中级会计职称《经济法》全真模拟试题_中级经济法模拟试题
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《中级经济法》模拟试题
一、单项选择题
1、下列各项中，属于附条件的法律行为的是（）。
A、老侯与老赵约定，如果明天太阳从西边升起，就送给其一辆汽车
B、甲公司与老赵约定，若老赵能窃取到乙公司的政府采购项目投标书，则向其支付人民币10万元
C、老赵与某医院约定，等自己去世时将遗体捐献
D、老赵与儿子约定，如果期末考试能考双百，就带他去上海迪斯尼乐园
【正确答案】 D 【答案解析】 能够作为法律行为所附条件的事实必须具备以下条件：一是将来发生的事实，已发生的事实不能作为条件；二是不确定的事实，即条件是否必然发生，当事人不能肯定。三是当事人任意选择的事实，而非法定的事实；四是合法的事实，不得以违法或违背道德的事实作为所附条件；五是所限制的是法律行为效力的发生或消灭，而不涉及法律行为的内容。
2、下列选项中，不属于经济组织法的是（）。A、公司法
B、外商投资企业法
C、金融法
D、合伙企业法
【正确答案】 C 【答案解析】 根据规定，经济组织法是指经济组织的法律制度，主要是企业法律制度。如公司法、合伙企业法、独资企业法、外商投资企业法等。选项C属于经济管理法。
3、新科医学研究所与华容投资公司签订一份联合开发磁疗设备的合同，后因华容投资公司出资不到位，导致该磁疗设备的研究工作停顿，使新科医学研究所的先期投入无法产生预期的效益。新科医学研究所根据合同中的仲裁条款向甲仲裁委员会申请仲裁，甲仲裁委员会对该争议作出仲裁裁决后，根据仲裁法律制度规定，下列表述正确的是（）。A、如果当事人不服，可以向人民法院起诉
B、如果当事人不服，可以向人民法院上诉
C、如果当事人不服，可以重新申请仲裁
D、该裁决立即产生法律效力
【正确答案】 D 【答案解析】 根据《仲裁法》第9条规定，仲裁实行一裁终局的制度。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理，因此，选项D是正确的，而选项A、选项B、选项C均不符合一裁终局制度的要求，故是错误的。
4、设立股份有限公司，向公司登记机关申请登记的是（）。A、全体股东指定的代表
B、全体发起人指定的代表
C、共同委托的代理人 D、董事会
【正确答案】 D 【答案解析】 股份有限公司应当由公司董事会办理公司设立登记手续，有限责任公司则由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人办理公司设立登记手续。
5、发行无记名股票的股份有限公司召开股东会议的，应当于会议召开（）前公告会议召开的时间、地点和审议事项。A、30日
B、10日
C、15日
D、20日 【正确答案】 A 【答案解析】 根据规定，发行无记名股票的，应当于会议召开30日前公告会议召开的时间、地点和审议事项。
6、下列关于股票和公司债券法律特征的表述中，正确的是（）。A、公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系
B、股票属于有价证券，公司债券不属于有价证券
C、公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿
D、发行股票和发行公司债券是完全相同的法律要求
【正确答案】 C 【答案解析】 公司债券持有人与公司之间形成债权债务关系，因此选项A错误；股票和公司债券均属于有价证券，因此选项B错误；发行股票和发行公司债券有不同的法律要求，因此选项D的说法错误。
7、下列关于个人独资企业清算的表述中，正确的是（）。A、个人独资企业被依法吊销营业执照，不得由投资人自行清算
B、个人独资企业解散后，原债权人超过2年的诉讼时效未向债务人提出偿债请求的，该债务不再清偿
C、个人独资企业清算结束后，由债权人会议编制清算报告
D、个人独资企业解散，可以由债权人申请人民法院指定清算人进行清算
【正确答案】 D 【答案解析】 根据规定，个人独资企业解散(包括被依法吊销营业执照)，可以由投资人自行清算，因此选项A错误；个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭，因此选项B错误；个人独资企业清算结束后，投资人或者人民法院指定的清算人应当编制清算报告，因此选项C错误；个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算，因此选项D正确。
8、根据《合伙企业法》的规定，合伙企业解散时，清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告。债权人向清算组申报债权的法定期限是（）。A、自接到通知书之日起10日内，未接到通知书的自公告之日起10日内
B、自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内
C、自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起60日内
D、自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起90日内
【正确答案】 B 【答案解析】 根据规定，合伙企业解散时，清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告，债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内向清算组申报债权。
9、2016年3月，甲、乙、丙三人分别出资2万元、2万元、1万元设立A普通合伙企业，并约定按出资比例分配和分担损益。8月，A合伙企业为B企业的借款提供担保；12月因B企业无偿债能力，A合伙企业因承担保证责任支付1万元。12月底，甲提出退伙要求，乙、丙同意。经结算，A合伙企业净资产为3万元。根据《合伙企业法》的规定，应退还甲的财产数额是（）。A、2万元
B、1.2万元
C、1万元
D、0.8万元
【正确答案】 B 【答案解析】 本题甲、乙、丙三人约定按出资比例（2：2：1）分配和分担损益，则应退还甲的财产数额是3÷5×2＝1.2万元。注意：这里不用看题目条件中是否说明“已经支付1万元”，而是看“净资产3万元”这个词。净资产，就是总资产-总负债。所以这个净资产3万元，是已经减去了所有负债的（包括担保的1万元）。可以直接用净资产3万元进行计算。
10、合伙协议未约定合伙企业经营期限的，普通合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，只须提前一定期限通知其他合伙人即可以退伙，则该期限是（）。A、15日
B、30日
C、45日
D、60日
【正确答案】 B 【答案解析】 根据规定，合伙协议未约定合伙企业经营期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前30日通知其他合伙人。
11、根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述中，正确的是（）。A、本票的基本当事人为出票人、付款人和收款人
B、未记载付款地的本票无效
C、我国本票包括银行本票和商业本票
D、本票无须承兑
【正确答案】 D 【答案解析】 本票的出票人就是付款人，所以A项错误。本票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地，所以B项错误。在我国，本票限于银行本票，所以C项错误。
12、根据我国《证券法》的规定，公司发生的下列情形中，不应当认定为重大事件发布临时报告的是（）。A、公司副经理发生变动
B、更换公司董事长
C、持有公司5％以上股份的股东持有股份的情况发生较大变化
D、更换公司总经理
【正确答案】 A 【答案解析】 公司的董事，1/3以上的监事，或者经理发生变动，属于上市公司的重大事件，应发布临时报告。持有公司5％以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化的，属于重大事件。
13、某上市公司发生的下列事项中，应当提交临时报告并予公告的是（）。A、与其他公司合并
B、持有公司3%以上股份的股东与收购人达成收购协议 C、与关联公司进行交易
D、财务负责人被撤职
【正确答案】 A 【答案解析】 根据规定，公司合并属于临时报告中需要披露的重大事件。
14、某有限责任公司的净资产额为1.2亿元人民币，拟申请首次公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中，不符合《证券法》规定的是（）。A、拟发行的公司债券期限为3年
B、该公司债券的拟发行额为人民币4800万元
C、拟分期发行，自证监会核准发行之日起，公司应在6个月内首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕
D、该公司最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息
【正确答案】 C 【答案解析】 证监会核准发行之日起，公司应在12个月内首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕，选项C是不符合规定的。
15、甲与乙于7月1日订立合同，规定甲应于8月1日交货，乙应于8月7日付款。7月底，甲发现乙财产状况恶化，无支付货款之能力，并有确切证据，遂提出中止合同，但乙不同意。基于上述因素，甲于8月1日未按约定交货。依据《合同法》的有关规定，有关该案的正确表述是（）。
A、甲有权不按合同约定交货，除非乙提供了相应的担保
B、甲无权不按合同约定交货，但可以要求乙提供相应的担保
C、甲无权不按合同约定交货，但可以仅先交付部分货物
D、甲应当按合同约定交货，如乙不支付货款，可追究其违约责任
【正确答案】 A 【答案解析】 《合同法》规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以中止履行：（1）经营状况严重恶化；（2）转移财产，抽逃资金，以逃避债务；（3）丧失商业信誉；（4）有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。当事人依照前款规定中止履行的，应当及时通知对方。对方提供适当担保时，应当恢复履行。中止履行后，对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，中止履行的一方可以解除合同。
16、甲与乙订立了一份苹果购销合同，约定：甲向乙交付20万公斤苹果，货款为40万元，乙向甲支付定金4万元；如任何一方不履行合同应支付违约金6万元。甲因将苹果卖与丙而无法向乙交付苹果，乙提出的如下诉讼请求中，既能最大限度保护自己的利益，又能获得法院支持的诉讼请求是（）。A、请求甲双倍返还定金8万元
B、请求甲双倍返还定金8万元，同时请求甲支付违约金6万元
C、请求甲支付违约金6万元，同时请求返还支付的定金4万元
D、请求甲支付违约金6万元
【正确答案】 C 【答案解析】 当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约
金或者定金条款。选项C中，是原数返还定金，并没有适用定金罚则。
17、关于反担保，下列表述正确的是（）。
A、反担保人应当是债务人之外的其他人，不能是债务人本身
B、债务人也能作为反担保人，其可以以保证作为反担保的方式
C、留置与定金也可以成为反担保的方式
D、担保人因无效担保合同向债权人承担赔偿责任后，可以在承担赔偿责任的范围内，要求有过错的反担保人承担赔偿责任
【正确答案】 D 【答案解析】 反担保人可以是债务人，也可以是债务人之外的其他人，选项A错误。反担保方式可以是债务人提供的抵押或者质押，也可以是其他人提供的保证、抵押或者质押；定金与留置不能作为反担保方式；选项C错误。债务人亲自向原担保人提供反担保的，保证不得作为反担保方式；选项B错误。
18、上海某工程设计公司2017 年1 月1 日认定为增值税小规模纳税人，2017 年2 月取得工程设计收入103 万元，税控机全额开具普通发票，当月无其他业务，该工程设计公司当月应缴纳的增值税是（）。A、3万元
B、13.09万元 C、11万元
D、6万元
【正确答案】 A 【答案解析】 小规模纳税人适用简易办法征税，工程设计公司属于现代服务业，适用征收率为3％，应缴纳的增值税＝103÷（1+3％）×3％＝3（万元）。
19、某交通运输企业为一般纳税人，2016年12月份运费收入为160万元（含税），购进货物取得增值税专用发票注明税款为5.2万元。已知：交通运输业的增值税税率为11%。则该企业2016年12月份应纳增值税为（）万元。A、15.86 B、12.4
C、10.66 D、4.8 【正确答案】 C 【答案解析】 应缴纳的增值税=160÷（1+11%）×11%-5.2=10.66（万元）。
20、下列关于广播影视服务的说法中，不正确的是（）。
A、向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目（作品）的制作和发行服务适用零税率
B、在境外提供的广播影视节目（作品）的发行服务免征增值税
C、广播影视服务适用6%税率
D、在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务免征增值税
【正确答案】 B 【答案解析】 在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务免征增值税。
21、某商店为增值税小规模纳税人，2015年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税（）元。A、262.14 B、270 C、320.39 D、360 【正确答案】 A 【答案解析】 纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。金银首饰以旧换新业务，应该以新金银首饰的同期销售价格扣除旧金银首饰作价后的余额为计税依据。应纳增值税税额＝（7000＋2000）÷（1＋3%）×3%＝262.14（元）。
22、在债务人发生财务困难的情况下，由债权人与债务人协议以非货币资产清偿债务的，下
列处理正确的是（）。
A、视同转让非货币资产，且定价按公允价值计算
B、视同转让非货币资产，且定价按账面价值计算
C、视同转让非货币资产，且定价按账面余额计算
D、不能认定为转让非货币资产
【正确答案】 A 【答案解析】 以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算。
23、以下关于折扣销售方式，企业所得税的税务处理不正确的是（）。A、以旧换新方式销售商品的，按照实际收到的商品收入确认条件确认收入
B、商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
C、销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除
D、企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入
【正确答案】 A 【答案解析】 选项A，以旧换新方式销售商品的，应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
24、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中免征企业所得税的是（）。A、债务重组收入
B、补贴收入
C、特许权使用费收入
D、软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产
【正确答案】 D 【答案解析】 选项A、B、C均要按规定征收企业所得税。
25、可以作为商标使用的是（）。A、公众知晓的外国地名
B、中华人民共和国国徽
C、县级以上行政区划的地名
D、动植物名称
【正确答案】 D 【答案解析】 县级以上行政区划的地名或者公众知晓的外国地名，不得作为商标。但是，地名具有其他含义或者作为集体商标、证明商标组成部分的除外；已经注册的使用地名的商标继续有效。
26、甲公司于2013年2月15日提出商标注册申请，商标局于2013年5月5日作出初审公告，且公告期间无异议。根据《商标法》的规定，甲依法可以取得商标专用权的时间是（）。A、2013年8月5日
B、2013年5月5日
C、2013年4月5日
D、2013年2月5日
【正确答案】 A 【答案解析】 根据规定，对初步审定的商标，自公告之日起3个月内，在先权利人，利害关系人均可以依法提出异议，公告期满无异议的，予以核准注册，发给商标注册证，并予以公告。
27、有关事业单位国有资产管理体制规定的表述，下列各项中，不正确的是（）。A、各级政府财政部门是政府负责事业单位国有资产管理的职能部门，对事业单位的国有资产实施综合管理
B、国务院国有资产监督管理委员会和地方各级政府国有资产监督管理机构，是国务院和地方各级政府负责事业单位国有资产管理的职能部门，对事业单位的国有资产实施综合管理
C、事业单位的主管部门负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理
D、事业单位负责对本单位占有、使用的国有资产实施具体管理
【正确答案】 B 【答案解析】 国务院国有资产监督管理机构，根据国务院的授权，代表国务院对国家出资企业履行出资人职责，是“履行出资人职责的机构”。根据现有法规、规章的规定，事业单位国有资产的监督管理，不在国务院国有资产监督管理机构的职责范围，因此选项B不正确。
28、国有独资企业高级管理人员违反规定，造成国有资产特别重大损失，被免职的，法定期限内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员，该期限是（）。A、自免职之日起1年内
B、自免职之日起2年内
C、自免职之日起5年内
D、终身
【正确答案】 D 【答案解析】 国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产重大损失，被免职的，自免职之日起5年内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。造成国有资产特别重大损失，或者因贪污、贿赂侵占财产、挪用财产或破坏社会主义市场经济秩序被判处刑罚的，终身不得担任上述三类公司董事、监事、高级管理人员。
29、甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月。甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%，同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为（）万元。A、8 B、2.4 C、0.8 D、0.6 【正确答案】 B 【答案解析】 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。准予扣除的利息为200×0.3%×4=2.4万元。
30、关于民事诉讼的执行程序，下列表述不正确的是（）。
A、申请执行人超过申请执行时效期间向人民法院申请强制执行的，人民法院应予受理
B、被执行人对申请执行时效期间提出异议，法院审查异议成立，则裁定不予执行
C、被执行人履行全部义务后，可以以不知道申请执行时效届满为由请求执行回转
D、申请执行时效期间从法律文书规定履行期间的最后一日起算
【正确答案】 C 【答案解析】 被执行人履行全部义务后，又以不知道申请执行时效届满为由请求执行回转的，法院不予支持。
二、多项选择题
1、下列可以弥补亏损的公积金有（）。A、盈余公积金
B、资本公积金
C、法定公积金
D、任意公积金
【正确答案】 ACD 【答案解析】 资本公积金不得用于弥补亏损。
2、根据公司法律制度的规定，有限责任公司董事、高级管理人员执行公司职务时因违法给公司造成损失的，在一定情形下，股东可以为了公司利益，以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。下列各项中，属于该情形的有（）。A、股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝
B、股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼，董事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼
C、股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝
D、股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼，监事会自收到请求之日起30日内未提起诉讼
【正确答案】 CD 【答案解析】 董事、高级管理人员执行公司职务时因违法给公司造成损失的，有限责任公司的股东可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼。监事会、不设监事会的有限责任公司的监事，收到股东书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起三十日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。
3、下列各项中，有限合伙企业因下列原因应予解散的有（）。A、合伙人不具备法定人数满15天
B、依法被吊销营业执照
C、仅剩有限合伙人
D、仅剩普通合伙人
【正确答案】 BC 【答案解析】（1）合伙人不具备法定人数满30天，合伙企业应当解散；（2）有限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当解散；（3）有限合伙企业仅剩普通合伙人的，不是法定的解散原因，而是转为普通合伙企业。依法被吊销营业执照也应予解散。
4、赵、钱、孙、侯为普通合伙企业的合伙人，现全体合伙人一致同意解散该合伙企业，下列关于合伙企业清算的说法中，正确的有（）。A、清算人可以由赵、钱、孙、侯共同担任
B、指定赵某和侯某为清算人，必须经全体合伙人一致同意
C、若自全体合伙人一致同意解散之日起15日内未确定清算人，任一合伙人均可申请人民法院指定清算人
D、清算组成立后，应通知债权人并予以公告，债权人如未接到通知书，应自公告之日起60日内，向清算人申报债权
【正确答案】 AC 【答案解析】 清算人由全体合伙人担任；经全体合伙人过半数同意，可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或者数个合伙人，因此选项B错误。自合伙企业解散事由出现之日起15日内未确定清算人的，合伙人或者其他利害关系人可以申请人民法院指定清算人。债权人应当自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，向清算人申报债权，因此选项D错误。
5、保险公司的业务范围包括（）。A、意外伤害保险业务
B、保证保险业务
C、信用保险业务
D、健康保险业务
【正确答案】 ABCD 【答案解析】 保险公司的业务范围有：人身保险业务（包括人寿保险、健康保险、意外伤害保险等）保险业务；财产保险业务（包括财产损失保险、责任保险、信用保险、保证保险等）以及国务院保险监督管理机构批准的与保险有关的其他业务。
6、下列票据中无效的有（）。A、大小写金额不一致的票据
B、更改实际结算金额的银行汇票
C、更改出票日期的商业汇票
D、未记载收款人名称的支票
【正确答案】 ABC 【答案解析】 大小写金额不一致的票据，更改实际结算金额的银行汇票，更改出票日期的商业汇票会导致票据无效，因此选项ABC正确，未记载收款人名称可以授权补记，不会当然导致票据无效。因此选项D错误。所以本题选ABC选项。
7、下列债权属于《合同法》代位权制度中债权人不能代位行使的有（）。A、基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权
B、人身伤害赔偿请求权
C、劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费
D、人寿保险
【正确答案】 ABCD 【答案解析】 专属于债务人自身的债权，债权人不得行使代位权。专属于债务人自身的债权，是指基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。
8、下列不能成为保证人的主体有（）。A、国家机关
B、学校、医院等公益性事业单位
C、经授权法人的分支机构
D、银行等金融机构
【正确答案】 AB 【答案解析】 国家机关不得为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。
9、根据营业税改征增值税的规定，营改增的税率包括（）。A、3% B、6% C、11% D、17% 【正确答案】 BCD 【答案解析】 3%为营改增的小规模纳税人缴纳增值税的征收率。
10、经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，根据最新规定，下列选项中属于视同销售情形，应计算缴纳增值税的有（）。A、某律师事务所为希望工程提供的无偿的服务
B、甲房地产开发企业无偿为企业高管提供的房屋租赁
C、某科学家将自己的研究成果无偿转让给当地企业
D、某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务
【正确答案】 BC 【答案解析】 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：(1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；(2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
11、根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产的计税基础说法中，正确的有（）。A、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
B、融资租入的固定资产，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的市场价值和承租人在签订合同过程中发生的相关费用为计税基础
C、改建的固定资产，除法定支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础
D、接受捐赠取得的固定资产，以该资产的市场价值为计税基础
【正确答案】 AC 【答案解析】 融资租入的固定资产，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订合同过程中发生的相关费用为计税基础。接受捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
12、下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。A、企业一般在实际经营管理地纳税
B、企业一般在登记注册地纳税
C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税
D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税 【正确答案】 BD 【答案解析】 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
13、下列各项中，可以成为我国注册商标的构成要素的有（）。A、图形
B、气味
C、声音
D、数字
【正确答案】 ACD 【答案解析】 气味不可以作为商标的构成要素。
14、地域管辖包括（）。A、一般地域管辖
B、特殊地域管辖
C、专属管辖
D、指定管辖
【正确答案】 AB
【答案解析】 地域管辖，是指确定同级人民法院之间在各自管辖的地域内审理第一审经济案件的分工和权限。它又分为一般地域管辖和特殊地域管辖。
15、金来公司驾驶员程某酒后驾驶投保车辆发生保险事故，致使车辆毁损，金来公司要求天安保险公司理赔，但该公司认为程某酒后驾驶机动车属于“依照法律法规或公安机关交通管理部门有关规定不允许驾驶被保险机动车的情况下驾车”故不予理赔。于是金来公司先后向天安保险公司登记注册地H市、投保车辆登记注册地M市、保险事故发生地N市的人民法院起诉。则下列说法中正确的有（）。A、三地法院对该案件均有管辖权
B、若金来公司最先向H市人民法院起诉，则该案件的管辖法院即为H市人民法院
C、M市人民法院在立案前，发现H市人民法院已经立案，遂裁定不予受理
D、N市人民法院在立案前，发现H市人民法院已经先立案，裁定将案件移送给先立案的人民法院
E、H市人民法院先立案后，根据案情需要，可以将案件移送M市人民法院或N市人民法院
【正确答案】 AC 【答案解析】 两个以上的人民法院都有管辖权的，原告可以向其中一个人民法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先立案的人民法院管辖。
三、判断题
1、第三人知道行为人无权代理还与行为人实施民事行为给他人造成损害的，由第三人和行为人负连带责任。（）对 错
【正确答案】 对
【答案解析】 本题的表述是正确的。
2、我国实行两审终审制，当事人不服第一审人民法院判决、裁定的，有权向上一级人民法院提起上诉。（）对 错
【正确答案】 对
【答案解析】 题目表述正确。
3、公司在清算期间开展与清算无关的经营活动的，由公司登记机关予以警告，但不没收违法所得。（）对 错
【正确答案】 错
【答案解析】 根据规定，公司在清算期间开展与清算无关的经营活动的，由公司登记机关予以警告，没收违法所得。
4、合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人可以代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。（）对 错
【正确答案】 错
【答案解析】 根据规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。
5、财产保险合同的索赔权利人是被保险人，且其在保险事故发生时对保险标的应具有保险利益；人身保险合同的索赔权利人是被保险人或受益人。（）对 错
【正确答案】 对
【答案解析】 本题表述正确。
6、所谓的内幕信息，是指证券交易活动中，涉及公司的经营、财务或者对该公司证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息。（）对 错
【正确答案】 对
【答案解析】 上述表述是正确的。
7、残疾人个人提供营改增应税服务免征增值税。（）对 错
【正确答案】 对
【答案解析】 本题表述正确。
8、某合伙企业由A有限责任公司、张某和王某设立，对于合伙企业的生产经营所得应按照“先税后分”办法缴税。（）对 错
【正确答案】 错
【答案解析】 对于有法人入伙的合伙企业，其生产经营所得和其他所得实行“先分后税”办法缴税。
9、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时除按照实际发生额据实扣除外，还可以按照规定比例加计扣除。（）对 错
【正确答案】 对
【答案解析】 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时按50%加计扣除。
10、国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产特别重大损失被免职的，自免职之日起终身不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、监事、高级管理人员。（）对 错
【正确答案】 错
【答案解析】 造成国有资产“特别重大损失”被免职的，“终身”不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。
五、简答题1、2015年4月，甲租用乙的一间平房经营日用品，双方口头约定，租用期为3年，每年租金为6000元；每半年结算一次租金。双方未就维修义务的承担作出约定。
2016年7月，由于当地连日降雨，致使该租赁房屋承重墙下沉并出现了3厘米宽的裂缝，房屋有倒塌的危险。甲要求乙维修，乙未答复。甲无奈自己请来建筑队，对房屋进行加固维修，共花费人民币1260元。但房屋倒塌危险仍未消除。
当年10月，甲与乙结算当期的房租时，要求扣除其花费的维修费用并提出解除合同，乙不同意，甲随后搬离该房屋。
要求：根据上述事实及《合同法》的规定，回答下列问题。、甲是否有权要求扣除维修费用？简要说明理由。
【正确答案】 甲有权扣除维修费用。根据规定，出租人应当履行租赁物的维修义务，但当事人另有约定的除外，承租人在租赁物需要维修时，可以要求出租人在合理期限内维修。出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人承担。本题房屋出现倒塌危险时，甲要求乙维修，乙未答复，甲可以自行请人维修，维修费用应由乙承担。、甲是否有权解除租赁合同？简要说明理由。
【正确答案】 甲有权解除租赁合同。根据规定，租赁物危及承租人的安全或者健康的，即使承租人订立合同时明知该租赁物质量不合格，承租人仍然可以随时解除合同。本题乙的房屋经维修后仍有倒塌危险，危及甲的人身安全，甲有权解除合同。、甲乙双方的租赁合同是否有效？简要说明理由。
【正确答案】 该租赁合同有效，但是视为不定期租赁。根据规定，租赁合同中租赁期限为6个月以上的，应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。本题中甲乙合同的租用期为3年，应当采用书面形式，但是甲乙仅口头约定，因此该租赁合同有效，但是视为不定期租赁。
2、腾飞公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2014年11月发生下列相关业务：（1）购进A类原材料，增值税专用发票注明买价3000万元，发票当期通过认证。（2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购发票上注明买价500万元，向运输企业支付运费，取得增值税专用发票注明价款20万元。（3）购进B类辅助材料一批，普通发票上注明价款23.4万元。
（4）将生产的甲产品对外销售，含增值税售价为5850万元，按照含税价格给予对方10%的折扣，折扣额与销售额已在同一张专用发票上注明。
（5）将生产的乙产品委托兴隆公司代销，已经发出商品成本550万元，不含增值税售价1000万元，尚未收到代销清单（发出代销货物不到150天）。
（6）部分自产丙产品被在建工程领用，成本300万元，市场无同类产品售价。（7）因管理不善损失部分当期购进的A材料，该部分材料账面价值为100万元。（8）上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。
要求：根据以上资料，计算并回答下列问题。、计算本期允许抵扣的进项税额。【正确答案】 本期允许抵扣的进项税额
①A材料进项税额=3000×17％－100×17%＝493（万元）
②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13%＋20×11%＝67.2（万元）本期允许抵扣的进项税额＝493+67.2＝560.2（万元）、计算本期销项税额。【正确答案】 本期销项税额
①销售甲产品的销项税=5850×（1－10％）÷（1＋17%）×17%＝765（万元）②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。
③在建工程领用丙产品应视同销售，销项税为=300×（1+10％）×17%＝56.1（万元）本期销项税额＝765+56.1＝821.1（万元）、计算本期应缴纳增值税。
【正确答案】 本期应缴纳增值税＝821.1－560.2－130.5＝130.4（万元）
3、甲、乙、丙、丁决定成立一个生产服装的有限合伙企业，经协商初步拟定的合伙协议的主要内容有：①甲以现金出资；乙以自己的房屋出资；丙以服装加工设备出资；丁以劳务出资。②甲、乙、丙为有限合伙人，以出资为限对企业债务承担有限责任；丁为普通合伙人，对企业债务承担无限责任。合伙企业成立后，由甲负责管理合伙企业的事务，其他人不参与，也不得过问企业的经营管理。③合伙企业成立后任何人不得擅自退伙，否则将对退伙后一年内合伙企业的债务承担连带责任。合伙协议经修改后，合伙企业成立。在合伙企业经营过程中，发生以下事项：
（1）甲未经其他合伙人同意，以自己在合伙企业的财产份额为其弟弟的公司提供质押保证。（2）乙要求以劳务作价增加出资份额，乙将此事通知甲、丙和丁后，甲不同意。（3）丁提出转为有限合伙人，甲、乙、丙表示同意，同时要求丁继续担任企业事务管理人，负责合伙企业的经营管理。
要求：根据上述内容并结合法律规定，分别回答下列问题：、合伙企业初步拟定的合伙协议是否合法？说明理由。
【正确答案】 合伙企业初步拟定的合伙协议既有合法之处，也有不合法之处：①合伙企业出资合法。合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，普通合伙人还可以用劳务出资。②由甲负责管理合伙企业的事务不合法。根据《合伙企业法》规定，有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务。③合伙企业规定退伙人对退伙后1年内合伙企业的债务承担连带责任不合法。根据《合伙企业法》规定，有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。普通合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。、甲的出质行为是否有效？说明理由。
【正确答案】 甲的出质行为有效。《合伙企业法》规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。本题中，甲为有限合伙人，且合伙协议对出质行为没有约定。、乙是否可以以劳务作价增加出资份额？说明理由。
【正确答案】 乙不可以以劳务作价增加出资份额。《合伙企业法》规定，有限合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利作价出资。但是有限合伙人不得以劳
务出资。、丁转为有限合伙人，合伙企业继续经营是否合法？说明理由。
【正确答案】 丁转为有限合伙人，合伙企业继续经营不合法。《合伙企业法》规定，有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人。有限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当解散。该合伙企业中只有丁是普通合伙人，如果转为有限合伙人，该合伙企业应当解散。
七、综合题
1、某摩托车生产企业属于境内居民企业，为增值税一般纳税人。2012年度经主管税务机关核准结转以后年度弥补的亏损额为45万元；2013年度已预缴企业所得税540万元，2013年发生以下业务：
（1）全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。
（2）全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。（3）全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。
（4）全年发生管理费用11000万元（其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元）、销售费用7600万元、财务费用2100万元。（5）全年发生可税前扣除的消费税等税金9748万元。
（6）全年发生营业外支出3600万元（其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠600万元）。
（7）向某快递公司提供200辆三轮摩托车作为投资入股，取得股息收入13万元。（8）2013年度，该摩托车生产企业自行计算的应缴纳的各种税款如下： ①增值税＝（87400＋10080）×17%－5950＝16571.6－5950＝10621.6（万元）②企业所得税：
应纳税所得额＝87400＋468＋10080－190000×0.28－28000×0.22－11000－7600－2100－3600＋13－9748＝4553（万元）
企业所得税＝4553×25%－45－540＝553.25（万元）
（说明：该企业适用增值税税率17%；企业所得税税率25%。）要求：
根据上述资料及相关法律制度，回答下列问题（涉及计算的，请列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位，最终结果精确到小数点后两位）。、指出该企业自行计算缴纳增值税的错误之处，并说明理由。【正确答案】 该企业自行计算缴纳增值税的错误之处包括： ①销售货物收取的运费是价外费用，应并入销售额计算销项税； ②将自产的货物作为投资视同销售货物，应并入销售额计算销项税。、计算该企业2013年度应补（退）的增值税款。
【正确答案】 该企业2013年度应补缴的增值税款＝468÷（1＋17%）×17%＋200×0.36×17%＝80.24（万元）、计算该企业2013年度实现的会计利润总额。（提示：将自产的货物用于投资入股，会计上需确认收入和结转成本）
【正确答案】 企业2013年度实现的会计利润总额
①收入＝87400＋468÷（1＋17%）＋10080＋200×0.36＋13＝97965（万元）②成本＝0.28×190000＋0.22×28200＝59404（万元）③费用＝11000＋7600＋2100＝20700（万元）④税金＝9748（万元）⑤其他支出＝3600（万元）
会计利润＝97965－59404－20700－9748－3600＝4513（万元）、指出该企业所得税计算的错误之处，并说明理由。【正确答案】 企业所得税计算的错误有： ①含税的价外收入没有还原；
运输费不含税收入＝468÷（1＋17%）＝400（万元）②业务招待费超标扣除； 900×60%＝540（万元）
［87400＋468÷（1＋17%）＋10080＋200×0.36］×5‰＝489.76（万元）
调增900－489.76＝410.24（万元）③新技术研发费用没有进行加计扣除；
加计扣除研发费用800×50%＝400（万元），调减所得400万元。④公益捐赠超限额未进行税前调整；
捐赠限额＝4513×12%＝541.56（万元），实际公益捐赠600万元，捐赠调增58.44万元。⑤分回股息是免税收益，不应该计入应税所得； 分回股息调减13万元。
⑥支付其他企业的管理费不得扣除； 支付的管理费用调增300万元。、计算该企业2013年度应补（退）的企业所得税。【正确答案】 该企业2013年度应补（退）企业所得税
应纳税所得额＝4513＋410.24－400＋58.44－13＋300＝4868.68（万元）应纳企业所得税额＝（4868.68－45）×25%＝1205.92（万元）该企业2013年度应补缴企业所得税＝1205.92－540＝665.92（万元）
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