省局推进税源专业化管理工作指导意见_推进税源专业化管理
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福建省地方税务局文件
闽地税发„2012‟91号
福建省地方税务局关于扩大和
深化税源专业化管理试点工作的指导意见
各市、县（区）地税局，省、各设区市地税局直属分局、稽查局，福州、厦门、泉州、漳州市地税局外税分局，泉州、南平市地税局征收分局：
为探索适合我省实际的税源专业化管理模式，根据《国家税务总局关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见》（国税发„2010‟101号）文件精神和省局“十二五”时期发展规划纲要要求，提出如下意见。
一、总体思路
按照“有利于方便纳税人、有利于加强税收征管、有利于加强廉政建设”的工作要求，逐步建立科学高效的纳税服务、税源 — 1 — 管理、风险防范和税务稽查的征管机制，建立权责分明的工作评价机制、严密的内部执法监督机制，促进专业化人才队伍的培养，实现执法规范、管理高效、办税便利的纳税遵从度高、社会满意度高、税收流失率低、征纳成本低的税收征管战略目标。
二、工作目标
扩大和深化税源专业化管理试点，进一步简化、优化办税流程，建立和实施税收风险管理机制，构建和运用有效的预警指标和评估模型，加强和规范纳税评估，统一下达和考评风险应对任务，实行分类分级管理，建立健全纵向联动、横向互动的专业化管理运行机制，优化资源配置，积累切实可行的经验和办法。
三、主要内容
扩大和深化税源专业化管理试点，应在总结莆田市局“1+2+X”管理模式、福州市局电子缴税自助服务体系、泉州德化县局集约化、扁平化、专业化的“三化结合”机制等税源专业化管理改革试点经验的基础上，进一步明确和解决五个方面问题。
（一）关于纳税服务的问题
1．办税服务厅的设置。以市、县两级成立纳税服务部门为契机，按照“中心城区合理布局、各县城关集中管理”的原则设置办税服务厅，实现涉税事项中心城区的全城通办、各县（市）范围内的全县（市）通办。同时积极拓展互联网、手机、自助终端、邮政网点、金融网点等自助缴税渠道，构建科学规范、便捷高效的办税服务网络。
— 2 — 2．涉税事项的办理。在现有条件下，对纳税人申请的所有涉税业务，最大限度实行即办；不能即办的，应明确告知纳税人限时办结时间，着力解决纳税人“多头跑、重复找”的问题。有条件的单位可将各业务职能部门管理审核岗位前置办税服务厅，直接办理（结）各涉税事宜。
3．涉税资料的归集。精简涉税资料，统一涉税表证单书种类和式样。推行“免填单”服务，切实减轻纳税人负担。推行涉税资料集中管理制度，减少流转环节，进一步减轻基层工作压力。推行CA认证，适时开发电子印章及征管资料影像管理系统，最终实现税收征管档案的无纸化、规范化、信息化。
（二）关于风险管理的问题
1．税源的科学分类。税源分类应把握三大原则：因地制宜、统筹规划、重点突出。
（1）税源分类：按照“抓大、控中、规范小”的要求，准确把握纳税人的特点和规律，根据税收风险管理的先后排序，将税源分为重点税源、一般税源、个体税源。重点税源包括：重点企业税源、重点行业税源、重大建设项目税源。一般税源包括：一般企业税源、一般行业税源、零散税源。个体税源：个体工商户税源。
（2）统筹兼顾：各单位要立足营业税、企业所得税、个人所得税等主体税种，兼顾社会保险费及其它规费，制定清晰明确的税源分类标准和分类方法。在具体标准上，一是可按纳税人行业 — 3 — 分类。将税收征管风险较大、适合统一征管的重点行业：如房地产和建筑安装业等集中征管。二是可按照纳税人规模（重点企业、中小企业、个体工商户等）分类。重点企业及重点行业的年合计纳税总额原则上占本单位年税收收入的60%以上。三是重大建设项目税源。重大建设项目可比照重点企业管理。
（3）科学安排：各单位要因地制宜，准确把握税源专业化管理的本质要求，根据各地经济发展水平，纳税人分布情况和税源管理人员状况，灵活选择“行业为主规模为辅”、“规模为主行业为辅”或“行业规模并重”的税源分类方法。
2．纳税评估的加强。纳税评估作为税收征管业务的核心，应从三个方面予以加强。一是岗位设置。各级征管部门可根据人员配备情况，设置纳税评估岗。二是明确职责。纳税评估岗专司纳税评估的管理与监督，包括本级纳税预警指标、行业评估指标的建立与完善;日常评估的监督与评价;专业评估的发起、组织、监督与评价等。三是推广应用纳税评估平台。加快纳税评估平台的开发进程，突出风险分析识别和等级排序等特征，具有自动预警推送日常评估任务、多重精确筛选专业评估对象、全程办理评估工作、灵活维护及便捷调用税收预警指标和行业评估指标等功能。
３．建立横向互动机制。要建立计财部门税收分析、征管部门纳税评估和稽查部门税务检查的横向互动机制。纳税评估和税务稽查部门将计财部门的税收分析结果做为制定评估和稽查工作计划的重要参考，计财部门根据评估与稽查的反馈结果改进和充 — 4 — 实税收分析工作；纳税评估部门通过人机结合的分析、审核以及纳税约谈、实地调查等方法，将具有重大违法嫌疑的纳税人移交稽查部门作为案源，稽查部门根据评估案源的查处提出征管建议，发挥以查促管作用。
（三）关于税源管理的问题
1．税源管理机构。各单位在科学分类税源的基础上，可根据税源分布和人员状况灵活采取外分离或内分离的形式，建立与税源分类相适应的管理机制。外分离，即把不同类别的税源分别由不同的税务所管理。重点税源可打破地域限制，集中集约管理；一般税源实行属地管理；个体税源相对集中的单位也可以进行集中管理。内分离是指在属地原则的基础上，在税务所内设置重点税源、一般税源和个体税源管理岗，分别管理本辖区相应的税源。有条件的单位还可结合当地实际，在税务所内按照事项设置专岗，实施专业化管理。
2．税源管理职责。大部分日常事务性管理事项前移办税服务厅后，税源管理部门的主要职责将以风险管理为导向，以具体事项为线索，负责纳税人的基础数据管理、日常评估等风险任务应对、税收政策与纳税人经营范围的对接等纳税服务工作，并根据任务部署承接专业评估工作。不同类型的税源税收征管侧重点不同：对重点税源应“精细化”，落实到户，注重掌握纳税人生产经营、市场、产业链等情况与税收的关联，做好每户税源的分析预测、跟踪管理；对一般税源应“规范化”，可着眼于行业，通 — 5 — 过了解行业状况、税源结构变动对税源的影响，做好行业税源的分析监控；对个体税源应“社会化”，以政策引导为主，全面实行计算机税收核定，借助各级政府、相关部门的综合治税力量，引入社会监督机制，实行“公平、公正、公开”的个体税源管理。
（四）关于信息技术支撑的问题
以信息化为依托，大力实施信息管税是做好税源专业化管理的基石。根据税务总局金税三期工程“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”的建设思路，不断完善福建地税综合业务管理系统并尽快开发应用决策分析管理系统。
1．综合业务管理系统。（1）全面支撑涉税业务的“同城通办”，有条件的地区可探索“同地区通办”。（2）全面支撑无纸化办税，适时开发应用影像资料管理系统、电子印章管理系统、财务报表采集分析系统。（3）全面支撑多平台催报催缴，如完善网上办税系统功能、推广应用税邮通、手机短信等渠道。
2．决策分析管理系统。全面支撑涉税数据的分析与查询，逐步形成省、设区市、县区、所四级的纵向可钻取应用，为各级地税机关的决策分析，提供有效支持。开发“纳税评估平台”，全面支撑税收风险的预警、推送、反馈、评价等工作。
3．外部信息管理系统。（1）建立健全与工商、国税、质监、人民银行等部门的专线实时信息交换平台，并通过各级政府的政务平台，实现与公安、交通等相关部门的信息共享与交换，拓展第三方涉税信息来源渠道。（2）全面支撑纳税人的自助办税。逐 — 6 — 步完善和拓展网上办税系统的各项功能。推广纳税人CA认证和电子印章的应用，全面支撑网上涉税申请受理、网上涉税文书送达等业务，建立让纳税人足不出户即可全程办税的“网上税务局”。
4．涉税数据质量保障。通过强化税收征管业务数据的管理，规范数据的采集、审核、维护等工作，实现各类税收征管数据的标准采集、规范存储、高效应用，不断夯实信息数据基础。
（五）关于人力资源问题
各级地税机关应重视税源专业化管理人才的培养，逐步建立健全专业人才激励机制。按照专业化管理的格局和信息管税、风险管理的需要，建立各专业人才库。通过公开竞赛等方式，选拔征管能手、稽查能手、评估能手、信息技术能手等，给予表彰和奖励，并适时充实到纳税风险分析、重点税源管理以及反避税等专业化管理程度较高的岗位，将人力资源向风险管理倾斜。对成绩突出的各岗位能手要加强培养，做到人尽其才、才尽其用。
四、工作要求
各试点单位应本着因地制宜、实事求是的原则，对征管流程、职责分工、人员配备等方面进行调整，既要依法实施，又要勇于创新；既要整体推进，又要重点突破； 既要立足当前，又要着眼未来。
（一）转变理念，统一认识。税源专业化管理是“一把手”工程。推行税源专业化管理必须要通盘考虑、总体谋划，在充分调研和广泛征求意见的基础上，制定科学细致的工作计划和工作 — 7 — 方案，积极稳妥地组织实施。各级地税机关必须切实转变管理理念，形成合力，加强领导。
（二）统筹安排，紧密结合。各级地税机关应紧密结合当前的机构改革实际，以“有利于方便纳税人、有利于加强税收征管、有利于加强廉政建设”为出发点，以全面提高税收征管质效为着眼点，合理设置机构或岗位，切实推动税源专业化工作的开展。
（三）精心组织，务求实效。各级地税机关要克服畏难情绪，积极结合当地税源状况和人力资源实际，明确各部门分工，制定切实可行的试点方案，精心组织，周密部署，力求实效。
（四）加强协调，广泛宣传。各级地税机关要及时向地方政府汇报，争取政府领导和相关部门的理解支持。要重视和加强对纳税人宣传工作，向纳税人广泛深入宣传管理方式转变的目的意义，通过召开座谈会、下户调研、电话咨询、网络对话等方式，适时了解纳税人的反映，充分听取纳税人的意见，及时改进工作中的问题，赢得纳税人的支持配合。
（五）深入调研，改进优化。各级地税机关要深入调研工作中反映出的问题，剖析症结所在，按照整体工作要求进行适应性改进。对涉及整体性的问题，应及时向上级报告，制定、完善配套制度，积极推进税源管理专业化管理工作。
附件：1．《国家税务总局关于开展税源专业化管理试点工
作的指导意见》
— 8 — 2．《创新管理模式，提高工作绩效—莆田市地税局》 3．《撷取相关行业资源和最新科技 打造便民实用
“银税通”—福州市地税局》
4．《创新管理模式，积极推进税源专业化管理改革—
德化县地税局》
二Ｏ一二年五月十日
福建省地方税务局办公室 2012年5月15日印发 校对：征管处
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