怀柔区农村合作经济经营管理站_农村合作社经营管理

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怀柔区农村合作经济经营管理站 关于开展2018年村干部任期经济责任审计

工作方案

为做好我区农村干部“两委”班子换届选举工作，对村级干部任期经济责任审计做出事实求是的评价,依据北京市经济责任审计工作领导小组办公室《关于加强村级组织领导负责人经济责任审计的指导意见》（京审京责领发[2015]2号）、怀柔区委区政府《关于进一步加强农村集体资金资产资源管理和监督的意见》（京怀发[2017]12号）、怀柔区农委区经管站关于印发《怀柔区集体经济组织财务规范化管理制度》的通知(京农发[2017]42号)和北京市农村工作委员会北京市农村合作经济经营管理办公室《关于规范新型农村集体经济组织收益分配工作的意见》（京政农函[2018] 2号）的规定，现就我区开展村干部任期经济责任审计制定如下工作方案：

一、提高认识，加强领导，保证村干部任期经济责任审计的顺利开展

各镇乡街道党委、政府要以党的十九大精神为统领,以高度的责任心对待村干部任期审计工作,充分认识此项工作的重要性和必要性，为村干部任期经济责任审计工作创造必要的条件，要配备专门审计人员, 密切配合会计师事务所开展工作，做到对村干部任期经济责任审计覆盖率达到100%，确保此项工作顺利开

(二)农村集体资金的审计 1.审查财务收支管理情况

(1)村集体经济组织年初是否制定年度财务收支计划，是否严格按照计划执行；村级财务收支是否严格按照市、区相关财务管理制度规定执行。

(2)农村集体各项收入是否及时、足额入账，有无侵占、挪用、私分集体资金、专项资金和私设 “小金库”或设“账外账”问题；是否存在虚报、瞒报集体经济收入等问题。

(3)村级集体经济组织各项开支是否严格履行审批程序和手续，重大事项开支是否履行民主程序等情况。

2.审查资金管理情况(1)是否严格票据管理。

(2)有无“白条”抵库、白条入账问题。

(3)有无滥用职权侵占、挪用、平调集体资产和长期占用、出借集体资金问题。

(4)审查新型农村集体经济组织收益分配的情况。3.审查财务公开是否严格按照财务公开制度执行

村集体经济组织是否按照规定时间、程序、内容全面、真实、及时、规范的进行财务公开。

4.审查村内“一事一议”筹资筹劳的程序是否规范；资金的收取是否超标准、超范围以及资金的使用情况等。

5.村级印章管理和使用情况

审查村级一般事项用章和重大事项用章是否按照怀柔区村

对于法律规定属于集体所有的土地、林地、草地、荒地、滩涂等集体资源，是否建立集体资源登记簿，逐项记录在案。

2.审查土地征用占用管理制度执行情况(1)资金到位情况

任期内新发生的征地补偿事项的征地补偿费，是否按照相关协议按时、足额到位；是否存在其他单位或个人侵占、截留、挪用、拖欠征地补偿费问题。

(2)专户存储情况

征地补偿费是否按规定在银行开设征地补偿费专户；已取得的征地补偿费是否及时足额纳入专户存储；征地补偿费使用时是否通过专户进行转账支付。

(3)专账管理情况

征地补偿费是否设置专门账册，留归集体部分是否纳入资本公积科目核算。

(4)资金使用情况

征地补偿费使用是否用于发展生产、增加积累、集体福利、公益事业等方面，有无直接用于发放干部报酬、建造办公楼、购置公务用车、公务招待及其它非生产性开支。

3.审查执行产权交易监管制度情况

对农村土地承包经营权流转、农村集体经济组织的实物资产交易、农村集体经济组织持有的依法可交易的财产权益，是否纳入农村产权交易平台监管范畴。

(五)在2017年时，对2016年已经审计的100个村问题整

(二)实施审计(4月1日-8月31日分两个阶段）

1.第一阶段：各事务所与被审计村完成资料交接后，按照规定的内容实施2016年1月1日-2017年12月31日的审计内容（4月30日前完成交接工作）。

2.第二阶段：由各事务所完成2018年1月1日-2018年6月30日的审计内容（7月20日前完成交接工作）。

(三)材料上报(9月1日-9月30日)1.核实问题，交换意见

审计完成后，审计科和会计师事务所人员共同对审计结果中列出的问题逐一进行核实，事务所对被审计单位反馈审计报告初稿、各村存在问题交换意见时，审计科人员要现场具体参加。

2.事务所出具审计报告

核实问题后，由事务所对被审计的每个村出具一份审计报告，报告的内容要对本届行使村集体及村民委员会财务审批权和参与村级经济活动决策的村集体经济组织负责人或者村委会负责人做出整体评价，报告反映的问题要准确，综合评价要客观公正，对村干部换届要有重要参考价值。

各事务所于9月30日前将审计报告电子版及审计报表、审计底稿、存在问题等一并上报区经管站备案。

3.审计科汇总上报审计工作总结

五、工作要求(一)切实加强领导

这次村干部任期经济责任审计，要求在怀柔区村级干部换届

又要肯定成绩，分清前任与现任、个人与集体、失误与舞弊等责任的界限。在提出处理建议和审计决定时，要广泛听取群众意见，既不能放纵违纪违法行为，又不能单纯脱离实际情况找问题，挫伤干部的积极性。在审计中查出党政机关干部和村干部侵占集体资产和资金、铺张浪费等给集体造成损失的问题，要责令其如数退赔和赔偿，并转交纪检监察机关处置；涉嫌犯罪的，应当移交司法机关依法追究当事人的法律责任。审计结束后，审计结果要向全体村民(社员)公开。

(四)严格遵守保密纪律

各事务所在审计过程中对各镇乡、街道、行政村提交的资料、撰写的审计底稿或者通过其他渠道获取的有关此次审计的相关资料，以及审计结束所形成的审计报告等资料负有保密责任，未经经管站授权不得泄露给第三方，或用于与此次审计无关的其他事项。

附件:2018年怀柔区村干部任期经济责任审计分工情况表

怀柔区农村合作经济经营管理站

2018年4月20日