银行司库与其资产负债管理_中国银行资产负债管理

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银行司库与其资产负债管理、财会、风险的关系

1、司库与资产负债管理的关系。可以说，司库是资产负债管理的一个组成部分，甚至可以说司库就是狭义的资产负债管理，即银

行全部资金及其利率风险、流动性风险、汇率风险的管理。当然，在中国，资产负债管理一般是指其较为广义的概念，即整个银

行资产负债的量价险管理体系。量是指资产负债的总量管理；价是指利差的管理，其中主要的资产负债结构的管理；险是指利率

风险、流动性风险、汇率风险的管理。因此，资产负债管理的内容比司库更加广泛。

2、司库与财会的关系。可以说，司库记的是一本内部账，而财会记的是一本外部账，司库的账本前面已经给出，财会的账本遵循

是归零原理，即：净利息收入+净手续费收入-费用-利润=0 不难发现，司库账中的资本金转移收入与财会账中的利润是同一个数。

3、司库与风险的关系。从本质上讲，风险管理是以资产负债管理基础的银行综合业务管理体系中的一个成分，只是因为对于银行

来说，信贷风险这个成份太突出了，有必要将其从资产负债管理中单列出来。而市场风险，流动性风险仍然处于资产负债管理之

中，而且是资产负债管理的重要内容。在西方，资产负债管理与利率风险管理几乎是同一个事情的两个不同名称。从原理上说，信用风险、利率风险、流动性风险、操作风险等都是用资本来承担的，在实际操作中，其中有规律能预料到的部分可以用提取准

备金的方式来覆盖，让资本只负责预料之外的部分。