第九章 财务票据管理规定_财务票据管理规定

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第九章 财务票据管理规定（20120319稿）

第一条 为加强票据管理，严格结算制度，严密工作手续，保证票据的安全、完整；堵塞票据使用、管理中的漏洞，制定本办法。

第二条 本办法所称票据是指现金支票、转账支票、汇票等重要银行票据、单位从外部取得的各类原始凭证及内部自制单据和内部结算凭证，其中，内部结算凭证是指由单位报账人员填制的费用报销单、资金审批单、资金入账单和借款凭证等。

第三条 公司各种发票、收据由财务部专人负责，按有关规定登记领购、填制、保管、回收、缴销。银行结算有关票据由财务部出纳负责，按有关规定登记、领购、填制、保管、回收，建立支票领用登记本。对填写错误的银行支票，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存并按银行有关规定缴销，票据使用登记制度，详见《nmsh 财务管理制度汇编》的《第六章 银行支票管理规定》。

第四条 各种发票填制必须按税务等有关部门规定及发票内容详细填列，如填写错误应将发票一式几联同时作废，以便审查。第五条 公司库存商品、物资的入、出库单，由综合管理部专人负责，领购、登记、填制、保管。库管员依据入、出库单的“保管联”登记库存商品、物资的明细帐，并妥善保管存根联，以便备查。第六条 明确财务各岗位职责，规范传递手续，禁止制证、复核两个岗位由一人兼任，加强内部牵制，做好事中、事后稽核。稽核人员要定期检查各类票据的领、用、存情况，并出具书面报告。第七条 单位从外部取得的各类原始凭证及内部自制单据送交会计报账时，对经审核合法、合规的应及时编制记账凭证，并在单据上加盖“收讫”、“付讫”戳记，记账凭证经复核无误后，经管人应妥善保管，月末按顺序装订成册交本站档案保管人归档，并及时编制档案清册。第八条 经审核不能报账的单位外部、内部原始凭证应及时退回并说明原因。

第九条 规范会计内部结算凭证的使用。以外部、内部原始凭证报销时应填开“费用报销单”进行结算，暂时无原始凭证的，填开“资金审批单”（如支出说明单及各类付款说明单等级），相关负责人及财务领导应在“资金审批单”上签署意见；资金入账的，填开“资金入账单”（如收据、发票及结算单等）；因公出差借款或补充备用金的，填开“借款凭证”。

第十条 规范因购买商品、劳务等产生的外部票据的取得，公司人员在外办事产生支出时，必须取得符合国家相关规定的、填开规范的增值税专用发票，如无法取得增值税专用发票，经本部门部长批准可以取得的普通发票代替（包括财政统一收据），如只能取得白条收据类票据，必须经财务部长和分管副总批准。

第十一条 票据管理出现过失行为（如票据丢失、毁损等），影响会计核算正常进行并给公司带来损失的，公司将追究其责任并给予通报批评、罚款等处分；对违反票据管理规定给公司造成损失和影响，情节严重的给予行政处分，触犯法律者，交司法机关依法追究刑事责任。第十二条 不得转借、转让、代开票据，严禁自行扩大票据使用范围，不得开具与公司经济活动无关的票据。

第十三条 不得擅自销毁已开具的票据存根联和票据登记簿，并且应保存五年，保存期满，报公司主管领导批准，由综合管理部查验后销毁，并填写票据销毁清单备查。

第十四条 本规定由财务部负责解释，自公布之日起执行。