财政所授权管理内部控制业务流程_流程管理内部控制

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巴州区化成镇财政所 内部授权管理体系及流程

本流程所称授权是指在分配工作的时候，赋予下属相应的权利，准许下属在一定范围内调度人力、物力和财力；同时在工作中，允许下属自行做出决定，以达成任务。

一、业务目标

1、保证授权体系规范，能有效激励所内工作人员，增强团队合力。

2、授权体系的建立，能有效提高工作效率，降低运行成本，为更好的实现各项目标任务提供保障。

3、授权体系的建立和执行必须符合国家法律、法规和财政所内部规章制度。

二、业务风险、授权管理机制不健全，出现授权混乱、重复授权、授权过度、授权失控等情况，造成运作不正常，阻碍财政所目标任务的实现。、授权体系过于保守，不能有效激励所内工作人员，弱化团队合力。、授权不当或授权手段、方式不合理，将削弱团队竞争力，降低组织决策的效率和水平。

4、授权体系不合理，造成工作效率低下，管理成本增大，危害目标任务的实现。

5、授权体系的建立、执行违反国家法律、法规和财政所内部规章制度的规定，受到处罚。

三、业务流程步骤与控制点 授权体系的建立及批准

1.1 财政所成立以所长任组长的授权管理领导小组，总预算会计、资金会计为成员。

1.2 授权管理领导小组负责授权体系的规划、建设、调整。

1.3 授权管理领导小组的责任是建立全所有效的授权体系，目标是做到人尽其才，减少资源浪费，在让员工承担起责任的同时，又可以有效激励员工，既能培养员工，又可以让员工拥有成就感。

1.4 财政所的授权体系必须在适应各项工作的范围内进行调整，调整必须应适度进行，调整的方向应和党委政府需要相呼应，以充分发挥整体和个人的优势，获得更多的好评。

1.5 授权体系的建立应遵循的原则有：

1.5.1 统一指挥原则，在授权过程中，要坚持一人只对一人负责、一人向一人汇报工作的原则，不能多头领导，以免使下级无所适从，造成指挥的混乱。/ 3

1.5.2 逐级授权原则。

1.5.3 职权明确原则，包括已授出去和未授出去的职权，都必须非常明确，最好采用书面形式公布于众。

1.5.4 职权与职责相对称原则，职权是执行任务的权力，职责则是完成任务的义务，两者必须相称，行使职权的同时就应当负有相应的职责。

1.5.5 例外处理原则，在一般情况下，依据已有的规定由各工作岗位行使自己的职权和履行自己的职责。但是，在例外的特殊情况下，可由上级来处理意外出现的问题。这样，既能保持稳定性的正常管理工作，又能应付特殊性的例外管理工作。授权计划的编制及审批

2.1 授权是有计划有组织地分担责任，需要认真地进行安排。财政所各工作岗位每年年末，根据次年工作安排和目标，编制各岗位年度授权计划，报授权管理领导小组（或相应机构）审批。

2.1.1 年度授权计划至少应包括授权人、被授权人、授权事项、授权范围、责任和权限、对被授权人的检查与指导、特殊情况的处理、授权风险等。

2.1.2 授权的编制过程中，被授权人的确定必须建立在对其日常考察、评价的基础上，由于授权者与被授权者的关系都是建立在彼此信赖的基础上，品德操守是所有信赖条件中不可缺少的一项。

2.2 授权管理领导小组（或相应机构）召集相关人员，对各工作岗位授权计划进行评议、调整后予以审批。

2.2.1 授权管理领导小组（或相应机构）对各工作岗位授权计划汇总、整理，逐项核对，对工作岗位授权计划不合理的，要坚决调整，应杜绝人为限制授权的情况发生。

2.2.2 对授权计划审批过程中，要对权利进行制约和平衡，保证授权不失控，责权利相互结合。

2.2.3 授权风险评价是审批的重点，要注意授权是否适当，被授权人有无承担风险的意识和责任，授权可能造成的损失。

2.3 授权计划批准后，将作为各工作岗位年度权限分配的依据，各工作岗位应按计划编制权责划分表。授权计划执行过程中，如有调整，应提交授权调整报告，说明调整理由和影响，报批准机关审批。

2.4 授权应采取正式的形式，由单位负责人签署授权书，并将授权结果汇总列表，以正/ 3

式文件的形式下发给每位员工。授权的日常管理

3.1 授权人应向被授权人移交履行职务所必须的资料并提供相应的条件。

3.2 必须通过建立完善的授权管理体系而非采取个人行为，通过其加强授权后的风险控制。

3.3 通过建立的绩效管理体系，并经过充分的沟通，加强对授权下各项工作的控制，保证授权下的各岗位都能与工作规范要求保持一致。

3.4 授权人不能随便干涉被授权者的决定，而是通过定期书面汇报，当面讨论和直接观察来进行工作的指导与监控。

3.5 授权人授权后不能放任不管，应制定相对的紧急应变计划，采取减少风险的措施，防患于未然。

3.5.1 授权人要密切注意风险发生的可能性，应尽可能预测被授权者可能遇到的各种问题，列出所有可能发生的风险以及应急措施，定期检查各项风险的发生机率。

3.6 授权人应合理采用例外管理，视情况来采用例外管理。

3.7 授权人在财政工作授权体系框架下建立关键的风险控制指标，在确认授权的关键风险控制因素后，如预定的时间或者具体的预算管理限制，有效地制约和监控被授权者的行为。授权的监督与检查

4.1 授权的实施情况由授权管理领导小组（或相应机构）日常监督。

4.2 授权管理领导小组应当在每个年度结束后全面对授权计划、实施情况进行核查，并向董事会报告。

4.3 授权管理领导小组（或相应机构）对授权管理实施按月检查、按年考核，提出考核建议并进行考评。

四、主要控制点相关资料

授权计划

授权汇总表

责权划分表

授权计划调整报告

授权指导意见

授权实施检查记录 / 3