集团公司费用管理办法_集团公司费用管理规定

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**集团公司费用管理办法

（试行）

第一条：为进一步加强集团公司费用管理，严控不合理开支，强化财务监督职能，促进财务管理工作制度化、流程化、精细化和预算化，特制定本办法。

第二条：公司费用项目按性质分为变动费用和固定费用(相对)两类。对变动费用实施“零基预算”管理，对固定费用实施“定基预算”管理。

第三条：实施“定基预算”管理的费用项目有职工薪酬总额，职工福利费、职工教育经费、工会经费、社会保险费、劳动保护费、租赁费、取暖费、广告宣传费、咨询中介费、车辆保险费年检费及相关税费、利息费用及银行手续费、各类行政事业性收费、税金及附加等项目。

第四条：实施“零基预算”管理的费用项目有差旅费、办公费、水电费、修理费、车辆使用费（含加油费、修理费、过路费、罚款支出等）、装修费、业务招待费、低值易耗品支出、检验化验费、燃料费、促销费等项目。

第五条：对各单位职工食堂及各服务区经营性餐厅、宾馆原料性采购支出实施“零基预算”管理。其预算管理项目可分为大米、面粉、杂粮杂豆、食用油、外购面食及熟食品、调料类、肉类、鱼类、海鲜类、蔬菜类、水果类、日常用品类等。烟酒等视同购入商品不参与成本费用预算管理。

第六条：每月27日前各单位、部门上报次月《部门费用预算表》，由总经理、助理团长、审计总监、财务总监、综合部经理联席会议审议批准后下发执行。

第七条：每月2日前，财务部门与各单位、部门核对上月各项费用指标使用情况，经财务总监、审计总监复核签字于5日前向总经理、助理团长上报《部 1

门费用预算执行情况表》。

第八条：对各项变动费用“零基预算“管理的具体说明：

1、差旅费：核算各单位、部门工作人员的市内交通费用、出差及相关费用（含差旅补贴）。

凡涉及一个以上单位、部门员工共同出差的，应分别核算；费用确实无法分清的按出差人数平均分摊。

2、办公费：核算各单位、部门及人员的书报费、印刷费、打印复印传真费、固定电话费、网费、快递费及日常办公用品、消耗用品支出等（含业务部门的办公费用）。

集中采购零星发放的办公用品，月末财务部门根据领用统计表，分别计入各领用部门的变动费用指标中；

集中采购但多单位、部门混用的办公用品，月末财务部门根据出库统计表，直接计入综合部的变动费用指标中。

3、水电费：核算各单位、部门的水电费支出。月末财务部门根据缴费记录，直接计入各单位部门变动费用指标中；公司总部的直接计入综合部的变动费用指标中。

4、修理费：核算各单位、部门的办公桌椅、电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装支出（不含车辆修理支出、房屋修缮费）。月末财务部门根据会计记录，直接计入各单位部门变动费用指标中；公司总部的直接计入综合部的变动费用指标中。

5、车辆使用费：核算各单位车辆的加油费、修理费、过路费、罚款支出等。月末财务部门根据会计记录，直接计入各单位变动费用指标中；公司总部的直接计入综合部的变动费用指标中。

6、装修费：核算各单位部门的办公场所、经营场所、宿舍装饰装修及修缮费用。月末财务部门根据会计记录，按照受益期分摊计入各单位部门变动费用指标中；公司总部的直接计入综合部的变动费用指标中。

7、业务招待费：核算各单位、部门及人员接待客人的餐饮、住宿、娱乐等招待费支出（含交际礼品支出）。月末财务部门根据会计记录，直接计入各单位部门变动费用指标中。

8、低值易耗品支出：核算各单位、部门未达到固定资产标准的管理用、经营用工具、器具等低值易耗品支出。月末财务部门根据会计记录，直接计入各单位部门变动费用指标中。

9、检验化验费：核算各业务单位、部门（加油站、油库）检验化验领用油品及实验材料支出及其它有关支出。月末财务部门根据会计记录，直接计入各业务单位部门变动费用指标中。

10、燃料费：核算各业务单位、部门的经营用煤、用汽等消耗支出。月末财务部门根据会计记录，直接计入各业务单位部门的变动费用指标中

11、促销费：核算各业务单位、部门的宣传商品及各种促销活动的支出等（含促销品支出）。月末财务部门根据会计记录，直接计入各业务单位部门的变动费用指标中。

第九条：对各项固定费用“定基预算“管理的具体说明：

1、职工薪酬总额：核算各单位、部门人员的基本工资、效益工资、加班工资、工龄工资、奖金提成、误餐费、节日礼金、住房补助（含实报实销）、通讯补贴（含实报实销）以及按照规定计提的职工福利费14%、工会经费2%、职工教育经费1.5%、社会保险费和住房公积金等职工薪酬总额。即工资表中单位人员应付工资总额。月末财务部门根据会计记录，直接计入各单位部门的固定

费用指标中。

2、职工福利费：核算各单位、部门人员体检费、职工医疗保险等医疗费用、职工生活困难补助等职工福利费用。月末财务部门根据会计记录，直接计入各单位部门的固定费用指标中。

3、职工教育费：核算各单位、部门人员的培训费等职工教育支出。月末财务部门根据会计记录，直接计入各单位部门的固定费用指标中；公司总部的直接计入综合部的固定费用指标中。

4、工会经费：核算各单位、部门的工会日常办公及管理支出。月末财务部门根据会计记录，直接计入各单位部门的固定费用指标中；公司总部的直接计入综合部的固定费用指标中。

5、社会保险费：核算各单位、部门人员的养老、待业等社会保险支出。月末财务部门根据会计记录，直接计入各单位部门的固定费用指标中。

6、租赁费：核算各单位、部门的房屋租赁支出。租赁业务发生月末财务部门根据会计记录，按照受益期分摊计入各单位部门的固定费用指标中；公司总部的直接计入综合部的固定费用指标中。

7、取暖费：核算各单位、部门取暖用煤、用电等消耗性支出或集中供热费支出。月末财务部门根据会计记录，按照受益期分摊计入各单位部门的固定费用指标中；公司总部的直接计入综合部的固定费用指标中。

8、广告宣传费、核算各单位、部门宣传及扩大本单位知名度、影响力有关的各项支出。月末财务部门根据会计记录，直接计入或按照受益期分摊计入各单位部门的固定费用指标中；公司总部的直接计入综合部的固定费用指标中。

9、咨询中介费：核算各单位、部门聘请会计师事务所、律师等中介咨询、鉴证、审计费用人员支出。咨询中介业务发生月末财务部门根据会计记录，直

接计入各单位部门的固定费用指标中；公司总部的直接计入综合部的固定费用指标中。

10、车辆保险费年检费及相关税费：核算各单位、部门使用车辆的保险费、年检费及相关税费。月末财务部门根据会计记录，直接计入各单位部门的固定费用指标中；公司总部的直接计入综合部的固定费用指标中。

11、利息费用及银行手续费、各类行政事业性收费、税金及附加等项目：核算各单位、部门借款利息、银行手续费，应缴纳各类行政事业性收费、税金及附加等。月末财务部门根据会计记录，直接计入各单位财务部门的固定费用指标中。

12、劳动保护费：核算各业务单位、部门人员的手套、帽子、口罩等劳保用品支出。月末财务部门根据会计记录，直接计入各业务单位部门的固定费用指标中。

第十条：为使费用指标预算控制落到实处，公司将结合指标考核情况，酌情进行适度奖惩。奖惩办法另行公布。

第十一条：本办法由集团财务部制订并负责解释。

第十二条：本办法自2010年1月1日起试行。

附件：

（1）《部门费用预算表》

（2）《部门费用预算执行情况表》

**集团公司财务部

二OO九年十二月十五日