劳务派遣公司账务处理流程_劳务派遣账务处理
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劳务派遣公司账务处理流程
业务内容1.收到用工单位A公司员工工资清册计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金1.1 公司应承担的社会保险 8,212.16元，公司应缴纳的住房公积金 1,593元1.2 个人应承担的社会保险 2,506.10元，应缴纳的住房公积金 1,593元，1.3 A公司应付劳务派遣公司（本公司）服务费560元，档案保管费60元1.4 A公司个人所得税2,499.19元会计科目一级科目主营业务成本其他应付款应付职工薪酬薪金社保(个人)住房公积金(个人)薪金社保住房公积金二级科目借方金额 62,930.32贷方金额 2,506.10 1,593.00 46,526.87 8,212.16 1,593.00 2,499.19应交税费2.派遣公司代付A公司工资款46,526.87元实发工资=63,550.32-8,212.16-2,506.10-1,593-1,593-2,499.19-60-560个人所得税薪金XXXX银行XXXX银行A 公司住房公积金住房公积金(个人)XXXX银行社保社保(个人)XXXX银行个人所得税XXXX银行A 公司应付职工薪酬银行存款银行存款其他应付款应付职工薪酬其他应付款银行存款应付职工薪酬其他应付款银行存款应交税费银行存款其他应付款主营业务收入管理费用银行存款 46,526.87 46,526.87 63,550.32 63,550.32 1,593.00 1,593.00 3,186.00 8,212.16 2,506.10 10,718.26 2,499.19 2,499.19 63,550.32 63,550.32 5,000.00 5,000.00 41,526.02 13,726.16 3,462.10 2,167.00 34,587.32 11,559.16 2,167.00 1,309.60 34,587.32 34,587.32 2,167.00 2,167.00 4,334.00 11,559.16 3,462.10 15,021.26 1,309.60 1,309.60 1,000.00 1,000.00 620.00 63,550.32 62,930.32 35.033.收到A公司款项 63,550.32元4.缴纳A公司公积金(公司 1,593+个人1,593）5.缴纳A公司社会保险款(公司 8,212.16，个人2506.10)6.缴纳税金A公司2,499.19元7.开具劳务发票给A公司8.日常业务报销等9.结转本部员工工资计提员工资及企业承担的社保、住房公积金9.1 公司应承担的社会保险 11,559.16元，公司应缴纳的住房公积金 2,167元9.2 个人应承担的社会保险 2,659.80元，应缴纳的住房公积金 2,167元9.3 个人应承担的医疗保险 665.50元，应缴纳的失业保险 136.80元9.4 个人所得税1,309.60元办公、差旅等XXXX银行薪资社保费用社保(个人)住房公积金(个人)薪金社保住房公积金管理费用其他应付款应付职工薪酬应交税费10.支付本部员工工资实发工资=55,252.18-11,559.16-2,167-2,167-2,659.8-665.5-136.8-1,309.6个人所得税薪金XXXX银行住房公积金住房公积金(个人)XXXX银行社保社保(个人)XXXX银行个人所得税XXXX银行手续费XXXX银行应付职工薪酬银行存款应付职工薪酬其他应付款银行存款应付职工薪酬其他应付款银行存款应交税费银行存款财务费用银行存款本年利润主营业务收入主营业务成本11.缴纳本部公积金(公司 2,167+个人2,167）12.缴纳本部社会保险款(公司 11,559.16，个人3,462.10)13.缴纳本部个人所得税14.财务手续费等15.结转收入和成本16.计提营业税和附加税费差额计税 620=63,550.31-62,930.32税率: 营业税5%, 城市维护建设税7%, 教育费附加5%, 河道管理1%城市维护建设税, 教育费附加,河道管理以营业税为计税基数营业税金及附加应交税费营业税城市维护建设税教育费附加河道管理 31.00 2.17 1.55 0.31 61,287.21 60,252.18 1,000.00 35.0317.结转本年利润本年利润管理费用财务费用营业税金及附加
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