工业企业主要经济业务_工业企业主要经济指标
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工业企业主要经济业务－会计分录
一、资金筹集过程
（一）投资者投入
借：银行存款款项存入银行
固定资产机器设备、房屋车
原材料材料
贷：实收资本
（二）借款：短期－≤1年 长期－>1年
1借入2归还借款
借：银行存款借：短期借款（长期借款）贷：短期借款（长期借款）贷：银行存款
二、供应过程（生产准备过程）
（一）购买材料
1支票、汇兑；以银行存款支付
借：在途物资/原材料买价＋采购费用
应交税费－应交增值税（进项税额）买价×17％贷：银行存款
2款项尚未支付（暂欠）；托收承付；委托收款
借：在途物资/原材料买价＋采购费用
应交税费－应交增值税（进项税额）买价×17％
贷：应付账款－XX单位
若上述欠款偿还
借：应付账款－XX单位贷：银行存款
3商业汇票（商业承兑汇票、银行承兑汇票）
借：在途物资/原材料买价＋采购费用
应交税费－应交增值税（进项税额）买价×17％
贷：应付票据
若票据到期，偿还票款
借：应付票据贷：银行存款
4预付
1）预付时A2）实际结算
借：预付账款A借：在途物资/原材料
贷：银行存款A应交税费－应交增值税（进项税额）贷：预付账款B
AB
借：预付账款B－A借：银行存款A－B
贷：银行存款B－A贷：预付账款A－B
备注：途中材料验收入库
借：原材料
贷：在途物资不可以将增值税计入！！
（二）购买固定资产
1购入不需要安装的固定资产
借：固定资产买价＋采购费用＋增
贷：银行存款
注意：计算固定资产时增值税必须计入固定资产入账价值！！
2购入需要安装的固定资产
1）买价＋采购费用＋增值税3）材料、人工
借：在建工程借：在建工程
贷：银行存款贷：原材料
2）安装费用应付职工薪酬－工资
借：在建工程4）安装完毕交付使用（1）＋（2）＋（3）贷：银行存款借：固定资产
贷：在建工程
（三）差旅费
1预借差旅费A
借：其他应收款A
贷：现金A
2出差回来报销B
AB
借：管理费用/制造费用借：管理费用/制造费用
贷：其他应收款A现金A－B现金B－A贷：其他应收款A
三、生产过程
（一）领用材料
借：生产成本车间领料，用于产品生产
制造费用车间一般耗用
管理费用行政管理部门/厂部管理部门
销售费用销售部门
其他业务成本 对外出售
贷：原材料
（二）工资及福利费
1工资
借：生产成本产品生产工人
制造费用
管理费用
销售费用
在建工程车间管理人员 行政管理人员/厂部管理人员/福利人员 销售人员 基建工程人员
贷：应付职工薪酬－工资
2职工福利
借：生产成本产品生产工人
制造费用车间管理人员
管理费用行政管理人员/厂部管理人员/福利人员
销售费用销售人员
在建工程基建工程人员
贷：应付职工薪酬－职工福利
（三）制造费用与期间费用
概述：
制造费用：车间一般耗用“成本类”转入“生产成本”借方 期间费用：管理费用、财务费用、销售费用 计入当期损益；管理费用：行政管理部门、厂部管理部门
财务费用：利息
销售费用：销售部门
1以支票（汇兑）
借：制造费用车间
管理费用行政管理部门
贷：银行存款
2计提折旧
借：制造费用车间
管理费用行政管理部门
销售费用销售部门
贷：累计折旧
3差旅费：见上面
（四）产品完工，验收入库
完工产品成本＝∑“生产成本”借方
借：库存商品－A产品
－B产品
贷：生产成本－A产品
－B产品
四、销售过程
（一）销售产品
1支票、汇兑/款项存入银行2款项尚未收到/委托收款/托收承付 借：银行存款借：应收账款
贷：主营业务收入贷：主营业务收入
应交税费－增（销）应交税费－增（销）若上述款项收妥存入银行借：银行存款
贷：应收账款
3商业汇票（商业承兑汇票、银行承兑汇票）
借：应收票据
贷：主营业务收入
应交税费－增（销）
若上述款项收妥存入银行
借：银行存款
贷：应收票据
4月末结转制造费用总额 制造费用总额＝∑“制造费用”借方 分配率＝制造费用总额/（A产品标准＋B产品标准）A产品＝A产品标准×分配率 B产品＝B产品标准×分配率 借：生产成本－A产品－B产品贷：制造费用 期末时计入“本年利润”的借方
4预收
1）预收时A2）实际结算B
借：银行存款A借：预收账款B
贷：预收账款A贷：主营业务收入
应交税费－增（销）
3）AB
借：银行存款B－A借：预收账款A－B
贷：预收账款B－A贷：银行存款 A－B
（二）材料销售
1销售2结转材料成本 借：银行存款/应收账款/应收票据借：其他业务成本贷：其他业务收入贷：原材料应交税费－增（销）
（三）销售费用
（四）结转已销产品成本 借：销售费用借：主营业务成本
贷：银行存款贷：库存商品
（五）结算税金
借：营业税金及附加
贷：应交税费
五、期末结转损益及所得税费用
1结转成本费用2结转收入
借：本年利润A借：主营业务收入贷：主营业务成本其他业务收入
营业税金及附加营业外收入
其他业务成本公允价值变动损益管理费用投资收益
财务费用贷：本年利润B 销售费用
营业外支出
3所得税费用的结算应纳税所得额
1）应纳税额＝（利润总额±调整项目）×25％
借：所得税费用
贷：应交税费－应交所得税
2）交纳所得税3）结转所得税
借：应交税费－应交所得税借：本年利润
贷：银行存款贷：所得税费费用 结转本年利润
B>AB
借：本年利润借：利润分配－未分配利润贷：利润分配－未分配利润贷：本年利润
