实训七 个人所得税法_练习七个人所得税法

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实训七个人所得税法

一、单项选择题

1．国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三个月，每月取得稿酬3 600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20 000元。该作家因此需缴纳个人所得税（）。

A．3 416元B．3 449.6元C．3 752元D．4 009.6元

2．下列所得中免征个人所得税的是（）。

A．年终加薪B．出售本人绘画的收入C．个人保险所获赔款D．从投资管理公司取得的派息分红

3．下列项目中，可以免征个人所得税的有（）。

A．居民个人之间借贷利息收入B．在商店购物时获得的中奖收入

C．个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金D．某职工当月取得工资收入1 000元

4．某企业承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得，则其所得应按（）项目征税。

A．工资、薪金所得B．承包经营、承租经营所得 C．劳务报酬所得D．其他所得

5．个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在两处以上取得工资、薪金所得和没有扣缴义务人的，纳税义务人应当（）。

A．就各处所得分别向当地主管税务机关申报纳税B．自行申报纳税

C．将各处所得合并计算，按总所得额计算应纳税款D．自行决定就其中的一处所得申报纳税

6．个人下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收的是（）。

A．稿酬所得B．利息、股息、红利所得C．劳务报酬所得D．偶然所得

7．某人2007年1月将其市区自有住房出租，租期1年，双方签订协议上注明每月收取租金2 000元，按税法有关规定每月缴纳各种税费350元，则该人全年应纳个人所得税为（）元。

A．3 840B．4 640C．4 800D．1020

8．对个人的财产转让所得，其个人所得税的应纳税所得额为（）。

A．转让财产的收入额B．转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额

C．转让财产的纯收益D．转让财产的收入额减除合理费用后的余额

9．中国公民李某于1998年10月购买住房一栋，2003年4月转让该住房，取得转让收入240 000元，此房购买时原价150 000元，转让时支付的有关费用30 000元，其应纳个人所得税额为（）。

A．38 400元B．18 000元C．12 000元D．47 840元

10．下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（）。

A．工资薪金所得B．劳务报酬所得C．偶然所得D．个体工商户的生产经营所得

二、多项选择题

1．将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据标准有（）。

A．境内有无住所B．境内工作时间C．取得收入的工作地D．境内居住时间

2．下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人 B．在中国境内无住所且不居住的个人

C．在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D．在中国境内有住所的个人

3．下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。

A．利息、股息、红利所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．偶然所得

4．下列所得应自行申报缴纳个人所得税的是（）。

A．从两处或两处以上取得工资、薪金所得B．取得应纳税所得，没有扣缴义务人的C．年收入12万元以上的D．从境外取得所得的5．下列（）津贴、补贴不应当计入工资薪金所得项目征税。

A．职工的加班费B．独生子女补贴C．中国科学院院士津贴D．托儿补助费

6．享受附加减除费用的个人包括（）。

A．在国外打工的中国居民B．在国外取得居住权的由外方派回国的中方人员

C．在我国境内的外国企业中工作的中方员工D．在我国工作的外籍专家

7．个人的下列所得项目中以每次收入额全额为应纳税所得额的有（）。

A．财产转让所得B．偶然所得C．红利所得D．财产租赁所得

8．下列所得中，应按“偶然所得”项目征收个人所得税的有（）。

A．存款利息所得B．参加有奖销售所得奖金C．一级市场申购中签原始股上市转让所得 D．购买福利彩票所得奖金

9．根据个人所得税的规定，下列说法正确的有（）。

A．劳务报酬所得按月征收B．稿酬所得按次征收

C．个人在同一活动中兼有不同劳务报酬所得的，应合并各项所得统一纳税

D．劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，以确定应纳税所得额

10．个人所得税规定，享受附加减除费用的个人包括（）。

A．华侨和港澳台同胞 B．在我国工作的外籍专家 C．在国外工作的中国居民 D．在外商投资企业工作的中方人员

三、计算题

1.高级工程师赵某（中国公民）供职于某建筑设计院，2008年12月全年取得的收入情况如下：

（1）当月工资3 500元，12月份取得年终奖金9 600元；

（2）与其同事合作出版业务专著一本，稿酬共计7 800元，赵某分得3 900元；

（3）为某一筹建中的儿童福利院提供全套建筑工程设计，取得劳务报酬收入38 000元，将其中18 000元通过民政局捐赠给了该儿童福利院；

（4）12月1日取得国库券利息收入2 000元、本单位集资的利息收入3 000元；

（5）将自有私房一套出租，全年取得租金收入26 400元；

【要求】根据上述资料，计算该工程师12月共计应缴纳的个人所得税税额。

2.中国公民罗某供职于一外商投资企业，2008年度全年收入情况如下：

（1）每月工资收入15 000元；12月份领取年终奖28 000元；

（2）将自有私房一套出租，全年取得租金收入26 400元；

（3）6月份与其同事合作出版一本专业用书，稿费共计12 000元，罗某分得6 500元；

（4）

8、9月份为某企业翻译一份可行性研究报告，获取收入30 000元，从中取出8 000元通过民政单位捐赠给了一敬老院；

（5）10月份取得国债利息收入6 235元；

（6）12月份从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18 000元，并提供了所得来源国纳税凭证，纳税折合人民币1 800元。

【要求】根据上述资料，计算罗某2008年度应纳的个人所得税税款。