推进信息管税的实践与思考（推荐）_信息管税几点思考
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推进信息管税的实践与思考
近年来，丰都县国税局按照税收管理科学化、专业化、精细化的要求，积极探索涉税信息采集管理，扎实开展数据信息分析利用，依托信息化手段努力提升征管效能，在信息管税工作领域进行了一些初步的实践和探索。
一、推行信息管税的实践和成效
丰都县现有纳税人3558户，其中一般纳税人68户，小规模纳税人3490户，一般纳税人2009年提供税收4000万元，小规模纳税人年提供税收1177万元，从目前丰都的税源来看，只有芝麻税。近年来，面对国际金融危机和增值税转型、小规模纳税人降率等税收政策性减收等严峻的税源形势，县局针对县情税情，以行业税收管理为特色，以信息管税为依托，深入挖掘税收增长潜力，积极化解各种不利因素的影响，向管理要收入，确保国税收入持续稳定增长，连年超额完成税收任务。
（一）充分利用第三方信息，清理整顿砂石行业。砂石生产厂家多分布在偏远乡镇，点多面广，票管失控，极易造成税收流失。为此，清理整顿是关键。我局针对砂石料的生产规模需要土管部门审批，在开采原材料时需要使用炸药，在生产过程中要耗费电能这一特点，积极与相关部门合作，掌握纳税人的生产规模审批情况，炸药使用量，生产砂石耗费的电量，同时深入各建筑工地了解每吨砂石的市场销售价，利用第三方信息了解纳税人的生产经营状况，了解纳税人年生产能力、机械设备、炸药使用量、年耗费电量、每吨沙石耗费电量、人员工资发放是否与产量挂钩、每吨沙石的市场价等，在全面了解纳税人经营情况后，召集该行业纳税人开会，以纳税人耗费的电量来确定其砂石料的产量，并根据市场价计算出销售收入和应补缴的增值税，目前为止，砂石行业共补缴以前年度税款7.7万元，2010年1至5月税款3.6万元，自6月份起，每月可实现定额核定增值税7250元，解决了砂石行业难控管难征税多年的老大难问题。
(二)多管齐下，强化茶叶税收管理。管理上力求公正透明，推行“玻璃定税”，列表公示，张贴到户，电视播放，做到了公平公正公开，全年累计定税73户，税额15.69万元，是去年同期的5.76倍；征收方式力求灵活多样，对于使用收购凭证的一般纳税人和财务健全户实行查账征收，对账务混乱、零散经营的生产厂家实行核定征收，对茶叶收购企业实行代扣代缴；操作上力求形成合力，加强与各乡镇政府、地税、工商、电力、派出所、质检、卫生、茶办等单位的联系，做到信息共享。对外来收购茶叶的实行报验登记，要求收购方提供税务登记证副本和外管证。对各厂家销售的茶叶实行台帐管理。税收管理员还深入茶叶加工厂家，调查了解加工的原材料、燃料、动力的耗用情况，核实纳税申报的真实性，若发现茶叶加工户税务登记情况出入较大、茶叶生产行业税负明显偏低等情况，及时进行纳税评估，今年县局组织人员对全县茶叶加工销售龙头企业“恩施州伍家台富硒贡茶有限责任公司”的纳税情况进行评估，共计补缴增值税14.87万元，加收滞纳金4759.73元。
(三)部门配合，理顺鞭炮行业税收管理秩序。从安检、公安部门了解鞭炮经营办证情况，2009年对鞭炮批发行业进行规范，补税30万元。2010年对鞭炮零售行业进行规范，取得了2007年到2009年近三年的进货规模及频率等第三方资料，全县鞭炮零售纳税人104户，已登记64户，未登记40户，目前达起征点的只有两户，通过与谈税人约谈举证，零售行业补税20万元，税负调整工作正在进行中，逐步理顺鞭炮行业的纳税秩序。
(四)调整税负，手机电脑行业税收大幅增长。针对手机、电脑行业税负偏低的情况，根据该行业实际经营规模和发票使用情况，及时与系统信息数据比对，共对全县48户的定税进行调整。其中，手机经销户28户，新调至起征点以上4户，税额调增幅度达72%。电脑经销户20户，新调至起征点以上6户，税额调增幅度高达237%。
(五)专项稽查，规范教育书刊行业税收管理。县局对社会反映较强烈的湖北教育报刊发行社丰都县通讯发行站的纳税问题进行了专项稽查，专班人员首先了解教育书刊行业的经营特点与纳税情况，发现纳税中存在的问题，督促该行业自查补缴增值税26.83万元，企业所得税32.23万元。并坚持以查促管，向征管、税源管理部门反馈信息，纠正税收政策执行中的偏差，做好后续管理工作，督促其申请认定为增值税一般纳税人，按增值税适用税率申报缴纳税款、按会计规定核算、按税法规定及时申报纳税，从而规范了纳税秩序。
（六）利用烟草配送信息，开展卷烟零售行业评估核查。积极与烟草部门进行接恰，双方就加强协作进行探讨和研究，建立了沟通协作机制，定期交换数据，形成一个良好的税收协作机制。从烟草公司提取卷烟类配送信息了解到，全县2009年有1109户烟草专卖店（在烟草部门办证），配送金额为9964万元，理论上的计税依据达亿元，以此推算，全县仅烟草零售行业可实现税收300万元，而2009年全县个体税收共260万元，个体税收还有较大的增长空间。县局以烟草配送信息与县局CTAIS登记信息、定税信息进行比对，发现疑点进行深入分析，对缴税不足户列为查补对象，工作专班通过广泛宣传发动，并对缴税不足户进行约谈、举证，查补税款，已有2户纳税户补缴税款3.6万元。对晓关、椒园集镇税收进行清理，清理前椒园集镇起征点以上户2户，清理后起征点以上增加到9户，核定税款最高的每月450元。清理过程中得到了乡镇政府、公安派出所的大力支持。晓关乡的税收清理前起征点以上户1户，清理后起征点以上增加到16户，核定税款最高的每月1200元。
（七）加强“家电下乡”户的日常监控管理。从县商务局获取第三方信息，对家电下乡销售网点进行备案登记，获取家电下乡网点花名，加强跟踪管理，做到登记一户，管理一户，按月将发票开具金额与申报数据核对，及时防范、查处不按规定开具发票等违法行为，确保了家电下乡税收政策落实到位。
（八）内、外部信息结合运用，合理核定调整纳税定额。改变以往“一定到底”的核定方式，依据户籍管理和集中清理检查中掌握的情况，对业户的经营范围、经营面积、流动资金、从业人员等准确反映业户经营规模变化的指标实行动态管理，及时根据业户的收入变化情况调整定额。通过《发票查询系统》和综合征管软件信息，督促分局对超定额的45户纳税户及时进行调查并调整销售额，累计增加税款9.2万元，有效杜绝税源流失。2010年上半年累计对97户个体工商户的纳税定额税额进行了调整，使起征点以上户增加到431户，起征点以上户占个体户总数的比例达到17.5%，累计调增税款13.2万元。
除上述行业税收整顿和信息管税外，目前我局还正对药品经销、金银首饰行业、品牌代理、家用电器等行业进行清理，对金银首饰行业摸清了其经营的品种、品牌、进货渠道、柜台存货、费用开支及纳税等情况，我局现采取外调的方式，到武汉等地核实相关情况，在掌握详实的第一手资料后再进行清理整顿。对品牌代理召开了纳税人动员会，督促纳税人自查补税3万元。对医药行业加强与医保部门联系，在采集卫生系统医保卡结算情况发现不少小规模医药经销企业有很大数目的刷卡销售，未计收入、未申报缴纳税款，查补税款6.7万元。
二、当前开展信息管税存在的问题和不足
当前，基层税源管理部门主要利用第三方涉税信息和综合征管信息系统中的涉税数据，开展一些初步的数据加工应用，“信息管税”处于摸索尝试阶段，在机制与技术方面，距离真正的“信息管税”尚有很大差距，主要存在以下局限：
（一）数据质量方面。征管系统中各模块操作的相对孤立性、逻辑监控指标设置的局限性、操作人员水平不均及业务衔接不畅等，造成系统中同时存在许多垃圾数据和逻辑不符的可疑数据。加之基层为提高系统征管效率，存在人为修改征管数据的现象，都使得数据分析效果大打折扣。同时，外部数据信息存在不准确现象。如：各部门为完成招商引资等考核指标任务，只办证不注销现象比较严重，导致征管基础数据中出现了许多空壳户、虚假户，有的部门数据水分大，信息失真，造成一头高一头低的矛盾，给数据分析对比带来了负面影响。
（二）信息来源方面。一方面，由于综合征管系统、防伪税控系统、出口退税系统等后台数据的相互独立，不能形成征管信息相互融合，更不能实现税务部门内部各系统数据资源的高度共享；另一方面，税务部门对隐性税源信息掌握的不足，以及对第三方涉税信息获取的渠道和范围有限，在很大程度上制约了数据分析的拓展应用工作。
（三）技术人员及分析水平方面。开展数据分析应用工作，要求技术分析人员既要非常熟悉各个征管软件的系统构成、模块操作、数据来源及其逻辑关系，又要具备良好的数据处理和分析能力，更要擅于发现征管薄弱环节，发挥信息化手段为日常征管服务。目前数据分析技术人员的缺乏和分析水平偏低的现状影响着信息管税工作的进一步开展。
（四）机制方面。目前，数据分析应用还没有形成良好的运作机制。内部环境方面：一是各业务部门零打碎敲式的征管数据分析工作缺乏系统性，如数据统计口径不统一、业务规范标准不完善，发布数据存在交叉重复等，有些分析结果指导意义不强，反而加重了税收管理员核查工作量。二是数据分析工作仍存在职责不清晰、业务不明确的矛盾，业务部门与技术部门的融合不充分，上级机关与基层部门的沟通协调等都有待于进一步完善。这些因素也是影响数据分析工作向前发展的重要因素。外部环境方面：政府相关部门和社会有关方面与税务机关配合和信息共享缺乏长效机制和保障体系，不利于税务机关掌握纳税人的涉税信息。
三、深化信息管税的几点思考
（一）增强信息管税理念。纳税户的不断增长、经营模式的多样化、经营业务的多元化，以及电子商务的飞速发展，给税收征管工作提出新的挑战和要求。因此，要增强“信息管税”理念，不断尝试拓展“信息管税”途径，有效解决征纳双方信息不对称现象，推进基层税源管理工作。
（二）数据质量常抓不懈。税收征管数据作为数据分析的基础，必须常抓不懈。我局实践中反映的数据质量问题，归集为两类：一是多元化申报方式下系统接入不规范或逻辑不符的数据；二是因操作人员责任心或业务能力不足，在处理数据时，没有将与之相关联的数据进行同步录入、修改或删除造成瑕疵数据。因此，强调数据质量的同时，还要形成良好的问题数据纠错机制，明确各级税务机关数据处理职责，加强征管数据的后续管理。
（三）拓展信息来源途径。大量高质量涉税数据的积累是开展数据分析的前提和基础。多元化申报方式的推广应用，为征管系统接入越来越多的纳税人信息提供了可能。税务机关与其他部门开展部门协作，则为涉税数据收集进行了有益补充，鉴于各部门数据库接口模式互不相同，税源构成复杂多样，因此，有效拓展涉税信息途径，任重道远。工作中，要积极拓展第三方信息的采集渠道，对工商注册、地税登记、车辆挂牌、技术监督机构代码、家电下乡等公共基础信息以及能耗、物耗和各种货物的销售量等商品流转信息，按业务需求进行统一采集，并逐步规范信息采集的方式，充分利用网络、移动介质等信息化工具，最大限度地发挥信息技术手段的作用，使取得的第三方信息尽可能地满足征管工作需要。
（四）建立信息管税长效机制。一是以信息管税提升税源监控水平为目标，建立齐抓共管、上下联动、运行有序的组织机制，形成系统上下共同参与、业务与技术部门共同协作的局面；二是制订数据录入操作指南，确定专门机构负责征管数据的管理工作，构建以实时监控、指导、维护、纠错和考核为一体的数据管理机制；三是以涉税数据为依据，以信息技术为手段，以提高税源管理水平为目标，建立以选题、分析、核查、反馈为一体的闭环式数据分析工作机制，通过适时开展分析实践活动，实现对税源监控的辅助支撑作用，同时减轻基层工作负担。四加强协调沟通，健全重点税源相关信息指标体系。对茶叶、砂石、鞭炮等重点税源企业的单位物耗、能耗和人工费定额指标逐户逐品种采集，参照企业设立时形成的可行性研究报告、企业行业生产技术指标等客观性强的理论数据和实际生产数据，进行比对分析，组织开展评估核查。
（五）深入开展数据分析实践活动。信息管税是一项系统工程，需要我们付出长期的努力。只有不断拓展数据分析的方式方法，坚持在工作中实践，实践中总结，总结中反馈，才能更好地加深理解，完善机制，扩大效应。一要坚持用数据说话，通过数据发现问题，通过数据说明问题，通过数据分析问题，最后通过数据考核评优；二要建立数据分析平台，坚持数据分析常态化，如数据质量分析、户籍信息分析、定额变动分析、行业税负分析、政策效应分析等；三要坚持业务和技术相互结合、相互促进、共同发展，做到业务和技术的高度融合；四要坚持内外协作，通过密切协作、快速反应和高效处置来提高履行职责的能力；五要定期对数据分析工作进行经验交流和总结反馈，不断提高基层税源管理部门信息管税能力，才能更好地提升征管工作效能，促使税收工作再上新台阶。
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