荫营镇联校财务管理办法_财务系统应用管理办法

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荫营联校财务管理办法

（试行）

为规范我镇教育财务行为，加强财务后勤管理和会计核算，提高经费使用效率，根据上级有关精神，实行“乡镇联校为基层小学（幼儿园）代帐”工作，经荫营联校校委会研究讨论，制订如下内部财务管理制度。

一、管理体制

联校成立财务管理办公室，为各小学及幼儿园统一代帐，各基层小学（幼儿园）作为独立的核算主体，基层校长（园长）对学校（幼儿园）财务核算负责。

二、管理范围

联校财务管理办公室具体管理各基层小学（幼儿园）教育经费工作。教育经费主要指教育经费拨款（公用经费）、捐赠收入、其他收入等。要对基层小学（幼儿园）所有的收支行为进行核算，统一基层小学（幼儿园）的预算和财务报表，加强基层小学（幼儿园）财务监管，透明运作，保证农村小学（幼儿园）经费预算到校（园）、资金到校（园）、核算到校（园）。

三、运行方式

1、按照“集中管理，分校核算”的原则，将小学的财务全部纳入联校财务管理办公室统一管理，由联校财务管理办公室人员为基层小学代帐，各基层小学经费收支独立核算。幼儿园大班经费由联校财务管理办公室代账，中班、小班经费仍由幼儿园自行代理。

2、各基层小学（幼儿园）财务的法律主体地位不变，资金的所有权、支配权与使用权不变（包括村、企业对本村学校及幼儿园的投入及捐资），基层小学（幼儿园）享有的债权和承担的债务不变。

3、联校财务管理办公室在银行统一开户管理，所有基层小学（幼儿园）的账务实行分校（园）管理。

4、各基层小学不再设立会计和出纳人员，只设立一名报帐员。其职责为：协同学校领导编制年度经费预算；负责预审票据、整理票据、填制报销单，向联校财务管理办公室报帐；负责登记学校固定资产帐簿。各基层幼儿园仍然设立会计和出纳，会计即为报账员，负责预审票据、整理票据、填制报销单向联校财务管理办公室报帐，负责登记学校固定资产帐簿。各基层小学（幼儿园）报账员的更换，需经联校批准，否则不得随意更换。

5、各基层小学（幼儿园）设立后勤做到购物报账不收钱，收钱管钱不购物，收支物品进出有监督，并依照要求及时报帐。

6、每年年初学校（幼儿园）应按照“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则编制年度收支预算，并上报镇联校，不得编制赤字预算。

7、联校财务管理办公室具体负责各小学财务管理工作和会计核算工作，对各小学经费收支实施监督。联校财务管理办公室要认真履行监督职责，严格遵守财务纪律，为基层小学（幼儿园）提供优质服务。

四、经费收入管理

1、义务教育阶段学生实行“四免一补”政策，即免杂费、免课本费、免住宿费、免作业本、补助困难寄宿生生活费；幼儿园实行学前一年免费教育，免费项目为管理费、保教费、保健费。

2、幼儿园中班、小班费用按物价部门规定的收费项目和标准收取，实行阳光收费。强化收费公示制，公示的具体内容包括收取的项目、标准、依据(批准机关及文号)、范围、计费单位、管理责任、举报电话等。公示的形式采取公示墙、公示栏与幼儿园收费通知单相结合。幼儿园在校内醒目的地方将公示的内容进行公示。

3、严格执行收支两条线，强化收缴管理。按规定使用从财政部门购买的专用票据，严格幼儿园收费专用票据管理，不得出现无票据收费。

4、学校（幼儿园）发生的收入必须合法，所有收入必须纳入学校（幼儿园）财务部门统一管理，严禁私设“小金库”、帐外帐。学校（幼儿园）不准利用学生食堂搞创收。

5、坚决杜绝学校（幼儿园）巧立名目向学生收取规定以外的各种费用，并杜绝其向学生推荐规定以外的报刊、书籍及学习生活用具。

五、经费支出管理

1、严格控制公用经费的开支范围。各学校（幼儿园）支出要以教育教学为中心，根据“重点突出，效率优先”的原则安排各项支出，要树立勤俭办学的观念，严格支出管理，杜绝浪费现象，提高资金使用效益。

2、各基层小学（幼儿园）财务实行报帐制度，资金实行备用金制度（幼儿园不设立备用金），用款实行申报制度。基层小学备用金为1000元，各基层校在规定的时间到联校财务管理办公室核算票据，补充备用金，并申报用款计划。原则上超壹千元支出需转帐。每周星期二为幼儿园报账时间，每周星期三为小学报账时间。

3、国家投入的教育补助经费，各小学（幼儿园）支出在1000元以上应由联校校长审批；10000元以上大型支出需报请区教育局审批；村投入（企业捐赠）资金大型支出由村（企业）领导和学校校长商定，可以直接以实物形式进学校固定资产账，并报联校，联校汇总后报区教育局，作为村对教育的投入备案。

4、幼儿园学前一年免费教育经费主要用于日常公用经费，设施设备购置、体检等。

5、严格支出审核制度

（1）、经费支出必须做到日清月结。报帐员应及时将票据及报帐单整理粘贴，交联校财务管理办公室记帐。（2）、支出票据必须填写完整，有经手人签名，校长审批后填制报销单，收款人签字后支付，并于报帐时将发票及报帐单整理粘贴，超权限的票据由联校校长审批签字，然后交联校财务管理办公室记帐。（3）、严格票据管理。所有支出发票必须是统一税务发票。自制原始票据必须加盖学校公章，学校校长及经办人签字后方可有效。（4）、同时购置多种物品一票支出，票上栏目无法写清必须附上清单，清单上必须盖有与发票相同的公章，并有经办人、验收人签字。

（5）、一般票据支出应有收款人和校长签字，购置设备、仪器、教具生活用品、基建、维修、招待费等必须再加上核准人签字，核准人为相应主管。

（6）、招标项目和非招标协定工程支出，须附上协议合同，预决算单、竣工验收书等。

六、物品采购及其它

1、物品采购必须做到勤俭节约，不买人情货，不付人情钱，做到货比三家。千元以下教学用品购买，由各校校长审批，同意后方可购买，并有验收核实签证方可报销。千元以上教师福利、纪念品及办公用品购买必须由2人以上一起购买。校长负责监督审批（不购物），所购货物在同类标准下，明显高于市场价的不予报销，由经手人负责处理。

2、基建维修超千元项目必须事先有预算有报批手续，报销时有经办人签名，校长核准，有关人员证明，各校校长批准后转帐支付。

3、固定资产先批后购置，先验收后入册，再使用，如有遗失或损坏依照有关规定赔偿。所有固定资产总务处应及时登记造册，每年定期核对，教师调动时由总务处核查，损坏丢失的，照价赔偿。

七、资产管理

设备、设施的管理，任何组织和个人不得侵占学校的财产，如发生侵占学校财产的行为，学校（幼儿园）应及时制止，并向上级主管部门报告。

（2）新增的固定资产应及时入帐，坚持做到与会计核算同步。

（3）固定资产的核减（报废、报损）必须报有关部门批准后方可调整帐户。

（4）各学校（幼儿园）要建立物品采购登记台账，建立健全物品验收、进出库、保管、领用签字制度，明确责任，严格管理。

八、严肃纪律，健全制度

1、任何学校和个人不得私设小金库，不能无据收费，不得 “坐支”，不得巧立名目乱收费，凡发现有违反上述财经纪律现象的，按有关规定对校长、总务主管人员作出严肃处理，直至免职。

2、实行财务民主，加强财务检查和监督，报帐员每月底前应把学校收支余额与联校财务管理办公室核对，并按月向主管领导汇报经费收支情况。各基层学校不能因实行“乡镇联校为基层学校代帐”而放松学校内部财务监督管理，应通过学校内部有关人员职责分工进行牵制，对物品的购进、入库、领取严格管理；同时加强对固定资产的管理，确保基层学校固定资产的安全性和完整性。定期公布帐目，按受教师、群众监督。

阳泉市郊区荫营联校 二0一一年九月二十九日

（1）学校（幼儿园）必须有独立的财务室，并建立财产管理制度，加强对校舍、场地、荫营镇联校基层小学（幼儿园）

第一步：第二步：第三步：

报 账 程 序

各基层校领取备用金。

千元以上支出提前一周申报、审批。（壹千

元以上壹万元以下联校审批，壹万元以上教育局审批）

按规定时间报票，补充备用金。（幼儿园每周星期二，小学每周星期三）