贷款五级分类 文档_贷款五级分类
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银行贷款分类方法的思考
摘 要：本文通过对贷款五级分类法与贷款期限管理法的比较，突出了贷款五级分类法的优点，同时，在现有经济环境和条件下，对如何使贷款五级分类法在我国信贷风险管理中能有效地运用，提出了几点建议。
关键词：银行贷款 分类方法 思考
１９９８年，经国务院同意，中国人民银行决定在全国政策性银行和商业银行中开展清理信贷资产的贷款分类工作，并按风险程度大小将贷款划分为五类，即正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类称为不良贷款。这种新的贷款五级分类法取代了我国银行业沿袭多年的贷款期限管理法，即按期限把贷款分为正常、逾期、呆滞、呆账（后三类合称为不良贷款，简称“一逾两呆”）四类的一种管理办法。贷款五级分类法借鉴国际上通用的做法，结合我国国情，提出了我国银行自身的贷款分类标准和方法，它体现了我国加入ＷＴＯ与国际接轨的需要，是我国银行业向市场化、国际化转变的必由之路。
一、贷款五级分类法的主要优点
１．五级分类法能更准确、及时、真实地反映信贷资产质量。以前的期限管理，是以贷款是否逾期和逾期时间长短作为判断贷款质量的标准，这样分类的结果对信贷资产质量的识别滞后，反映也不真实。例如，有些未到期的贷款，尤其是中长期贷款，虽未到期但借款人已丧失还款能力，而按期限管理分类的标准属于正常贷款，这样就掩盖了贷款的真实情况。五级分类法则避免了这种情况，它以借款人的偿还能力为核心，充分考虑到了影响还款能力的各种因素及影响大小，如企业现金流量、信用支持、财务因素等，因此风险反映更客观真实，这也是它与期限管理法的根本区别。
２．五级分类法有完备的风险预警机制。现阶段，我国正走向成熟的市场经济，贷款的风险系数加大，尤其是现在企业经营效益不好，逃废债时有发生。传统的期限管理法只是事后才能发现问题，市场预测难尽人意。而五级分类法属于一种动态风险管理，无论贷款是否逾期都实时监控管理，带有事前定性性质，有利于信贷管理人员及时发现问题和预测风险，抓住各种风险隐患和可能出现的苗头，发出预警信号，主动采取有效措施，控制风险的发生。
３．五级贷款分类法的适用范围更广。五级贷款分类法不仅包括表内项目，还包括表外项目，如信用证、担保、贷款承诺等。而期限管理法仅仅只对表内单一的贷款项目进行分类，不能反映银行金融资产全貌。
４．五级贷款分类更科学。期限管理法对逾期贷款标准的规定过于严格，逾期一天就算不良贷款，并不考虑借款人的还款能力。而五级分类法考虑的核心是贷款归还的可能性和可靠性，主要考察的是借款人的还款能力。所以按国际惯例和五级分类标准，一般都有９０天的宽限期。按传统期限管理法，逾期两年以上或虽未满两年，但经营停止、项目下马才划分为呆滞，按五级分类法，此类贷款至少有一部分损失贷款。
５．五级分类法会计核算更规范。五级分类法规定，贷款逾期９０天，其拖欠的利息停止计入收入。而期限管理法规定逾期两年的贷款才能挂账停息，导致银行收益高估，虚增利润，多交税收。
６．五级分类法能更真实反映贷款现值，为商业银行计提呆账准备金提供可靠依据。五级分类根据贷款损失这一渐进过程，按不同期限预计贷款损失概率，以损失概率计提准备金。而期限管理法则是按单一比例计提，呆账准备金的变动与不良贷款的增减没有直接联系。
二、贷款五级分类法实施过程中的制约因素
１．信贷管理人员素质尚待提高。五级分类管理法需要从事贷款分类的操作人员或检查人员在贷款分类的过程中进行大量的高水平的分析和判断，要求信贷管理人员在日常监控中进行连续的分析和判断，同时也要求检查人员具有较丰富的知识和判断能力。这就给当前银行信贷人员、内审人员以及监管人员提出了更高的要求。
２．各类贷款分类没有具体标准。《贷款风险分类指导原则》虽然规定了贷款分类的目标、标准、基本要求以及组织实施与监督管理的条款，但对各类别的贷款管理无明确具体的要求，这不利于基层信贷人员实际操作。为加强贷款管理，各行应制订统一的分类的各项贷款管理、检查、考核和催收的操作细则，提出明确要求。
三、进一步改进和完善贷款五级分类法的建议
从以上比较分析可知，五级分类法与期限管理法是两种不同的贷款分类和管理方法。五级分类法能揭示贷款的内在风险，为银行的信贷管理提供科学的依据，而期限管理法易于操作和统计，易于界定法律时效。因此，笔者认为，我国的贷款应继续全面地向五级贷款分类法过渡，以期限
管理法为辅，期限管理只划分为正常和逾期两类，主要是为了界定法律时效，保障贷款法律权益。为了使贷款五级分类法在我国信贷风险管理中有效地运用，建议采取如下措施：
１．按照国际惯例，结合我国实际，改革相关财务税收制度。第一，对逾期贷款应收未收利息，以逾期９０天或更短的时间为标准停止计息；二是贷款损失准备金的提取，以按各类贷款损失概率计算预期准备金提取，使损失准备金与不良贷款总额挂钩；三是对银行实行优惠税收政策，由于实行五级分类法，我国存量贷款中不良贷款会大幅上升，实行优惠税收，有利于充实我国银行资本实力。
２．建立完善的贷款质量与管理综合评价体系。五级分类法覆盖了贷款从发放到从账面上消失的整个生命周期，以定量指标来评估贷款质量，以规范贷款业务、贷款管理和控制信用风险的各项方针、政策和措施，来增强抵御风险的能力。这就要求尽快建立和完善各类贷款风险管理的具体办法，各银行应将各项贷款分类归档，经常开展调查考核工作，并针对不同贷款，分门别类制订一套程序性决策方法。
３．不断提高信贷员素质，加强对信贷员的考核。五级分类法要求信贷员必须经常深入企业，除采集一些真实数据进行分析外，还要对企业发展前景、产品市场需求及营销策略、国家政策的影响等进行深入研究调查，做出自己独立的判断，并要以此对信贷员进行考核。因此，五级分类法对信贷人员专业经验、知识结构、操作规程和对有关情况的综合分析能力提出了更高的要求，这就要求对信贷员必须不断培训学习，加强对其考核，使信贷管理人员适应新的体制要求。作者简介：李晓燕
什么是贷款五级分类法
2003-7-15
据介绍，贷款风险分类又称贷款五级分类。贷款五级分类为：（1）正常：借款人
能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。（2）关注：尽管借款
人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。（3）次级：
借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即
使执行担保，也可能会造成一定损失。（4）可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即
使执行担保，也肯定要造成较大损失。（5）损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。这种分类方法是指银行主
要依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，将贷款质量划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类的一种管理方法（其
中后三类称为不良贷款）。
如何理解这种分类方法？通俗地讲，如果一个企业借款到期没有能够归还贷款，但
如果他良好的经营能力与业绩表明此次只是一个暂时现象，今后完全有能力还款，那这
笔贷款不会划作不良贷款；而如果一个企业借款远没有到期，但其经营状况、行业前景
等已经出现了问题，那么这笔贷款此时就应该归为不良贷款之列了。分类不再依据贷款
期限来判断贷款质量，能更准确地反映不良贷款的真实情况，从而提高银行抵御风险的能力。（据《经济日报》）
《贷款分类认定表》填表说明
一、贷款分类认定表是对贷款进行分类的基础表，供商业银行对贷款清分时使用。
二、贷款分类认定表应按贷款合同逐笔填写，即一笔贷款合同填一张表。
三、贷款人多笔贷款的，可以共用附表。
四、有关项目填写说明：
▲贷款风险分类（2）：将分类结果的金额填入相应的类别；如果分为损失类应填写表3—2。
▲企业性质（4）：指国有、集体、私营、个体、三资、股份制、股份合作制、联营和乡镇企业共9类。乡及乡以下的各类企业，一律归为乡镇企业类。▲行业类型（5）：指纺织、军工、煤炭、森工、机械加工、冶金、化工、轻工、电子、建材、烟草、科技、物资、内贸、粮食、供销社、农机、外贸、房地产、其他共20类。
▲担保方式（8）：指保证、抵押、质押、留置和定金。
▲借款种类（15）：指短期贷款、中期流动资金贷款、中长期贷款、其他贷款共4类。其他贷款包括委托贷款、融资租赁等。
▲本金逾期天数（20）：填写1997年底的逾期天数。
▲利息逾期天数（21）：填写1997年底的逾期天数。
▲表内应收利息（22）：指截止1997年末该笔贷款的表内应收未收利息金额。
▲表外应收利息（23）：指截止1997年末该笔贷款的表外应收未收利息金额。
▲影响借款人还款的近期事件（29）：指影响借款人经营、财务状况及贷款质量的重要事项。
▲贷款分类理由（32）：指对借款人经营、财务状况及还款可能性作出总体评价，并说明分类的理由。
▲贷款人反馈意义（33）：指贷款人对贷款分类结果的不同意见或补充意见。
▲抵（质）押的有效性（35）：指抵（质）押物种类、手续、合同及占管、处置是否合法、合规。
▲抵（质）押物价值（36）：指对抵（质）押物最近一次评估的价值。▲评估时间（37）：指对抵（质）押物最近一次评估的时间。
▲评估方式（38）：指由评估机构评定、与贷款人协商确定和抵押合同约定。▲抵（质）押比率（39）：指1997年末贷款余额与抵（质）押物评估价值的比值。
▲净现金流量（47）：指现金流入量与现金流出量的净额。
▲应付本息（48）：应付本息=借款人资产负债表中的短期借款＋一年内到期的长期负债＋损益表中的利息费用。
▲净资产（55）：指资产总额与负债总额之差。
▲资产负债率（56）：资产负债率=负债总额/资产总额×100%
▲流动比率（57）：流动比率=流动资产/流动负债×100%
▲应收账款周转率（58）：应收账款周转率=赊销收入净额/平均应收账款余额×100%；
其中，赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回、折让和折扣；平均应收账款余额=（期初应收账款+期末应收账款）/2
▲存货周转率（59）：存货周转率=销货成本/平均存货×100%其中，平均存货=（期初存货+期末存货）/2
▲资本利润率（60）：资本利润率=（利润总额/资本金总额）×100%▲销售净利润率（61）：销售利润率=利润总额/销售净额×100%
▲或有负债（62）：指借款人以开出保函、承兑票据等形式的对外担保的总计。
▲保证限制或解除条款（63）：指保证合同中的限制条款，及保证人解除保证的条件。
▲银行贷款档案漏缺的文件（66）：指银行贷款档案中漏缺的重要材料，包括借款申请书、借款合同、抵押合同、保证书、抵押物评估报告、财产所有权证、贷款可行性分析报告、借款人财务报表等。
