营改增填表说明(一般纳税人)_一般纳税人营改增

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营业税改征增值税后税负变化情况测算表1

（适用于一般纳税人）填表说明

1、栏1填写纳税人的纳税识别号（地税税务登记号码）。

2、栏2填写纳税人的税务登记名称。

3、栏3填写纳税人所属行业类型：交通运输业和部分现代服务业（研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务）

4、栏4填写纳税人营业收入“涉及“营改增”行业”。指的是涉及上述行业的“营改增”部分对应的营业收入。此行填写2012年度的数据。

5、栏5应填写纳税人营业税（涉及营改增部分）。指的是涉及上述行业的“营改增”部分对应的营业收入应缴的营业税。此行填写2012年度的数据。

6、栏6填写纳税人的增值税适用税率：根据财政部和国家税务总局规定，此次试点的交通运输业适用增值税税率为11%，部分现代服务业适用增值税税率为6%。

7、栏7-10填写纳税人2012年应缴纳的销项税。需要分别填写省内部分、省外部分和境外部分，以及小计数。

8、栏11-19填写纳税人2012年应抵扣的进项税。各项所涉及的进项税需要按照适用税率计算进项税。其中栏11-14进项税适用17%税率；货物运输的进项税需要区分从试点地区取得的（适用11%税率）和非试点地区取得的（适用7%税率）。

9、栏20填写“营改增”后应缴的增值税，数额=栏10-栏19。