关于社保及个税代扣代缴的会计分录_代扣代缴社保会计分录

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关于社保及个税代扣代缴的会计分录

一、工薪计提时 借：管理费用—

生产成本—

制造费用—

销售费用—

贷：应付职工薪酬-工资（三级明细：基本工资、奖金、津贴、补贴）①-职工福利费②

-（企业承担部分，三级明细：医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险、基本养老保险）③

-住房公积金（企业承担部分）④

二、代扣代缴社保、公积金和个税时

借：应付职工薪酬—工资（仅个人承担部分的保险、公积金和个税的金额）⑤=⑥+⑦+⑧

贷：应交税费—应交个人所得税（个人承担部分）⑥

其他应付款—代扣代缴社保费（个人承担部分）⑦

—代扣代缴住房公积金（个人承担部分）⑧

三、实际支付时

借：应付职工薪酬—工资（扣除个人承担社保、公积金和个税部分）⑨=①-⑤

—职工福利费⑩

—社会保险费（企业承担部分）⑪=③

—住房公积金（企业承担部分）⑫=④

其他应付款—代扣代缴社保费（个人承担部分）⑬=⑦

—代扣代缴住房公积金（个人承担部分）⑭=⑧

应交税费—应交个人所得税（个人承担部分）⑮=⑥ 贷：银行存款⑯=⑨+⑩+⑪+⑫+⑬+⑭+⑮