湖南省税务师考《涉税服务实务》考试题_涉税服务实务考试题

湖南省税务师考《涉税服务实务》考试题由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“涉税服务实务考试题”。

湖南省2016年税务师考《涉税服务实务》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为__。A．4.25万元 B．11.9万元 C．12.5万元 D．17万元

2、该企业2003、2004年度共纳企业所得税__万元。A．222 B．148 C．111 D．1443、某企业在3年后需要偿还10元债务，银行存款利率为8%。复利计息，为保证还款，企业现在需要存入__万元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

4、依据我国《仲裁法》的规定，下列纠纷不能申请仲裁的是__。A．合同纠纷 B．继承纠纷

C．履行承包合同纠纷 D．财产权益纠纷

5、对个人取得的各项境外所得回国抵扣时所采取的方法是__。A．分国分项限额进行抵扣 B．分国不分项限额抵扣 C．分项不分国限额进行抵扣 D．可全部抵扣

6、以下不属于企业所得税税前扣除项目原则的是__。A．配比原则 B．合理性原则 C．确定性原则

D．收付实现制原则

7、行政征收的主要特征不正确的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主体针对公民、法人或其他组织实施的一种多方面具体行政行为

B．其实质在于行政主体以强制方式无偿取得相对方的财产的所有权 C．其实施须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提 D．行政征收是针对公民、法人及其他组织实施的

8、新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为__。A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．积累型增值税

9、对于发票的开具，以下说法错误的是__。

A．采取预收款方式生产销售生产工期超过12个月的飞机，货物发出的当天是企业增值税纳税义务发生时间

B．企业不得转借、转让或者代开发票

C．采用预收货款结算方式的，货物发出的当天为发票开具时间 D．企业不得倒买或者倒卖发票

10、某交通运输企业2009年签订以下合同：(1)与某银行签订融资租赁合同，合同载明租人新车15辆，租赁期限为3年，每年支付租金100万元；(2)与某保险公司签订一年期保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业上述业务应缴纳的印花税是__元。A．500 B．350 C．450 D．30511、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是__。

A．若个人发表一篇作品，出版单位分3次支付稿酬，则这3次稿酬应合并为一次征税

B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税 C．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同再版稿酬分别征税 D．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税 12、2006年，财政部、国家税务总局发文调整了外商投资项目购买国产设备退税政策。下列表述条例现行政策的是__。

A．享受国产设备退税的企业范围包括开发普通住宅的外商投资企业

B．外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由该外商投资企业向所在地主管退税机关申请办理退税

C．鼓励类外商投资项目采购的中华人民共和国境内生产、作为固定资产管理的设备，不包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等

D．属于增值税一般纳税人的外商投资企业购买国产设备后，应自购买设备开具增值税专用发票的开票之日起90日内，到其主管征税机关认证，未经过认证或认证未通过的一律不予办理退税

13、根据《企业破产法》规定，人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向__清偿债务或者交付财产。A．管理人 B．债权人会议

C．债务人法定代表人 D．债务人的主管部门

14、某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批 1000公斤，成本为不含税17万元，作为礼品赠送，没有同类售价。当期生产销售A型白酒 3000公斤，每公斤不含税售价35元；已知粮食白酒的成本利润率10%，消费税税率为 20%，则上述业务应纳消费税额为__万元。A．6.33 B．6.55 C．7.91 D．7.18

15、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，__。A．乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同 B．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效

C．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万 D．乙有权要求甲承担违约责任

16、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有__。A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．股息所得

D．特许权使用费所得

17、土地增值税由__征收。A．房地产管理部门

B．纳税人经营地税务机关 C．纳税人所在地主管税务机关 D．房地产坐落地主管税务机关

18、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为11％，2009年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万人民币；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额为__万元。A．0 B．22 C．23 D．68

19、某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22.2万元。应缴纳的土地增值税是__万元。A．70 B．44 C．42.01 D．60.41

20、行政法的关系主要有__。A．行政法律关系 B．监督行政法律关系 C．行使主权法律

D．行政法律关系和监督行政法律关系

21、某外国投资者1994年在沿海经济开放区投资设立了一家生产性独资企业，经营期限 20年，1997年被税务机关认定为获利年度。2003年该企业董事会决定从以前年度税后利润中提取的公积金中取出100万元转作再投资(包括1998年的30万元，2001年的30万元，2002年的40万元)，用于增加本企业注册资本，再投资经营期限6年。该独资企业再投资应退企业所得税__万元。(不考虑地方所得税)A．3.80 B．5.45 C．6.69 D．8.97

22、根据《合同法》的规定，下列合同中属于要式合同的是__。A．非自然人之间的借款合同 B．租赁合同 C．承揽合同 D．仓储合同

23、外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产经营起3年内没有达到产品出口企业标准，或没有被继续确认为先进技术企业的，应当缴回已退税款的__。A．80% B．50% C．100% D．60%

24、甲公司因纳税争议问题，委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书，该项代理业务属于__。A．代理税务争议处理 B．受聘税务顾问

C．代理税务行政复议 D．代理制作涉税文书

25、下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是__。A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税 C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税 D．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列各项属于会计政策变更的有__。

A．存货计价方法由原来的先进先出法改为后进先出法 B．因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计 C．投资人新投入的某项专利按10年期跟摊销

D．因会计制度变更而改变长期股权投资权益法的使用标准 E．固定资产预计净残值由原估计的2000元改为 3000元

2、根据《行政诉讼出法》及有关司法解释规定，__。

A．在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料

B．被告认为原告的起诉超过法定期限的，由被告负举证责任

C．原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据，无正当理由不提供的，视为被诉具体行政行为成立并合法有效

D．原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据

3、流动资产的特点有__ A．流动资产占用具有波动性 B．周转速度快

C．实物形态的易变性 D．循环周期短

E．对企业影响长远

4、某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2008年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款 1000万元；该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有__。A．商场应按420万元确认销项税额 B．商场应按424.8万元计算销项税额

C．商场当月应抵扣的进项税额为498.97万元 D．商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元 E．商场当月应纳增值税税额为51.03万元

5、当月应纳的增值税税额应为：__ A．140967.78元 B．134167.78元 C．83167.78元 D．203649.83元

6、代理是代理人根据被代理人的委托或代理权，以__的名义实施民事法律行为，其后果直接归属于被代理人的行为。A．代理人 B．被代理人 C．受托人 D．委托人

7、下列有关企业预算的表述中，正确的是__。A．财务预算以业务预算和资本支出预算为基础 B．财务预算的核心是现金预算

C．生产预算是其他各项预算的主要编制依据 D．利润预测是企业编制期间预算的基础

E．现金预算编制的基础是预计资产负债表和预计利润表

8、工业企业利润总额组成内容包括__。A．营业利润 B．投资净收益 C．营业外收入 D．补贴收入 E．营业外支出

9、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有__。A．在海关放行前遭受损失的货物 B．外国政府无偿赠送的物资 C．贸易公司进口的残疾人专用品

D．关税税额在人民币50元以下的货物 E．科贸公司进口的科教用品

10、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票，但尚未出售，则甲公司的私自印制增值税专用发票行为应属于__。A．犯罪预备 B．犯罪未遂 C．犯罪中止 D．犯罪既遂

11、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用 13%增值税的税率的有__。A．粮店加工切面销售 B．食品店加工方便面销售 C．粮食加工厂加工玉米面销售 D．食品厂加工速冻水饺销售 E．商城场销售玉米面

12、×公司用A产品换取原材料业务，应作的会计分录是__。

A．借：原材料 40000

应交税金——应交增值税(进项税额)

6800

贷：库存商品40000

应交税金——应交增值税(销项税额)

6800 B．借：原材料 40000

交税金——应交增值税(进项税额)

6800

贷：主营业务收入

40000

应交税金——应交增值税(销项税额)

6800 C．借：主营业务成本

35000

贷：库存商品35000 D．借：原材料 40000

应交税金——应交增值税(进项税额)

6800

贷：主营业务收入

5000

库存商品35000

应交税金——应交增值税(销项税额)

6800 E．借：原材料

40000

应交税金——应交增值税(进项税额)

6800

贷：主营业收入

5850

库存商品

35000

应交税金——应交增值税(销项税额)5950 13、2006年度该企业计算企业所得税的收入总额合计是__万元。A．12105 B．12130 C．13030 D．1403014、根据我国法律、行政法规规定，__不属于行政处罚。A．扣押纳税人财产 B．暂扣许可证

C．没收走私运输工具 D．不予抵扣税款 E．责令停产停业

15、下列有关房产税的正确表述是__。

A．对经有关部门鉴定的危房均可免征房产税 B．纳税人无租使用免税单位房产暂免征房产税

C．融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税

D．以房产投资收取固定收入不承担风险的，以取得的固定收入为计税依据征税 E．以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，以计税余值为计税依据征税

16、构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是__。A．纳税人 B．课税对象 C．税率

D．纳税期限

17、以下关于纳税申报的说法中，正确的有__。

A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳 B．扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的，可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请，但是纳税人的纳税申报不得申请延期纳税申报

C．扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款

D．纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报

E．纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应当在规定的时间进行纳税申报

18、股东累积投票权可以帮助小股东“把钢用在刀刃上”，从而促成小股东将其代言人选入董事会和监事会，扩大小股东的话语权，增强小股东表决权的含金量，弱化控制股东的话语霸权，平衡小股东与大股东之间的利益关系。下列有关累积投票权的说法中，不正确的是__。A．累积投票权制度是非强制性规定

B．累积投票权制度既适用于股份有限公司，也适用于有限责任公司

C．累积投票权制度可以依照股份有限公司公司章程的规定或者股东大会的决议实行

D．累积投票制，是指股东大会选举董事或者监事时，每一股份拥有与应选董事或者监事人数相同的表决权，股东拥有的表决权可以集中使用

19、依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括的有__。A．发货票上注明的运费 B．发货票上注明的建设基金 C．随同运费支付的装卸费 D．随同运费支付的保险费

20、根据合同法律制度的规定，下列各项中，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权的是__。

A．债务人被宣告失踪，且无可供执行的财产

B．债务人移居国外，但国内有其购买现由亲属居住的住宅 C．债务人被宣告破产，中止执行程序的D．保证人曾以书面方式向主合同当事人表示放弃先诉抗辩权 E．债务人住所变更

21、当月增值税销项税额为__。A．12.43万元 B．12.38万元 C．12.24万元 D．12.28万元

22、根据《合伙企业法》的规定，下列关于合伙企业合伙人的表述中，正确的有__。

A．各合伙人分别缴纳个人所得税

B．所有类型的合伙人均应对合伙企业债务承担无限连带责任

C．合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，无须经其他合伙人的同意 D．合伙人在合伙企业中具有平等的管理权

E．合伙人分别执行合伙事务的，合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议

23、下列各项中，应确认投资收益的事项有__。

A．交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值 B．交易性金融资产在持有期间获得现金股利

C．可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额

D．可供出售金融资产在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入 E．持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入

24、由于企业固定资产的来源不同，其原价构成也有所不同。下列说法正确的是__。

A．购进的固定资产，以进价加运费、保险费、安装费和使用前所发生的其他有关费用为原价

B．自制、自建的固定资产，以制造、建造过程中发生的实际支出为原价 C．以融资租赁方式租入的固定资产，只需按合同规定的价款作为原价

D．受赠的固定资产，按资产的新旧程度，参照市场价格以合理的估计价格为原价

E．因扩充、更换、翻新的技术改造而增加价值的固定资产，应按照所发生的有关支出增加固定资产原价

25、甲企业2003年度应纳所得税额为__万元。A．661.21 B．585.34 C．609.84 D．617.34