扎兰屯第一中学检查报告_第一中学发言材料

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扎兰屯市第一中学检查报告

根据《内蒙古自治区财政厅关于开展2015年度会计监督检查工作的通知》（内财监〔2015〕566号）的要求，我局派出检查组于2016年3月28日开始对扎兰屯市第一中学2014-2015年财务管理、会计信息质量及专项资金进行了全面检查，扎兰屯市第一中学按照检查组的要求，提供了与检查相关的会计资料，并承诺对其真实性和完整性负责。现将扎兰屯市第一中学财务管理及会计信息质量检查情况报告如下：

一、基本情况 2014年

1、人员基本情况：

教职工基本情况：编制合计212人，其中：行政编制14人、工勤编39人。实有人数191人、离退休43人，遗属5人，教龄补贴人数144人，其中：专任教师176人。

学生基本情况：班级数（个）：50个、在校学生数（高中学生）2426人。

2、资产负债情况：

流动资产合计5,529,480.06元：货币资金2,136,246.57元、财政应返还额度1,979,671.89元、其他应收款1,033,096.60元、存货380,465.00元。

非流动资产（固定资产）合计:17,702,043.82元。其中：小车一台328,100.00元，房屋及构筑物占地面积30,584.99㎡，专用设备902,454.35元；通用设备2,756,413.50元；文物和陈列品105,000,00元；图书、档案5,000.00元；家具、用具、装具及动植物1,080,965.75元。补充：校园占地面积67,000.00㎡，年末校舍面积13,838.99㎡。

负债类：流动负债（其他应付款）2,703,994.01元。净资产合计：20,527,529.87元，事业基金2,270,491.94元、非流动资产基金17,702,043.82元、流动资产基金

人、离退休人员44人、年末遗属5人。

车辆328,100.00元，校园占地面积67,000.00㎡。

3、收入支出情况：

财政补助收入29,110.684.59元，事业收入677,500.00元，收入总计29,788,184.59元。

财政补助支出27,705,481.08元,非财政补助支出677,500.00元，支出总计28,382,981.08元,本年财政补助结转结余1,405,203.51元。

二、检查评价

检查结果表明：扎兰屯市第一中学提供的会计资料真实、完整，单位负责人对财务工作高度重视，财务人员认真负责，对于检查组提出的问题，都能及时更正、虚心接受。但是，在发票使用及固定资产处置等方面仍存在一定问题，单位领导及会计人员要高度重视，认真整改。

三、检查存在的问题

（一）历年欠维修费款，没有维修合同和决算报告。2014-2015年，付历年来零星维修费513019元，原始凭证不完整，缺维修合同、决算报告。

以上行为违反了《中华人民共和国合同法》第二百六十九条建设工程合同是承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同。建设工程合同包括工程勘察、设计、施工合同。《财政投资评审管理规定》第三条 财政投资评审的范围包括：(一)财政预算内各项建设资金安排的建设项目；(五)其他财政性资金安排的项目支出。

建议责令该单位聘请有资质的机构进行审定，完善合同，补齐手续。

（二）违反规定，扩大开支范围230,506.50元。

1、2015年发放教师节补助200元/人，共计72840元。

2、其他各类补助157666.5元。主要包括：军训、暑期运动会教师加班费出勤补助、班任津贴等等。

按照总工办发〔2014〕23号《中华全国总工会办公厅关于

买卖、擅自销毁、涂改非税收入票据；不得串用非税收入票据，不得将非税收入票据与其他票据互相替代。

依据《财政违法行为处罚处分条例》第十六条：单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，……对单位处5000元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。……

（五）其他违反财政收入票据管理规定的行为。建议对该单位处以10000.00元罚款，同时，建议教育局根据实际情况，依据有关规定对相关个人进行处理。

（四）退还职工集资款4709500.00元，账务处理错误。2014-2015年，退还职工集资款4709500元，用三联单收据列支出，由于建游泳馆时是采用职工集资的方式支付的工程款。单位在集资款中挂账是在基建账务中挂暂存款，支付工程款时是增加预付工程款。但此项目由于种种原因，始终没有结算审定价值，开具发票，列支和增加固定资产。

上述行为违反了《会计基础工作规范》第三十八条 各单位的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处 理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。

依据《会计法》第四十二条：有下列行为之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，……

（五）随意变更会计处理方法。

建议该单位对退还的职工集资款账务按照正确的方式全部进行调账处理。

（五）尚未入帐固定资产合计：23，599，400万元，此金额是按照预算数估算价值、没有审定造价。其中：游泳馆预算价值14，860，000元、体育馆及内部装修预算2，680，000万元、水冲式厕所预算800，000元、学生宿舍楼预算5，250，000元、综合楼2，300，000元、土地280亩。

上述行为违反了《行政事业单位资产清查暂行办法》的通知