分录(.3.20定)_预定报刊会计分录

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2014年凭证分录

应收账款（1131）：应收客户房费、预收的客户包房款、分公司收的房款、应付客户佣金； 应付账款（2121）：应付供应商房费、应收酒店现付佣金、包房款、酒店折扣（冲账）、广告收入（冲账）、书本资讯费（冲账）、订单余款，代收代付分公司房费、应付分公司优惠 其他应收款（1133）：酒店押金、员工个人往来、其他单位押金、代分公司付的款项（费用、客户优惠）、代扣代缴社保费、公积金(建议非公司员工代交单独挂)；

其他应付款（2181）：同行订房押金、预提的电话费、会展往来（双方代收房费、双方代付费用、机票款、租车款、其他往来等）；

应交税费（2171）：营业税及附加税、增值税及附加税、印花税、堤围费

一、付款

1、单结-人民币付款：1.2付北京长富宫饭店房费

借：应付账款——供应商编号（212101-编号）

贷：银行存款

2、月结-人民币付款：付北京长富宫饭店1.1-1.15/1月房费（时间段一定写清楚）借：应付账款——供应商编号（212101-编号）

财务费用-手续费（550301-3401，扣的税金、手续费等）

贷：银行存款

应付账款——供应商编号（212101-编号）

（摘要：1月包房款、广告收入、酒店折扣、书本资讯费、酒店佣金等

冲减1月应付房费）

应收账款——客户编号（113101-编号）

（摘要：1月应收房费对冲1月应付房费）

其他应收款——供应商编号）（113301-编号）（摘要：押金对冲1月房费）

3、月结-购汇付款：付香港君怡1.1-1.15房费/1月房费（时间段一定写清楚）借：应付账款——供应商编号（2121-币种-编号）

财务费用——手续费（550301-3401）

财务费用——汇兑收益（550303-3401）

贷：银行存款

应付账款——供应商编号（2121-币种-编号）（摘要：1月包房款、广告收入、酒店折扣、书本资讯费、酒店佣金等冲减1月应付房费）

应收账款——客户编号（113101-编号）

（摘要：1月应收房费对冲1月应付房费）

其他应收款——供应商编号）（1133-币种-编号）（摘要：押金对冲1月房费）

4、付其他款

1、退款摘要：1.15退张三房费/客户编号

（1）借：应收账款-客户（113101-客户编号）

贷：银行存款

（2）代收代退会展客户款摘要：1.15兴业收张三100元/1.16退张三100元

借：银行存款

贷：其他应付款-会展（21810303-SZ10026）

借：其他应付款-会展（21810303-SZ10026）

贷：银行存款

备注：没有系统客户编号的要问清楚系统客户编号，不属于系统客户的挂SZ2124散客订房，摘要一定要写清楚，做收付款的人确认一下有没有对应的款项，避免挂错。

2、重付款：

1.1收到某酒店房费退回，1.2重付

借：银行存款

贷：银行存款

3、付客户现付佣金：

借：应收账款-客户编号

财务费用-手续费（550301-3401，扣的税金）

贷：银行存款

二、收款

1、房款入总部银行账户：1.15收SZ10026深圳捷旅会展1.1-1.7房费（客户编号+客户简称）借：银行存款/支付宝/快钱/汇付天下/银联

应收账款--人民币（113101-客户编号）（摘要：1月现付佣金对冲应收房费）财务费用-手续费（550301-3401，收的税金、手续费等）

贷： 应收账款-客户（113101-客户编号）

其他应付款-会展（21810303-SZ10026）（代会展收房费摘要：1.15兴业收到张三款12000元，其中2000元为会展款）

2、房款入分公司银行账户

借：应收帐款-分公司（113101-沈阳捷旅、长沙捷之旅、西安分公司）

其他应付款-会展（21810303-SZ10026）（会展代收房费摘要：1.15会展农行收到张三10000）

贷： 应收账款-客户（113101-客户编号）

备注：不属于系统客户的统一挂SZ2124散客订房，摘要一定要写清楚，做收付款的人确认一下有没有对应的款项，避免挂错。代会展收费或者会展代收房费，请一定在摘要里面写清楚到账日期、到账总金额、汇款人名称

3、收酒店现付佣金

（1）收到佣金：收到1月酒店现付佣金

借：银行存款

贷：应付账款-币种-供应商编号

三、计提收入：

1、订房收入:每月13日，转账查询-客户订房排行，扣除分公司收入后倒挤出本部订房收入，当月订单锁单之后再导一次，根据差异数补记收入或者减少收入，摘要：计提1月转账订房收入

借：应收账款-客户（订房合同金额）

贷：主营业务收入

应付账款-分公司（订房合同金额）

2、现付收入：每月13日，找IT导出应收酒店佣金，当月订单锁单之后再导一次，根据差异数补记收入或者减少收入，摘要：计提1月现付订房收入

借：应付账款-供应商（2121-01-供应商编号）

贷：主营业务收入

四、计提成本：

1、转账订房成本：每月13日，转账查询-供应商销量排行，扣除分公司成本和总部供应商优惠，倒挤出总部成本，当月订单锁单之后再导一次，根据差异数补记成本或者减少成本。

（1）摘要：计提1月转账订房成本

借：主营业务成本

应付账款-分公司（订房合同金额）

财务费用-汇兑收益

贷：应付账款-供应商（订房合同金额）

（2）摘要：估算1月供应商折扣

借：主营业务成本（红字）

贷：应付账款——供应商折扣（估算金额）

确认1月供应商折扣后，次月调整供应商折扣：

借：主营业务成本

应付账款——供应商折扣（估算金额）

贷：应付账款——供应商编号（确认折扣金额）

2、现付订房成本：每月13日，客户报表导出应付客户佣金，当月订单锁单之后再导一次，根据差异数补记现付成本或者减少现付成本，摘要：计提1月现付订房成本。借：主营业务成本（540101）

贷：应收账款-客户编号（113101）