办理红字发票说明_红字发票说明

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说

明

**国家税务局：

我公司开票人员在**年**月**日开具给******（写正确公司名称）的一张则止水发票有误。错误原因是误将购货方的名称开具成：******，正确名称为:******;错误纳税人识别号：******，正确纳税人识别号为：******；错误地址、电话为：******。正确地址、电话为：******；错误开户行及账号：******，正确开户行及账号：******，错误发票号码为******、金额******、税额******。

上述专用发票我单位没有交给购货方，所以购货方无法出具拒收证明。

本单位所提供的说明和附送资料内容真实、完整、准确、并对此承担相应法律责任。

特此说明。

******公司（申请公司名称并加盖公章）

**年**月**日

如果销售方把发票交给对方，发票被退回，还要有对方的拒收说明（拒收说明包括：写明拒收原因、错误的事项、正确的事项、拒收票号、金额、税额、必须加注：“上述专用发票我单位没有认证。特此拒收”、必须加注：“本单位所提供的说明和附送资料内容真实、完整、准确并对此承担相应法律责任”字样。拒收说明必须加盖购货方单位公章。）

办理工资增值税专用发票准备资料及要求

一、企业办理退货业务而准备资料（购方办理）； 除开票系统中打印《申请单》一式两份外准备：

1、购货方提供退货申请书面材料。

2、退货合同或协议复印件；

3、购买方记账凭证复印件；

4、购买方入库单复印件；

5、增值税发票抵扣联复印件；

6、认证结果通知单复印件

7、以上资料需加盖公章，对办理大宗退货业务需实地核查。

二、企业办理折让（促销）业务需准备资料（购方办理）除在开票系统中打印《申请单》一式两份外准备：

1、购货方提供折让申请书面材料；

2、原始购销合同中“折让”条款复印件；

3、原始购销合同中“折让”条款没有注明折让金额的，需提供有关补充协议；

4、由于市场因素形成价格异动办理临时性折让《促销》业务的需体统销货方相应的文件；

5、购买方记账凭证复印件

6、购买方入库单复印件

7、增值税发票抵扣联复印件

8、认证结果通知单复印件

9、以上资料需加盖公章，对办理大宗折让（促销）一万五需实地核查。

当月办理退货及折让的必须做“进项税额转出”，反映在当月申报表二“21”行。

三、销售方税务局办理准备资料：

除在开票系统中打印《申请单》一式两份外，分两种情况：

（一）因开票方有误购买方拒收的（自开票之日90天内）；

1、开票方提供开具红字发票书面盛情。（一份发票对应一份申请）

2、购买方拒收书面说明。（一份发票对应一份说明）

3、对应蓝字发票抵扣联、发票联原件

4、蓝字发票抵扣联复印件

（二）因开票方有误等云因尚未交付的（开票当月或此月）

1、开票方提出开具红字发票书面申请（一份发票对应一份申请）

2、对应蓝字发票抵扣联、发票联原件

3、蓝字发票抵扣联复印件

销售方书面申请及购买方拒收说明必须写明该发票错误内容及应开具的正确内容

《申请单》系统内打印

注意：以上提供资料一律用A4纸打印或复印，同事加盖公章。

依据文件：国税发【2007】18号：京国税发[2007]46号；国税函【2008】761号