1增值税习题_增值税习题1
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一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。）1.下列各项中，应当征收增值税的是（）。
A.医院提供治疗并销售药品B.报刊亭销售报刊、杂志 C.有线电视初装费D.装饰工程公司提供材料并负责装修 2.根据现行税收政策，下列货物中适用于6%征收率的是（）。
A.自来水B.居民用煤炭制品C.音像制品、电子出版物D.旧货经营单位销售的旧货
3.境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无代理人，该业务中增值税由（）。A.海关代为征收B.该境外单位职员自己缴纳C.以购买劳务者代扣代缴D.境外单位自行向境内税务机关申报
4.下列行为中，免征增值税的是（）。A.某高校后勤实体将生产的蛋糕销售给校宾馆 B.销售利用城市生活垃圾生产的电力
C.经批准成立的融资公司将一设备租给了一企业，租赁期满后所有权归承租人 D.农民专业合作社销售本社成员生产的农产品
5.某电脑商城为增值税一般纳税人，2011年2月销售电脑280台，每台销售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，当月该型号电脑每台售价为6786元，电脑城将这两台电脑退还给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑商城本月上述业务应纳增值税为（）。
A.250498元 B.250430元C.280772元 D.248628元
6.某卷烟厂2010年9月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂9月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）。A.8.58万元 B.6.5万元C.7.15万元 D.8.68万元
7.某增值税转型试点企业，2009年12月销售一台试点前购入的生产设备，账面原值为10000元的机床，取得转让收入12000元，则该企业应纳增值税为（）。A.480元 B.230.77元C.240元 D.461.54元
8.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货款；经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是（）。A.甲企业收到乙企业的抵顶货物，不应作购货处理
B.乙企业发出抵顶货款的货物，不应作销售处理，不应计算销项税额
C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D.甲、乙双方都应作购销处理，可相互开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
9.甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计15万元。由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，需向主管税务机关预缴增值税（）。A.2.55万元 B.0.1万元C.1.5万元 D.0.45万元
10.某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产农业机械设备，2010年12月发生以下购销业务:购进生产原料一批，取得增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得运输发票）3万元；购进钢材20吨，未验收入库，取得增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元；直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，收购凭证上注明价款为42万元；销售农机一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元。已知期初留抵税额0.5万元，则当期应纳增值税为（）。
A.7.14万元 B.10.85万元C.5.98万元 D.0 11.某化工厂为增值税一般纳税人，向一个体工商户销售化工产品取得价款60万元，应用本厂汽车为客户运输收取0.4万元运输费；以市场价格20万元（不含增值税）的化工品抵偿前欠供货商货款，本月销项税额为（）。
A.12.12万元 B.12.18万元C.13.67万元 D.8.78万元
12.某商店（为小规模纳税人）2011年1月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳增值税为（）。
A.6226.42元 B.3076.92元C.4528.30元 D.3203.88元
13.发生视同销售行为时，假如无价格或价格偏低，则税务机关核定时，首先采用的方式是（）。
A.按组成计税价格确定B.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 C.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 D.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定
14.某食品厂将一批以前从农民手中购入的大麦毁损，账面成本9600元（含运费465元），其不能抵扣的进项税为（）。
A.1400元 B.1864.05元C.1425.45元 D.2040元
15.某生产企业属增值税小规模纳税人，2010年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆（2008年购入），取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（）。
A.0.34万元 B.0.48万元C.0.54万元 D.0.58万元 16.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 D.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务
17.某商场受托代销某服装厂服装，当月销售代销服装取得销售额100000元，平价与服装厂结算，并按合同收取服装厂代销额20%的手续费20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则（）。
A.该商场当期进项税14529.91元，销项税14735.90元 B.该商场当期进项税11623.93元，销项税18888.89元 C.该商场当期进项税14529.91元，销项税21794.87元 D.该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元
18.某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2010年1月从国外购进生产用钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是（）。
（题中的价格均为不含税价格，增值税税率17%，出口退税率13%，汇率为1：6.8）
A.应退增值税37466元，免抵增值税额6136元 B.应退增值税26570元，免抵增值税额8842元 C.应退增值税23967元，免抵增值税额19635元 D.应退增值税45318元，免抵增值税额0元
19.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权 B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当日起12个月内不得申请免税
D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人 20.按月缴纳增值税的纳税人，自期满之日起（）日内申报纳税。
A.5 B.10C.15 D.20
二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）
1.下列属于增值税征税范围的是（）。A.银行销售金银的业务
B.寄售业代委托人销售寄售物品的业务 C.集邮商品的生产环节
D.邮政所销售邮票、首日封、邮折
2.根据现行增值税的规定，下列混合销售行为中，应当征收增值税的有（）。A.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务 B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装 C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料 D.批发商销售货物并负责运输
3.目前以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.仓库因管理不善被盗损失的原材料
B.某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀员工，已经取得了增值税专用发票 C.某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票
D.2009年某生产企业为了改进产品的生产工艺，特别从美国进口先进设备一台，已经海关缴纳了进口环节增值税，并取得了海关开具的海关完税凭证 4.下列项目中，可以免征增值税的有（）。
A.以垃圾为燃料生产的电力或者热力 B.农业生产者销售的自产农产品 C.利用风力生产的电力 D.再生水
5.下列项目中，在计算增值税销项税额时，可以不计入销售额的有（）。A.销售折扣 B.折扣销售 C.实物折扣 D.销售折让
6.自2010年1月1日起下列适用的政策陈述，正确的是（）。
A.纳税人取得2010年1月1日后开具的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，申报抵扣进项税
B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以按小规模纳税人纳税
C年应税销售额未超过标准的小规模纳税人，不得按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 D.纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中扣除 7.以下符合现行增值税规定的有（）。A.增值税对单位和个人规定了起征点
B.纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税 C.销售货物的增值税起征点，为月销售额2000～5000元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额1500～3000元D.按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额150～200元 8.下列表述中，符合增值税纳税义务发生时间有关规定的有（）。A.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天
B.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天
C.销售生产期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天 D.纳税人将自产货物用于对外投资，为书面合同签订的当天
9.出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税（）。A.汽车厂外购轮胎作为备胎与自产汽车一并出口并如期申报B.出口计划外原油 C.服装厂外购家具出口D.机械厂在出口超过90日仍未进行退（免）税申报 10.对纳税人丢失增值税专用发票的处理是（）。A.处1万元以下罚款B.处1万元以上5万元以下罚款
C.暂停其半年以内的专用发票领购权D.暂停其1年以内的专用发票领购权
三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。）
1.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一并征收增值税。（）2.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。（）
3.现行政策规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的规定冲减当期增值税进项税金。（）
4.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。（）
5.印刷企业接受出版单位委托，出版单位自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。（）
6.某制药厂4月生产销售激素类药物不含税销售额200万元，生产销售避孕药不含税销售额50万元，当月征税项目和免税项目进项税不能准确区分，进项税额合计10万元，则当月缴纳增值税34万元。（）7.主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。（）
8.企业委托其他纳税人代销货物，对于发出代销货物超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税。（）
9.某商贸公司进口残疾人专用物品，可以按规定享受减免进口增值税。（）10.电力公司向发电企业收取的过网费应征营业税而不征增值税。
五、计算题（本题型共4题，每题10分，共40分。）
2.某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2010年12月有关经营业务如下：
（1）1日向某纸业公司购进专业卷烟纸张一批，支付价税合计248万元，取得专用发票；另外支付该纸业公司运费1.86万元，取得纸业公司收据一张；
（2）5日向某烟叶种植基地收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款1000万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付运输费用80万元，取得运输公司开具的运输发票，烟叶当期验收入库；（3）8日领用自产烟丝一批，生产卷烟600标准箱；
（4）12日从国外进口一批卷烟500标准箱，关税完税价格360万元，支付关税24万元；
（5）22日销售自产卷烟290标准箱，每箱不含税售价1.35万元，款项收讫；将20标准箱自产卷烟作为福利发给本企业职工；
（6）25日销售进口卷烟400标准箱，取得不含税销售收入720万元；
（7）27日购进设备一台，取得增值税专用发票注明价款11万元、增值税1.87万元；
（8）30日盘点，发现由于管理不善库存的上月外购已税原材料15万元（含运输费用0.93万元）霉烂变质；本月从国外进口卷烟受潮，损失5标准箱。要求：根据上述资料，按顺序计算如下问题。（1）外购卷烟纸业务可以抵扣的进项税额；（2）外购烟叶业务可以抵扣的进项税额；（3）卷烟进口环节应缴纳的增值税；（4）本期销售卷烟应纳的增值税销售税额；（5）损失应转出的进项税额；
（6）企业12月国内销售应缴纳或期末留抵的增值税。3.某生产企业（增值税一般纳税人）2011年2月发生以下业务：
（1）购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款100万元，税款17万元，已支付货款并验收材料入库；支付运杂费3万元，其中运费金额2.5万元，保险费0.1万元，建设基金0.12万元，卸装费0.28万元；
（2）为救灾定制一批捐赠灾区的物资，取得专用发票上注明价款2万元，税金0.34万元;（3）为免税产品的生产购入原材料一批，取得专用发票上注明价款5万元，税金0.85万元;（4）批发销售一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额80万元，由于是协作单位所以给与10%的价格折扣；
（5）销售给商场（小规模纳税人）货物一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额20万元；（6）销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额300万元，A商场尚未付款提货；（7）本月支付销货运费5万元，已取得运输发票；
（8）转售闲置的旧设备一台，账面原值15万元，已提折旧2万元，转售价格15.1万元。要求：根据以上资料，计算该企业当月应纳的增值税税额。
4.甲企业为主要生产家用电器、电脑的生产企业，乙企业为主要生产电子元件的生产企业，丙企业为商业企业，三者均为增值税一般纳税人，2011年3月发生下列业务：
（1）乙企业销售给甲企业电子备件一批，不含税销售额为1500000元，采用预收账款方式结算，货物于本月18日已经发出，原材料在途，预收款已收到；开具的原材料税控专业发票已经移交购货方。甲企业取得货运企业的运输发票，运费1.2万元，杂费0.35万元；
（2）19日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同规定：不含税购销金额112万元，货款分两次等额支付，首次付款已收到，但至本月底余款未付，甲企业也未开具专用发票；（3）本月初丙企业从甲企业购进电脑100台，含税单价5480元，货物已验收入库，货款已经付清，收到税控专用发票；并支付售后服务费每台600元，取得收款收据；
（4）丙企业本月取得含税收入1760500元；销售家用电器时采取促销抽奖方式送出3台电脑，税务机关核定不含税金额合计12500元。
（5）丙企业为甲企业代购A原材料一批，代购资金由甲企业提供，原材料销售方为甲企业开具增值税专用发票，注明价款96万元，甲企业已经收到丙企业转交的税控专用发票，原材料已经验收入库，甲企业支付给丙企业代购手续费5.4万元；
（6）丙企业购进一批有机肥，取得普通发票，注明价款88万元，并支付运费2万，取得运输企业发票；（7）甲企业报关进口一台生产用设备自用，该设备关税完税价格为100万元，关税税率15%，该设备符合国家重点鼓励发展产业、产品和技术目录，并且在总投资额内；进口一批电子管，关税完税价格为15万元，关税税率15%，取得海关完税凭证；
（8）乙企业本月购进原材料一批，取得专用发票注明价款1200000元，并用其中30%对丙企业进行投资，双方约定以成本利润率10%加价作为投资价格，丙企业取得乙企业开具的专用发票，材料已验收入库；乙企业管理不善，上述材料10%被雨水淋坏无法使用；
（9）丙企业本月从小规模纳税人购进日用百货，取得普通发票注明价款36000元，从其他一般纳税人购进货物取得专用发票注明税额187340元，购进货物支付的运费14500元取得运输业发票。要求：根据上述资料，按顺序计算如下问题。（1）甲企业本月应纳增值税或期末留抵税额；（2）乙企业本月应纳增值税或期末留抵税额；（3）丙企业本月应纳增值税或期末留抵税额。
