税务抽考答案_税务学试题及答案

2020-02-28 其他范文下载本文

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全员抽考试题库答案

企业所得税

一、填空题

1、《中华人民共和国企业所得税法》自 2008 年 1 月 1 日实行。

2、企业所得税法所称的企业分为居民企业和非居民企业。

3、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，法定税率是 20 %。

4、企业所得税的法定税率为 25%，对符合条件的小型微利企业，减按 20%税率，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%税率。

5、企业所得税法所称的居民企业是指在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

6、企业发生的公益性的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

7、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 5年。

8、企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。

9、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并交纳企业所得税。

10、企业应当自年度终了起 5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

二、单选题

1、下列所得可免征企业所得税（A）。

A、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、、牧渔服务业项目。

B、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植。C、海水养殖、内陆养殖。D、接受捐赠的收入。

2、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（D）的部分，准予税前扣除。

A、10% B、12% C、14% D、15%

3、企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的（D）扣除。

A、3% B、5% C、30% D、60%

4、企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额规定比例扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（C）。

A、1‰ B、2‰ C、3‰ D、5‰

5、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（D）的部分，准予扣除。

A、10% B、12% C、13% D、14%

6、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（A）的部分，准予扣除。

A、2% B、3% C、1% D、4%

7、除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（B）的部分，准予扣除。

A、2% B、2.5% C、3% D、3.5%

8、根据税收政策规定，2001年A企业租赁房屋给其他企业、个人经营，租赁期3年，每年租金100万元，2011年一次收取了3年的租金300万元，A企业可在2011年确认收入（C）。

A、300万元 B、200万元 C、100万元 C、不确认收入

9、房屋、建筑物计算折旧的最低年限是（B）。Ａ、15年 B、20年 C、10年 D、5年

10、飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（C）。

Ａ、10年 B、5年 C、4年 D、3年

三、多选题

1、企业取得的收入总额包括（ABCDE）

Ａ、销售货物收入 B、提供劳务收入 C、转让财产收入 D、租金收入 E、接受捐赠收入

2、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ABCDE）Ａ、税收滞纳金 B、企业所得税税款 C、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 D、赞助支出 E、未经核定的准备金支出。

3、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算扣除（ABCDE）。

Ａ、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 B、以经营租赁方式租入的固定资产 C、以融资租赁方式租出的固定资产 D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 E、单独估价作为固定资产入账的土地。

4、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算扣除（ABC）。

Ａ、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B、自创的商誉 C、与经营无关的无形资产 D、外购的专利权 E、外购的商标权。

5、下列属企业所得税纳税人的是（ABC）

A、国有企业 B、有限责任公司 C、外商投资企业 D、个人独资企业 E、个人合伙企业。

6、企业发生的非货币资产交换，以及将货物、财产用于（ABCD）应视同销售货物、转让财产或提供劳务。

A、捐赠、偿债 B、赞助、集资 C、广告、样品 D、职工福利或利润分配 E、本企业建筑工程。

7、小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业并符合下列条件的企业（BC）。

A、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过150人，资产总额不超过1000万元。

B、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

C、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。

D、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。

8、企业的下列收入为免税收入（ABCD）。

A、国债利息收入 B、2011年省政府发行的地方债利息收入 C、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益投资收益。D、中药材的种植 E、海水养殖、内陆养殖。

9、企业所得税法所称可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括（A C）。

A、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产 B、购买的用于办公、经营房产 C、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产 D、货运车辆。

10、税务机关依照税法有关规定核定企业应纳税所得额时,可以采取的方法有(ABC)。

A、参照同类或者类似企业的利润率水平核定 B、按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定 C、按照关联企业集团整体利润的合理比例核定 D、按照主管税务机关确定的方法核定。

二、营业税

一、单选题：

1、邮政部门发行的报刊、杂志和销售集邮商品所取得的收入，适用的税收政策是（B）。

A．征收收增值税 B．征收营业税 C．征收消费税 D．征收契税2、2011年10月，甲将2005年购买的住房出售给乙。该项业务适用的税收政策是（A）。A．暂免征收营业税

B．以取得的全部收入为计税依据，征收营业税 C．以取得的全部收入为计税依据，减半征收营业税D．以取得的全部收入减去购置原价后的余额为计税依据，征收营业税

3、某商业企业在商场内开设冷饮厅，为顾客提供冷饮、食品等，同时提供休息场地，此项经营行为提供的是(A)A.营业税应税劳务 B.增值税应税劳务 C.非应税劳务 D.混合销售劳务

4、移动通信公司出售手机并为客户提供无限通讯服务取得的收入，适用的税收政策是（B）。

A．征收消费税 B．征收营业税 C.征收增值税 D.免税

5、公园、动植物园门票收入应征收营业税，其适用的税目是（A）。

A．文化体育业 B．娱乐业 C．服务业 D.旅游业

6、下列业务中，不属于营业税应税劳务的是（D）。A．物业服务 B．房屋装修 C．货物运输 D．维修电视机

7、装修公司取得的房屋装修收入应征收（D）A．房产税 B．增值税 C．消费税 D．营业税

8、某高新技术企业将自行研制并申请成功的一项专利权转让给某外国公司在境外使用，所取得的转让收入适用的流转税政策是（B）。

A．缴纳增值税 B．缴纳营业税 C．不纳税 D．缴纳消费税

9、快递公司的快递业务按规定应征收营业税，其适用的营业税税目为（A）。

A．邮电通信业 B．服务业 C．交通运输业 D．代理业

10、下列哪些属于其他服务业（A）

A．理发

B．航空勘探

C．住宿 D．卡拉OK11、下列项目中，属于营业税征收范围的有(B)A.加工修理、修配 B.转让无形资产

C.商业零售 D.法院根据国家规定直接收取的诉讼费

12、下列行为征收营业税的有(B)。

A.以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为 B.政府出让土地使用权

C.单位的员工为本单位提供应税劳务 D.个人将不动产无偿赠与他人

813、纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的(A)。A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.适用增值税税率

14、纳税人从事运输业务，向(C)主管税务机关申报纳税。

A.起运地 B.目的地 C.机构所在地 D.转运地

15、一个纳税人同时经营属于营业税征税范围的项目和属于增值税征税范围的项目，为（D）。

A.提供增值税应税劳务 B.提供营业税应税劳务 C.混合销售行为 D.兼营行为

16、电影发行单位以出租电影拷贝形式将电影拷贝播映权在一定期限内转让给电影放映单位的行为，按（A）税目征收营业税。

A.转让无形资产 B.娱乐业 C.文化体育业 D.服务业

17、文化体育业包括下列（A）。

A、文化、艺术表演 B、出租体育场地 C、出售文化产品 D、歌舞厅

18、某体育场馆出租给某单位比赛则税目按（B）缴纳。A、文化体育业 B.服务业 C、娱乐业 D、其它服务业

919、媒体播出某企业产品广告宣传片，应按（C）征税。A、文化体育业 B、娱乐业 C、服务业 D、其它服务业 20、单位演出由他人售票的，其税款缴纳（C）义务人。A、演出单位的上级为扣缴义务人 B、组织者为扣缴义务人

C、售票者为扣缴义务人 D、演员个人为扣缴义务人

21、纳税人经营娱乐业，下列（C）不可计入计营业额。A.门票收入 B.烟酒饮料费 C.管理费用 D.台位费

22、纳税人转让土地使用权或销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的（B）。A.当月10日内 B.当天 C.当季10日内 D.当月

23、搬家业务是搬家公司利用运输工具或人力实现了空间位置的转移的业务，对搬家业务收入，应按（A）征收营业税。A.交通运输业 B.建筑业 C.销售不动产 D.服务业

24、安置的“四残”人员占企业人员（B）以上的民政福利企业，其经营属于营业税“服务业”税目范围内（广告业除外）的业务，在规定的年限内免征营业税。A.30% B.35% C.40% D.45%

25、有线电视安装费，是指有线电视台为用户安装有线电视接收装置，一次性向用户收取的安装费，也称为“初装费”，对有线电视安装费，应按（D）税目征税。

A.文化体育业 B.服务业 C.邮电通信业 D.建筑业

1026、下列哪些项目免征营业税。（A）

A.纪念馆博物馆的门票收入 B.公园的门票收入 C.单位将不动产无偿赠与他人 D.个人购买并居住满二年的普通住宅

27、纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构从事中小企业信用担保或再担保取得的担保业务收入，（D）内免征营业税。

A.1年 B.5年 C.2年 D.3年

28、A企业2011年将2005年购买的办公房出售给B公司。该项业务适用的税收政策是（D）。A．暂免征收营业税

B．以取得的全部收入为计税依据，征收营业税 C．以取得的全部收入为计税依据，减半征收营业税 D．以取得的全部收入减去购置原价后的余额为计税依据，征收营业税

29、、建筑安装工程计税营业额中不包括（C）。A.建设方供应材料价款 B.设备价款 C.优秀工程奖 D.临时设施费

二、多项选择题

1、营业税起征点的规定适用于(BD)。

A.内资企业 B.个体工商业户 C.事业单位 D.个人

2、下列项目中，属于免征营业税的有(ABCD)。A.残疾人本人为社会提供的劳务 B.医院为患者提供的医疗服务 C.博物馆的第一道门票收入 D.农业收割服

3、下列项目中，属于营业税征收范围的有(BCE)。A.销售电力 B.销售不动产 C.转让无形资产 D.缝纫 E.装卸搬运

4、下列行为按建筑业征收营业税的是(ABCD)。A.建筑、安装 B.修缮、装饰 C.平整土地 D.道路修建 E.打涝

5、下列项目中，按文化体育业征收营业税的有(ABC)。A.戏曲、歌舞 B.民间艺术 C.电视台播映业务 D.电视台播映广告 E.出租体育场馆

6、下列哪些税种属于地方税？（BCD）A．增值税 B．营业税 C．财产税 D．资源税

7、根据有关政策规定(ACD)属于缴纳营业税的项目。A.邮电部门发行报刊 B.其他单位和个人发行报刊

C.从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的D.以土地换房屋的 E.商场销售电话机

8、下列价外费用中，应并人营业额缴纳营业税的有(ABCDE)。

A.手续费 B.基金 C.集资费 D.代收款项 E.代垫款项

9、娱乐业的计税营业额包括向顾客收取的下列费用(ABCDE)。

A.门票收费 B.台位费 C.点歌费 D.烟酒、饮料收费 E.经营娱乐业的其他各项收费

11、货运业自开票纳税人的认定，必须具有或具备（ABCD）。A.营业执照 B.道路运输经营许可证 C.自备运输工具 D.固定办公场所

12、下列项目中，属于免征营业税的有(ABCD)。A.残疾人本人为社会提供的劳务 B.医院为患者提供的医疗服务

C.公园的第一道门票收入 D.农业机耕服务

13、建筑安装工程计税营业额包括（AB）。A.材料款 B.人工费 C.材料差价 D.误工费

14、下列收入项目中，不能直接作为营业税计税依据的是（ABD）。

A.单位转让抵债所得的不动产的全部收入 B.交通运输企业联运业务的总收入C.歌舞厅收取的各项收入

D.电信单位销售有价电话卡的面值

15、下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税（BC）。

A.销售不动产 B.跨省承包工程 C.经营运输业务 D.出租动产

17、旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费减去替旅游者支付给其他单位的有关费用后的余额为营业额。有关费用包括（ABCD）。A房费 B餐费 C门票 D交通

18、营业税中，所谓不动产是指不能移动，移动后会引起性质、形状改变的财产，通常是指（AD）。A土地 B机器 C设备 D构筑物

三、判断题：

1、纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用人支付拆迁补偿费得过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照“建筑业”税目缴纳营业税；其代委托方向原土地使用人支付拆迁补偿费的行为应按照“服务业-代理业”税目缴纳营业税。（对）

2、单位和个人将不动产无偿赠与他人的，免征营业税。（错）

3、营业税的起征点是20000元。（错）

4、个人和单位自建自用的房屋，销售时免营业税。（错）

5、电话初装费按“邮电通信业”税目征税。（对）

6、饮食娱乐场所内设吧台向顾客提供烟酒取得的收入，应当征收营业税。（对）

四、计算题：

某有线电视台2010年8月份发生如下业务：有线电视节目收费50万元，有线电视初装费3万元，“点歌台”栏目收费1万元，广告播映收费6万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入5万元。该电视台当月应纳营业税额()万元。

1、有线电视节目收视费按“文化体育业”计算营业税50*0.03%=1.5万元

2、有线电视初装费按“建筑业”计算营业税3*0.03%=0.09万元

3、点歌台栏目收费按“文化体育业”计算营业税1*0.03=0.03万元

4、广告播映收费按“服务业-广告业”计算营业税6*0.05=0.3万元

5、向其他电视台出售专题片播映权收入按“转让无形资产”计算营业税5*0.05=0.25万元

该电视台当月应纳营业税为1.5+0.09+0.03+0.3+0.25=2.42（万元）

三、个人所得税

一、单选题：

1、年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后，应当填写《个人所得税纳税申报表》，并在办理纳税申报时报送主管税务机关，同时报送个人有效身份证件复印件，以及主管税务机关要求报送的其他有关资料。有效身份证件复印件是指(C)。

A.工作证 B.公务员证 C.居民身份证 D.学历证书

2、个人转让自用唯一生活用房可以享受免征个人所得税政策的条件是（D）。

A．居住1年以上 B．居住2年以上 C．居住3年以上 D．居住5年以上

3、在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满（B）年的个人,从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

A．半年 B．一年 C．两年 D．三年

4、对持《就业失业登记证》或持《高校毕业生自主创业证》人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，在（A）年内按每户每年（）元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

A、3,8000 B、2,6600 C、3,4800 D、5,80005、张某取得劳务报酬所得4200元，计算申报缴纳个人所得税可以减除的费用额是（C）。

A．400元 B．800元 C．840元 D．1000元

6、某歌舞团演员参加团内演出得到的报酬，适用的个人所得税政策是（B）。

A．免予征税 B．按工资、薪金所得纳税 C．按劳务报酬所得纳税 D．按个体工商户生产经营所得纳税

7、李某获得某市优秀记者称号，获市有关部门颁发的奖金3万元，该项奖金应适用的个人所得税政策是（A）。A．按偶然所得缴纳 B．按稿酬所得缴纳 C．按劳务报酬缴纳 D.免予征税

8、我国公民刘先生在某公司工作，2011年12月3日取得工资收入3400元，当月又一次取得年终奖金20000元，其应缴纳个人所得税是（B）

A．2295 B．1885 C．1895 D．2000 179、2011年某个人独资企业按照税法和相关规定计算出全年应纳税所得额为45000元，则其全年应纳税额为（C）。A．5250 B．9250 C． 7916.67 D．725010、某公民在当地晚报上连载小说取得收入5000元，其应纳个人所得税为(C)A.1000 B.840 C.560 D.80011、2011年9月1日起，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用(C)元后的余额，为应纳税所得额。A 800 B 2000 C 3500 D 1000

二、多项选择题

1、下列各项中，哪些可以免交个人所得税？（BCD）A．市级人民政府颁发的“优秀教师奖”的奖金 B．购买财政部发行的金融债券利息

C．中国科学院资深院士每年取得的1万元津贴 D．发给见义勇为者的奖金。

2、纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（ABCDE）A.年所得12万元以上的；

B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的； C.从中国境外取得所得的；D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的； E.国务院规定的其他情形。

3、下列有哪些是我国个人所得税的特点？（ABDE）A.实行分类征收；

B.累进税率与比例税率并用；

C.对纳税人的应纳税额只采取纳税人自行申报的方法； D.对纳税人的应纳税额分别采取由支付单位和个人源泉扣缴、纳税人自行申报两种方法； E.以个人作为纳税单位。

4、个人取得哪些所得可以减免个人所得税（BCDE）A.市级人民政府颁发的科学、教育、技术等方面的奖金； B.下岗职工经营所得；

C.个人转让自用5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得；

D.单位和个人缴纳的住房公积金； E.保险赔款。

5、下列哪些所得应纳个人所得税(ABCDE)A.工资薪金所得； B.财产租赁所得； C.稿酬所得； D.偶然所得；