省审计局审计事项_报审计局审计的函

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省审计局粗略审计事项

一、呆账核销。

检查核销贷款档案资料，并对部分借款户进行延伸审计，主要检查：档案资料中是否缺少贷后检查及贷款追偿资料；呆账形成原因及责任稽核报告中是否缺少责任人应承担的责任及处理建议；是否有对责任人进行处理的相关文件；抵押贷款是否有抵押物处臵资料等。

二、对抵债资产进行审计。

看抵债资产接收、处臵、管理是否合规。

三、对贷款进行检查（包括已结清）

看五级分类是否准确；倒约换据贷款在正常形态还是在关注形态；看贷款使用是否与合同约定用途相符，必要时进行延伸审计；看同一人在同一信用社贷款分类是否相同；是否有对不良贷款客户发放新贷款情况；大额贷款发放是否超资本金比例；担保是否有互保、多人循环互保情况；借、保主体是否符合规定；对贷前调查情况进行审计，看调查情况与实际情况是否一致；对企业贷款进行延伸检查，看有没有按规定设立账目；对新增贷款不良率进行检查，看是否超过3%警戒线。

四、账户使用管理是否符合结算账户管理规定。如对公账户资金转至个人结算账户是否符合规定。

五、对承兑、贴现业务进行检查（包括已结清）看贴现业务贴现率是否低于人民银行同期再贴现利率；看发票是否真实（上网进行查询）；看交易背景是否真实；贴现是不是集中在几个户、存在倒票行为。

六、对手续费收入、支出进行检查。

看手续费收入是否符合规定，是否存在为完成收入私立名目不符合规定收取手续费；社团贷款手续费支出是否执行收支收支两条线，还是执行坐收坐支，造成利息收入减少，影响纳税情况。

七、对固定资产进行检查

看固定资产分类是否准确；折旧率、净残值率执行是否准确，是否按规定提取折旧。

八、对费用开支进行检查

看费用开支是否符合规定；发票是否真实；医疗、养老、失业等相关费用是否按规定标准提取缴纳等。

九、对缴税情况进行检查

看是否按规定缴纳个人所得税，企业所得税、营业税金及附加、印花税、河道清理费、房屋交易中土地增值税等。

十、对递延资产、专项票据臵换贷款等进行检查。

省审计局检查的主要目的还是看信用社全部资产真实性，看资产是否保值增值，是否存在重大风险；看财务开支是否符合法规定，有无乱发钱物及不合理开支、不按规定缴费等情况，总之检查涉及内容相当全面。