华南理工大学网络教育名师讲堂作业_华南理工名师讲座作业

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《会计核算与涉税处理技巧》 学习心得

听了《会计核算与涉税处理技巧》讲座，让我感受颇深！弥补了我在税务这一领域的空白。使我懂得了很多之前不曾了解的知识，里面讲到的都是跟工作上息息相关的要点，我就其中谈谈自己的心得。

老师讲到刘晓庆逃税事件，非常值得大家引以为鉴，慎重对待行政处罚，一定要抓住机会弥补过失。

收入核算与涉税处理技巧中1.收入确定条件：会计准则与税法规定之间存在差异，是相关的经济利益很可能流入企业这条税法是没有的。这一点和企业所得税修改有关系，在08年以后实行的是法人所得税，分公司不是纳税人，不能独立纳税的要合并纳税，资产在企业内部转移，不需要确认收入，税法上依据的是所有权的转移。2.兼营同一税种、不同税率的货物或劳务的税务处理：分开核算（分别核算销售额，并按不同的税务各自计算应纳税额），不分开核算（从高适用税率）。白酒的案例：合同上应该分别的销售，出去以后再组装。就可以分开计税，若先包装后销售的方式，就只能按照高的税率来计税。

我们从事会计工作可能在会计财务处理上精通，但对税收税法却了解很少。所以我们要合法处理税务，给企业带来涉税利益而不是增加企业的风险。