关于对“应付职工薪酬”会计科目核算处理的说明_应付职工薪酬会计科目

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关于对“应付职工薪酬”会计科目核算处理的说明

本科目用于核算企业计提的应支付给职工的工资、奖金、社会保险、住房公积金等报酬事项。应付职工薪酬依据职工所属的部门进行分配计提。贷方余额反映企业计提但尚未支付的职工薪酬。1.计提工资时 借： 成本费用

贷：应付职工薪酬/短期薪酬/工资、奖金、津贴补贴 2.发放工资时：

借：应付职工薪酬/短期薪酬/工资、奖金、津贴补贴

贷：其他应付款/代扣五险一金/养老

其他应付款/代扣五险一金/医疗

其他应付款/代扣五险一金/失业保险

其他应付款/代扣五险一金/住房公积金

应交税费/应交个人所得税

银行存款

3.计提养老、医疗、失业保险等社保（单位承担部分）借：成本费用

贷：应付职工薪酬/短期薪酬/医疗保险

应付职工薪酬/短期薪酬/工伤保险

应付职工薪酬/短期薪酬/生育保险

应付职工薪酬/离职后福利/基本养老保险

应付职工薪酬/离职后福利/失业保险

4、缴纳社保

借：应付职工薪酬/短期薪酬/医疗保险

应付职工薪酬/短期薪酬/工伤保险

应付职工薪酬/短期薪酬/生育保险

应付职工薪酬/离职后福利/基本养老保险

应付职工薪酬/离职后福利/失业保险 其他应付款/代扣五险一金/养老

其他应付款/代扣五险一金/医疗

其他应付款/代扣五险一金/失业保险

贷：银行存款

5、计提公积金（单位承担部分）

借：成本费用

贷：应付职工薪酬/短期薪酬/住房公积金

6、缴纳公积金

借：应付职工薪酬/短期薪酬/住房公积金

其他应付款/代扣五险一金/住房公积金

贷：银行存款

7、计提工会经费

借：成本费用

贷：应付职工薪酬/短期薪酬/工会经费

8、缴纳工会经费

借：应付职工薪酬/短期薪酬/工会经费

贷：银行存款

9、计提福利费

借：成本费用

贷：应付职工薪酬/短期薪酬/职工福利费

10、支付职工福利费

借：应付职工薪酬/短期薪酬/职工福利费

贷：银行存款