企业内部控制应用指引第1018号_内部控制应用指引18个
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企业内部控制应用指引第10～18号
一、单选题
1、下列说法错误的是（）。A.业应当明确担保业务的审批权限
B.对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员不受影响，继续办理担保业务。C.严禁未经授权的机构或人员办理担保业务
D.审批人应当根据担保业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批
A
B
C
D2、下列有关财务报告的说法中，不正确的是（）。
A.附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等
B.附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照
C.对上市公司而言，财务报告是投资者进行决策的重要依据
D.企业不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中的问题，一定导致企业财务和经营风险失控
A
B
C
D3、下列关于“财务报告编制及其控制”的说法中，不正确的是（）。
A.企业应当按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍
B.财务报告中数字是经过分类与汇总后的结果，是对企业发生的经济业务的高度简化和浓缩的数字，如没有形成这些数字所使用的会计政策、理解这些数字必须的披露，财务报告就不能充分的发挥效用，这些披露是以报表附注的形式反映的 C.财务报告附注应当按照一定的顺序披露 D.财务报告附注的披露没有顺序
A
B
C
D4、上市公司对外提供担保的，被担保公司没有按期履行还款协议，则（）就成了还款的责任人。A.担保公司 B.被担保公司 C.其他公司 D.第三方
A
B
C
D5、下列有关“财务报告的对外提供”的说法中，不正确的是（）。
A.企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定，及时对外提供财务报告 B.企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章
C.财务报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告，应当随同财务报告一并提供
D.企业对外提供的财务报告可以随意整理归档
A
B
C
D6、企业开展研发活动应当关注下列（）风险。A.研究项目未经科学论证或论证不充分 B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善 C.研究成果转化应用不足、保护措施不力 D.以上全部
A
B
C
D7、下列关于担保的说法不正确的是（）。
A.当被担保企业无法偿还到期债务，担保企不负有连带偿还责任 B.担保业务部门把担保受益企业的求偿要求提交给部门经理或总经理 C.部门经理或总经理再把索赔通知和担保合同提交给董事会进行决策 D.董事会把经过集体决策的意见传达给担保业务部门
A
B
C
D8、下列不属于内部报告控制对内容要求的是（）A.数据化 B.简明扼要 C.统筹规划 D.避免重复
A
B
C
D9、下列有关全面预算关键内部控制的说法中，不正确的是（）。A.预算编制（含预算调整）与预算审批相容 B.预算审批与预算执行不相容 C.预算执行与预算考核不相容
D.企业应当建立预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督
A
B
C
D10、上市公司对外担保总额不得超过其净资产的（）。A.10% B.50% C.20% D.80% A
B
C
D
二、多选题
1、预算编制的程序可分为：自上而下式、自下而上式以及上下结合式3种方式。《企业内部控制应用指引——预算》要求，企业在编制预算时，应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡”的程序进行，其基本步骤包括（）。A.下达目标 B.编制上报 C.审议平衡
D.审核批准、下达执行
A
B
C
D2、信息系统开发必须经过正式授权，具体程序有（）。A.用户部门提出需求 B.归口管理部门审核 C.企业负责人授权批准 D.系统分析人员设计方案
A
B
C
D3、对预算进行调整绝不能随便，应按照严格的程序，严格的规范操作。其程序一般包括（）。A.预算执行情况的分析 B.预算调整的申请 C.预算调整的审查 D.预算调整的报告
A
B
C
D4、上市公司对外担保风险归纳起来有以下（）。A.对担保公司自身的风险 B.对流通股股东的风险 C.对担保链上其他公司的风险 D.对证券市场的风险
A
B
C
D5、企业实行全面预算管理，至少应当关注下列（）风险。A.不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营 B.预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现 C.预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式 D.不编制预算或预算不健全，一定导致企业经营缺乏约束或盲目经营
A
B
C
D6、下列有关财务报告的说法中，正确的有（）。
A.财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件
B.财务报告包括财务报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务报告至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表
C.附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照
D.对上市公司而言，财务报告是投资者进行决策的重要依据
A
B
C
D7、企业对外提供担保具体要求包括（）。
A.企业应当对担保申请人进行资信调查和风险评估，并出具书面报告
B.业应当加强对子公司担保业务的统一监控，企业内设机构未经授权不得办理担保业务 C.企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同，定期监测被担保人的经营情况和财务状况，了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等情况，确定担保合同有效履行
D.企业应当加强对担保业务的会计系统控制，建立担保事项台账，及时足额收取担保费用
A
B
C
D8、研究与开发应用指引提出了（）管控措施。
A.企业应当结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告 B.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策
C.企业应当加强对研究过程的管理，合理配备专业人员，严格落实岗位责任制，确保研究过程高效、可控
D.企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收
A
B
C
D9、上市公司须经股东大会审核批准的对外担保，包括（）。
A.上市公司及其控股子公司的对外担保总额,超过最近一期经审计净资产50％以后提供的任何担保
B.为资产负债率超过50％的担保对象提供的担保 C.单笔担保额超过最近一期经审计净资产20％的担保 D.对股东、实际控制人及其关联方提供的担保
A
B
C
D10、企业应当建立预算执行责任制度，对照已确定的责任指标，定期或不定期地对相关部门及人员责任指标完成情况进行检查，实施考评。在建立预算执行责任制时要充分考虑各责任中心的责权利的关系，主要可以从以下（）方面考虑。A.权责明确、权责相当 B.责任不可控 C.有效激励 D.责任可控
A
B
C
D
三、判断题
1、预算管理涉及企业经营管理的各个方面，要较好地发挥预算管理的作用，就必须坚持实施控制与结果考核相结合。（）
对
错
2、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。（）
对
错
3、对外担保对上市公司的风险是非常直接的，一旦被担保公司没有按期履行还款协议，则担保公司就成了还款的责任人。（）
对
错
4、合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。（）
对
错
5、财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。（）
对
错
6、担保申请人同时向多方申请担保的，企业应当在担保合同中明确约定本企业的担保份额和相应的责任。（）对
错
7、信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。（）
对
错
8、企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定，延期对外提供财务报告。（）
对
错
9、企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。（）
对
错
10、预算调整是预算管理中一个必不可少的环节。一方面，在预算执行过程中，主、客观环境的变化，尤其是当外部环境发生重大变化时，如果片面强调预算的刚性，预算就会变得呆板僵化，妨碍企业的有效运作，此时，预算调整就必不可少；另一方面，预算调整又是一个十分规范的过程，必须建立严格规范的调整审批制度和程序，必须按照规定的程序进行调整，在变化中求不变。（）
对
错
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