企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告参考文本_所得税汇算清缴报告

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企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（参考文本）

（适用于无法表明意见的鉴证报告）

二ＯXX年度

XX税鉴字[20XX]第XX号

公司：

我们接受委托，对贵单位XX年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。贵单位的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。

在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业所得税暂行条例及其有关政策规定，按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下：

一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况（主要披露以下内容）

（一）简要评述与企业所得税有关的内部控制及其有效性。

（二）简要评述与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。

（三）简要陈述对公司提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况。

二、鉴证意见

经对贵公司______年度企业所得税汇算清缴纳税申报进行审核，我们发现，下列事项可能对确认应纳所得税额产生重大影响，因审核范围受到限制，我们对该年度企业所得税汇算清缴纳税申报无法表明意见。贵公司不可据此办理企业所得税汇算清缴纳税申报或审批事宜。

（一）XX事项的审核情况。

（详细说明该审核事项对确认应纳所得税额可能产生的重大影响，并阐述对该事项无法表明意见的理据。下同。）

（二）XX事项的审核情况。

（三）XX事项的审核情况。

税务师事务所所长（签名或盖章）:

中国注册税务师（签名或盖章）：

地址：

税务师事务所（盖章）

****年**月**日 报告附件：

（一）企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证事项说明

（二）资产负债表（注明是否经审计及经××会计师事务所审计）

（三）利润表（注明是否经审计及经××会计师事务所审计）

（四）现金流量表（注明是否经审计及经××会计师事务所审计，如企业未编制该报表，应作出说明。）

（五）经审核确认的《企业所得税年度纳税申报表》及其附表 1．附表一（1）：销售（营业）收入及其他收入明细表 2．附表二（1）：成本费用明细表 3．附表三：纳税调整项目明细表 4．附表四：企业所得税弥补亏损明细表 5．附表五：税收优惠明细表

6．附表六：境外所得税抵免计算明细表 7．附表七：以公允价值计量资产纳税调整表 8．附表八：广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表 9．附表九：资产折旧、摊销纳税调整明细表 10． 附表十：资产减值准备项目调整明细表 11． 附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表

（六）房地产开发企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证附表 1.附表一 ：××公司开发项目基本情况表 2.附表二 ：未完工项目预计毛利额审核表 3.附表三 ：完工项目总可售面积及已售面积审核表 4.附表四：完工项目实际销售收入审核表 5.附表五 ：开发总成本审核表

6.附表六 ：已销开发产品计税成本(实际销售成本)审核表 7.附表七：期间费用及税金审核表 8.附表八：销售收入审查表

9.附表九：土地征用及拆迁补偿费审核表 10.附表十 ：前期工程费审核表 11.附表十一：建筑安装工程费审核表 12.附表十二：基础设施配套费审核表 13.附表十三：公共设施配套费审核表 14.附表十四：开发间接费用审核表

（七）中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表

（八）中介机构营业执照

（九）注册税务师（注册会计师）执业资格证书

（十）其他附报资料 1.建设工程规划许可证； 2.建设工程开工证；

3.竣工验收备案表或工程质量竣工核定证书； 4.房屋土地管理局测绘面积成果； 5.商品房销售许可证； 6.国有土地使用权出让合同； 7.国有土地使用证； 8.项目建议书的批复；

9.相关审计报告及资产评估报告； 10.有关房屋产权证书及票据；

11.缴纳各种税金的税收缴款书复印件（不含个人所得税）； 12.企业领用的全部房地产开发企业专用发票； 13.销售合同和销售台账复印件； 14.相关合作开发协议；

15.成本项目清单（包括已完工成本清单、在建工程成本清单）； 16.重要的施工合同； 17.上缴土地转让金收据复印件； 18.利息清单； 19.贷款合同； 20.其它需提供的资料。