稽查局检查岗试题及答案_国税稽查考试题及答案
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稽查局检查岗位试题
一、单项选择题（共30题，每题1分共30分）
1.（C），应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外。
A.选案部门立案后
B.稽查局局长批准立案检查后
C.检查前
D.对被查对象实施检查时
2.检查应当由（A）检查人员共同实施。
A.两名以上
B.三名以上
C.一名以上 D.三名
3.检查应当自实施检查之日起（A）日内完成。
A.60
B.30
C.15
D.45
4.对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，被查对象拒不打开或者拒不提供的，经（C）批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查。
A.检查部门负责人
B.所属税务局局长
C.稽查局局长
D.上级稽查局局长
5.调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经（D）批准。
A.检查部门负责人
B.所属设区的市、自治州以上税务局局长
C.稽查局局长
D.所属税务局局长
6.调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经（B）批准。
A.检查部门负责人
B.所属设区的市、自治州以上税务局局长 C.稽查局局长
D.所属税务局局长
7.需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（C）。
A.《提取证据专用收据》
B.《调取帐簿资料通知书》
C.《发票换票证》
D.《调取帐簿资料清单》
8.提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明（C），并由提供人签章。
A.与原件核对无误
B.原件存于我处
C.与原件核对无误，原件存于我处
D.核对无误，原件存于我单位
9.询问应当由两名以上检查人员实施。除在被查对象生产、经营场所询问外，应当向（D）送达《询问通知书》。
A.被查对象法定代表人 B.被查对象财务负责人
C.被查对象负责收件的人
D.被询问人
10.笔录不应当通过以下方式书写记录。（D）
A.使用钢笔书写
B.使用计算机记录并打印
C.使用能够长期保持字迹的书写工具书写
D.使用圆珠笔书写
11.调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当在（A）内完整退还。
A.3个月
B.30日
C.6个月
D.60日
12.查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的，应当经（C）批准。
A.检查部门负责人
B.所属设区的市、自治州以上税务局局长
C.所属税务局局长
D.稽查局局长
13.查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的，凭（A）向相关银行或者其他金融机构查询。
A.《检查存款账户许可证明》
B.《检查存款帐户通知书》
C.《税务协助执行通知书》
D.《冻结存款通知书》
14.查询（C）的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准。
A.从事生产、经营的纳税人存款账户
B.扣缴义务人存款账户
C.案件涉嫌人员储蓄存款
D.企业存款帐户
15.检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经（A）批准，可以依法采取税收保全措施。
A.所属税务局局长
B.所属设区的市、自治州以上税务局局长
C.检查部门负责人
D.稽查局局长
16.稽查局采取税收保全措施时，应当向纳税人送达（B）。
A.《税收保全措施通知书》
B.《税收保全措施决定书》
C.《税务协助执行通知书》
D.《冻结存款通知书》
17.检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，稽查局依法采取冻结纳税人银行存款措施的，应冻结其相当于（D）的存款。
A.应纳税款、滞纳金 B.应纳税款、滞纳金、罚款
C.罚款 D.应纳税款
18.采取查封、扣押有产权证件的动产或者不动产措施时，应当依法向有关单位送达（A），通知其在查封、扣押期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。
A.《税务协助执行通知书》
B.《税收保全措施决定书》
C.《税务协助执行决定书》
D.《税收保全措施通知书》
19.稽查局在检查中对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。
A.3个月
B.30日
C.6个月
D.60日
20.稽查局查处重大税收违法案件中，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请（）批准。
A.省级税务局
B.国家税务总局
C.国家税务总局稽查局
D.省级税务局稽查局
21.检查结束前，检查人员（）将发现的税收违法事实和依据告知被查对象。
A.不可以
B.经检查部门负责人同意后，可以
C.可以
D.经稽查局局长批准后，可以
22.检查结束前，必要时，检查人员可以将发现的税收违法事实和依据向被查对象发出（），要求其在限期内书面说明，并提供有关资料。
A.《税务稽查工作底稿》
B.《税务稽查工作报告》
C.《税务检查通知书》
D.《税务事项通知书》
23.《税务稽查工作规程》规定:检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（）内移交审理部门审理，并办理交接手续。
A.5个工作日
B.5日
C.3日
D.3个工作日
24.有规定情形致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经（）批准后，中止检查。
A.所属税务局局长
B.所属设区的市、自治州以上税务局局长
C.检查部门负责人
D.稽查局局长
25.有规定情形致使举报案件确实无法进行检查的，检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》，附相关证据材料，移交（）审核，经稽查局局长批准后，终结检查。
A.所属税务局相关部门
B.审理部门
C.检查部门负责人
D.税收违法案件举报中心
26.纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供的（）劳务，属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税。A.矿山爆破
B.矿产资源开采
C.矿井、巷道构筑
D.表面附着物剥离和清理 27.下列各项目中，可以计入企业当期所得税应纳税所得额的是（）。
A．国债利息收入
B．财政拨款 C．符合条件的非营利组织的收入
D．权益性投资资产转让所得 28.《税收减免管理办法（试行）》（国税发„2005‟129号）第四条规定，减免税分为（）减免税和备案类减免税。
A.审批类
B.审核类
C.报审类
D.报批类 29.《会计法》第四条规定，（）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。A．财务负责人
B．单位负责人
C．财会人员
D．办税人员 30.10.按照《消费税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第51号令）第十条规定，汽油计量单位的换算标准是（）。
A．1吨＝1388升
B．1吨＝1176升
C．1吨＝1246升
D．1吨＝1385升
二、多项选择题（共20题，每题2分共40分。每题至少有2项是正确的，少选得1分，多选、错选不得分）
1.被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由（）依法决定是否回避。稽查局局长的回避，由（BD）依法审查决定。
A.检查部门负责人 B.稽查局局长
C.所属税务局法规部门负责人 D.所属税务局领导 E.上级稽查局领导
2.检查人员实施检查前，应当查阅被查对象纳税档案，了解被查对象的（ABCDE），熟悉相关税收政策，确定相应的检查方法。
A.生产经营情况 B.所属行业特点
C.财务会计制度 D.财务会计处理办法
E.会计核算软件
3.实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取方法有（ABDE）。
A.实地检查 B.调取账簿资料
C.讯问 D.查询存款账户或者储蓄存款 E.异地协查
4.调取下列资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认。ABCD
A.账簿 B.记账凭证
C.报表 D.其他有关资料 E.纳税人的电脑设备
5.调取纳税人、扣缴义务人的下列资料时，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准。（AD）
A.当年的账簿 B.以前会计年度的记账凭证 C.以前会计年度的报表 D.当年的其他有关资料 E.以前会计年度的帐簿
6.当事人、证人口头陈述或者提供证言的，检查人员可以（ACD）。
A.笔录B.照相C.录音D.录像E.影印
7.调取视听资料时，应当调取有关资料的原始载体；难以调取原始载体的，可以调取复制件，但应当说明（ABDE）等事项。
A.复制方法 B.复制人员
C.证明对象 D.复制时间 E.原件存放处
8.需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明（ABCE）等，注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”，由电子数据提供人签章。
A.文件格式 B.制作方法
C.制作时间 D.检查人员姓名 E.文件长度
9.检查人员实地调查取证时，可以制作（BE），对实地检查情况予以记录或者说明。
A.询问笔录 B.现场笔录
C.调查笔录 D.陈述笔录 E.勘验笔录
10.被查对象有下列情形之一的，依照《税收征管法》和《税收征管法细则》有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理。（ABCD）A.在检查期间转移有关资料的
B.被查对象对查出的违法事实进行申辩的
C.提供虚假资料
D.阻止检查人员记录与税收违法案件有关资料的E.在稽查局实施检查以前帐薄丢失的11.《税务稽查报告》应当包括以下主要内容。（ABCE）
A.被查对象基本情况
B.检查方式、方法以及检查过程中采取的措施
C.被查对象对调查事实的意见
D.税务处理、处罚意见及依据
E.检查人员签名
12.有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查。（ABE）
A.当事人被公安机关依法限制人身自由的
B.账簿、记账凭证及有关资料被检察院调取且尚未归还的C.被查对象死亡且无财产可抵缴税款
D.企业依法注销且无法定税收义务承担主体的E.国家税务总局规定的其他可以中止检查的
13.检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避(ABCD)。A.直系血亲关系
B.三代以内旁系血亲关系
C.近姻亲关系
D.可能影响公正执法的其他利害关系 14.税务文书的送达方式包括（ABCD）。
A.直接送达
B.留臵送达
C.委托送达
D.邮寄送达
15.税务机关有权采取(ABCD)的方式实施税务检查。
A.询问纳税人与纳税有关的问题和情况
B.到车站、码头、机场检查纳税人托运应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
C.到邮政企业及其分支机构检查邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D.经单位负责人批准，查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户
16.税务稽查人员的下列税收执法风险中，属于检查实施环节的风险有（ADE）
A.稽查人员在查处税收违法案件时，未按规定进行回避；
B.违反“一事不二罚原则”，在稽查相对人的税收违法行为已被其他有管辖权的行政机关处以罚.款的情况下，针对同样行为作出了处罚决定；
C.应举行听证而未举行听证，相对人进行陈述申辩时未作记录；
D.擅自进入当事人的居住场所检查；
E..未按法律法规规定调取、归还当事人的账簿资料；
17.勘验笔录、现场笔录应当符合以下要求（ABC）：
A.必须由稽查人员当场制作，不得由他人代为制作，也不得事后补作； B.应当全面、客观。应当载明时间、地点和事件等内容；
C.制作完毕由稽查人员和当事人签名，如当事人拒绝签名或者不能签名的，应当注明原因，有其他人在现场的，可由其他人签名。
D.记录询问内容与案件无关的可作出取舍
18.《企业所得税法》第十一条规定，下列固定资产不得计算折旧扣除（BD）。
A．未投入使用的固定资产
B．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 C．以经营租赁方式租出的固定资产
D．单独估价作为固定资产入账的土地
19.《行政处罚法》第三十一条规定，行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的（ABD），并告知当事人依法享有的权利。
A．事实
B．理由
C．证据
D．依据
20.《企业所得税法》第三十条规定，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（AC）。A．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
C．安臵残疾人员及国家鼓励安臵的其他就业人员所支付的工资
D．企业购臵用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额
三、判断题（共10题，每题1分共10分）
1.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。(F)
2.企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。(F)
3.将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。(F)
4.某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。(T)
5.采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。(T)
6.如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。(F)
7.某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。(F)
8.甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。(F)
9.设计施工单位提供设计并负责施工，不单独收取设计费的，不纳入营改增范围。(T)
10.转让无形资产，除了转让土地使用权和转让资源外，全部纳入营改增范围。(T)
四、计算题（共4题，每题5分共20分）
1.某服装厂为增值税小规模纳税人，2010年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额10万元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额4万元，计算2010年7月该服装厂上述业务应纳增值税。
答.100000/（1+3%）*2%+40000/（1+3%）*3%=3106.8 ：
2.某企业为增值税一般纳税人，2013年5月从某花木栽培公司手中购入花卉1100盆，取得的普通发票上注明的价款为110580元。该企业将1/4用于赠送某节日庆典，其余全部卖给客户，取得不含税销售额705000元，计算该企业当月应纳增值税税额。
答：从花木栽培公司购入的花卉可以计算抵扣进项税；外购货物用于无偿赠送，视同销售。应纳增值税=705000*4/3*13%-110580*13%=107824.6（元）
3.某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），计算该公司应扣缴的企业所得税。答：26*10%+40*10%+（120-50）*10%=13.6（万元）
4.某烟厂1月外购烟丝，取得增值税专票注明税款8.5万元，当月生产领用80%，期初尚有库存的烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，计算该烟厂当月应纳消费税中可扣除的消费税。（烟丝消费税税率30%）答：
按生产领用的数量抵扣已纳消费税 当月外购烟丝的买价=8.5/17%=50万元
生产领用部分的买价=50*80%=40万元 2+50-12=40万元 准予扣除的消费税=40*30%=12万元
