流动资金_公司流动资金

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流动资金的含义与测定公式

本文所述流动资金是指企业在生产经营过程中占用的流动资产上的资金，其在数量上等于流动资产总额。

流动资金测定公式如下：

1．计划年度流动资金合理占用额

＝计划年销售收入÷基期流动资金周转速度

＝计划年销售收入÷（基期年销售收入÷基期流动资金平均占用额）

2．计划年度流动资金贷款合理需求额

＝计划年度流动资金合理占用额×基期流动资产短期贷款比率

＝计划年度流动资金合理占用额×（基期短期借款平均占用额÷基期流动资产平均占用额）＝计划年销售收入×（基期短期借款平均占用额÷基期年销售收入）

＝计划年销售收入×基期销售贷款比率

3．计划年度短期借款增减变动额

＝计划年度流动资金贷款合理需求额--上年末短期借款余额

若该数＞0，表示需要增加相应数额的贷款；

若该数＝0，表示不需要增加贷款；

若该数＜0，表示需要归还相应数额的贷款。

上述公式中：

1）计划年销售收入可从企业预算中取得；

2）基期年销售收入可从企业基期年度的损益表中取得；

3）基期流动资金平均占用额

＝基期流动资产平均占用额

＝（基期初流动资产合计＋基期末流动资产合计）÷2

有关数据可从企业基期年度的资产负债表中取得；

4）基期短期借款平均占用额

＝（基期初短期借款余额＋基期末短期借款余额）÷2

有关数据可从企业基期年度的资产负债表中取得；

5）基期销售贷款比率

＝基期短期借款平均占用额÷基期年销售收入