报抵扣（或退税）的增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票信息：

A发票状态为正常且未超过抵扣时限（按月申报纳税人为本月1日的前180日，按季度申报纳税人为本季度首月1日的前180日）的发票； B发票金额为正数的发票。

（4）发票勾选功能确认勾选操作每个月能够执行几次？是必须执行的吗？

（1）纳税人可在每个税款所属期的勾选和确认操作窗口期内，对当期勾选的发票进行多次确认。（2）纳税人必须在可操作的窗口期内对当期勾选的数据进行手工确认。