出口退税程序_出口退税流程

2020-02-28 其他范文下载本文

出口退税程序由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“出口退税流程”。

外贸出口程序

签定外销合同——开具信用证——开始组货——办理商检——报关——联系外运公司准备货物出运——结汇——申报外销收入——核销——办理退税

1、签定外销合同，审查出口商品是否进出口许可证经营范围；是否需要进出口许可证，如需要，则须先办好许可证申请工作。

2、注意信用证开具是否符合合同要求，审查是否有无理要求。

3、严格按照信用证要求组织出口货物。

4、办理出口商检，取得商检换证凭单（需提供发票，装箱单，信用证及复印件，合同复印件，厂检合格单，商检申请单）

5、联系外运公司，交货物运至指定外运提供报关所须单证（需提供发票，装箱单，信用证及复印件，一方盖章的合同复印件，报送委托书，商检换证凭单，如有需要须进出口许可证）

6、按信用证要求制单结汇。

7、向结汇银行申报外汇收入。

8、向外运公司索回出口货物的核销单报关核销联，联同外销发票，结汇水单向当地外汇管理局办理核销。

9、凭核销证明及发票，专用缴款书，及退税申报向国税务局办理退税。

如何申请委托代理出口

一、选择代理出口对象。

二、外贸企业了解考察。外贸企业接受委托后，要对生产企业进行必要的考察。

三、核算产品出口成本。生产企业向外贸企业提供本企业的最低出口价格，由外贸企业核算并确定产品的出口成本。

四、选择客商。可由生产企业自找，也可由外贸企业选定。要注意所选择的贸易对象的资信调查，这一过程可委托外贸企业或银行咨询机构办理。

五、签订工贸代理协议。即用法律形式明确工贸双方之间的义务和权利。工贸代理协议内容应含：

（１）从产品供货角度，明确生产企业对其产品交货期、交货数量、产品质量、供货价格承担义务；

（２）从商务角度，明确外贸企业应对产品出口过程中涉及的对外的商务联系、货物出口报关、租船订舱、办理出口商品检验、保险、缮制有关出口单证承担义务；（3）协商确定代理出口手续费比例、结算方式和外汇留成比例；（４）明确在可能引起的商务纠纷中工贸双方各自应承担的责任。

六、签订外销合同。在准备工作就绪后，生产企业就可以委托外贸企业对外签订合同。生产企业和外贸企业作为外销合同的共同卖方，在外销合同上签字以示确认，并共同承担合同义务。

七、履约。外销合同签订之后，生产企业要经常向外贸企业通报有关生产进度情况，外贸企业也有义务向生产企业反馈国际市场信息和客商的新要求。在履约过程中，工贸双方要经常沟通情况，共同配合，严格按合同要求，组织生产和办理出口手续。

八、工贸结算。外销合同执行完毕，工贸双方按协议有关条款结算。即外贸企业在银行结汇后，扣除产品出口时支付的运输费、保险费、外贸手续费和其他双方确认的费用，将货款如数支付给生产企业。同时，由外贸企业测算外汇留成，经市或省的对外经贸行政管理部门和国家外汇管理部门审核后，划拨给生产企业。

外贸出口退税步骤

退税：要先把单证收齐（相对应要报送的必须认完证。核完销。再输进6。0系统拿去预审）

主要几点:进货:1.关联号2004+所属月份+每张的报关单第一张就编写0001(2).申报年月:所属月份(3)序号:照报关单上的进项一张一张输.比如关单号042（关联号0001）对应有7张进项.第一张就编写0001.0002.0003……申报批次如果相同月份分两单送就要填1。2次。如果月份如果只送一单那批次就不用分了。不同月份的进项要报送必须分单报。。

（4）进货凭证号：发票代码+发票号码（5）商品代码：就是所属品名前的那个小数点去掉拼在一起。出口：1。关联号2004+所属月份+0001（一张报关单号输一个序号）

2。序号：照报关单的品名分序：比如有3个品名。0001。0002。0003但关单号还是0001。因为这三个品名是同一张关单。报关单号：单号+序号

录入完之后。再重新进到进货的去序号重排一下关联号。还有审核认可（当前所有）出口的也一样。最后插一个软盘。再按生成预审报数据。关联号：按满天999999为止。选择A盘。这样就可以拿去预审了。。预审当中如有疑点。得拿回来改正。直到疑点消除以后就可以正式申报了。正式申报步骤如下： 1。确认正式申报数据

2。进退税正式申报-查询本次申报数据-退税汇总申报表录入-按上方增加键-再按一下左边的申报年月-再保存一下-退出

3。退税正式申报：查询本次申报数据-进货明细申报数据查询-按扩展功能-申报表打印 4。退税正式申报：查询本次申报数据-出口明细申报数据查询-按扩展功能-申报表打印

5。退税正式申报-进货明细申报数据查询-按扩展-分层次统计-选择供货方纳税号再按>下一步-计税金额.税额.退税额>下一步-选择备注-确认-报表打印 6.生成退税申报软盘(可用预审盘)报送的资料如下

退税汇总表(自填)进货.出口明细表..如上从系统里打印出来..核销单报关单进项出口票对相应的叠好装订在两单两票的封面上..还有一份退税情况说明函跟一个软盘。

依次点击“系统维护”菜单→“系统配置”→“系统配置设置与修改”，点击“修改”按钮，相关修改如下：

1)企业代码：企业的10位海关代码（10位）确定,应与”出口企业退（免）税登记申请表”所列”企业海关代码”一致,一经确定,不得随意更改，例如3122212345（重点审核项，不得填错）2)纳税人识别号：企业的15位纳税人识别号，例如3101***（重点审核项，不得填错）3)企业名称：企业全称（打印报表等使用，应认真核对）

4)中央外汇指标、退税指标、关单备报月数、远期收汇天数：可暂不填 5)计税计算方法：选2（即单票对应法，重点审核项，不得填错）6)开户银行码：退税银行代码,可不填.7)开户银行名称：按退税机关审核认定的”出口企业退（免）税登记申请表”所列退税银行名称填列.8)银行帐号：按退税机关审核认定的”出口企业退（免）税登记申请表”所列退税银行帐户填列.9)换汇成本检查：选T（检查）.10)进货足额检查：选2（同时检查增、消）.11)是否预申报：选T（进行预申报）.12)是否分部门核算：暂选F（不录入部门代码）13)是否分部门申报：暂选F（企业内申报序号唯一）14)是否财务挂钩：暂选F 15)税务机关代码：310115（其他区域按照纳税人识别号前6位填写）16)税务机关名称：浦东新区国家税务局（其他区域按照所属征税机关填）

4.将原申报系统（如V9.0或UP版）的数据导入退税软件V10.0中，需对原版本数据进行备份。对于没有历史数据的企业（全新安装退税软件V10.0）或首次使用退税软件进行申报工作的，可以不必进行如下步骤的操作：

如果你用的是大连龙图的退税申报软件的话，从向导的第八步：已申报数据确认---已申报出口明细数据查询---找到需要撤销的那批关联号，点„认可申报‟---„当前关联号转为待申报‟即可重新修改申报。

在向导中，第六步中“确认正式申报数据”，最下一行“撤销本次申报数据”，输入相应关联号，即可撤销，返回修改。

外贸企业出口退税申报系统10.0版本第七步生成了软盘后发行前面明细账有错，要怎么修改啊，若不能修改要怎样补救啊？

问题补充：十万火急，谢谢

提问者： applecheers解决时间：2010-1-18 13:10

就是在税务局下载的那个外贸企业出口退税申报系统10.0版具体如何操作？我不是做财务的，我们财务跟我说了一遍但是太快了我记不住，只知道是按照步骤一步步下来的，有的就填，没的就空着，但是有些不明白，谁给我一份完全的操作流程？谢谢

问题补充：

对了，向导第四步，有个“生成预申报软盘”，那个关联号是怎么填的？是自己随便编的吗？

提问者：北水未央0818-四

级

最佳答案关联号一般在一开始就得编排好，都是自己编写的，一般是“年+月+申批次”如，2010年1月份第一次申报，那么第一笔记录的关联号可编为201001001.具体操作步骤如下，希望能给你带来帮助

申报批次：本月第几次申报，如第一次输入“1”。

序号：四位数字码，特别注意，序号一个关联号内不能重复。如果一个月内有多次申报，可以按顺序连续编排。在数据录入时，可以都输入“1”，在所有数据录入结束后，进行数据分解，然后进行“序号重排”，建议按批次加顺序号进行物理排序。

出口进货标志：录“0”，表示既有进货又有出口；“1”表示只有进货；“2”表示只有出口；税种：增值税选“v”；消费税选“c”；

出口发票号：即企业出口商品的定单外运编号；

报关单号：12位，由报关单右上角“海关编号”9位码＋0＋商品项号组成。注意：

1、当报关单上只有一条记录时，录入“9位码＋0＋商品项号01”；

2、当报关单上有多条记录时，有几条记录要逐条录入几次，在9位码后面第一条加“001”，第二条加“002”，以此类推；

3、假如关单上有4条记录，其中第三条不申报退税，录入时则不录入“003”项，录第4条记录直接跳到“004”。

出口日期：输入报关单中的出口日期。

美元离岸价：录入实际离岸价，计算换汇成本的依据，如报关不是FOB成交价，就换算成FOB价后录入。

核销单号：7位码，见核销单右上角或报关单内的批准文号，如“069956703”，数字间不得留空格。委托代理出口的，此栏也应录入，否则审核出错。

代理证明号：若是委托其他外贸企业代理出口的货物，输入外贸企业提供的“代理出口货物证明”右上角12位码（即2位年份+4位地区码+4位顺序码+2位项号）；项号录入规则同报关单项号；若自营出口的，此项为空

远期收汇证明：属远期收汇的，录入外经贸主管部门出具的远期收汇证明号；非远期收汇的，此项为空，不得录入任何内容；出口备注：可录可不录。

商品代码：见关单商口明细中“商品编号”，区分以下情况录入： 1，8位商品码

①商品编码仅为8位的，录入8位商品编码后补加“00”补足10位码；

②同一商品名称相同，对应不同的征税税率，如征13在10位商品编码后加1，征17则加2（注意）。

商品名称：系统自动生成，和报关品不一样，也无需改动单位：系统自动生成，不能改动

出口数量：与系统内商品代码对应计量单位的关单上相应数量

进货凭证号：10位发票代码+8位号码；

退消费税的，进货凭证号录消费税专用税票号码，该号码录入，系统自动补录到专用税票号码栏。

分批批次：开具增值税专用发票分割证明的必须录入，若增值税发票数据1000，本次出口400，结余600，则本次录入分批批次“1”；下次用分割单申报时录入分批批次“2”。供货方纳税号：按进货凭证的对应内容录入；

进货数量：与系统内商品代码对应计量单位的相应数量，录入的数量只能等于或小于关单数量并且与“出口数量”一致；进货凭证的计量单位与系统内商品代码对应计量单位不一致的，要按与系统内商品代码对应计量单位进行转换后，录入对应的数量；委托加工后出口的货物，录入原材料的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，加工费或辅料、包装物等的“进货数量”为空。如果委托加工后出口的货物，其原材料是进料加工的进口料件，则录入加工费的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，辅料、包装物等的“进货数量”为空。购进其他外贸企业调拨的货物出口的，按分割单的数量录入“进货数量”，增值部分的“进货数量”为空。（特别说明：上述金额录0时，不要在备注栏加“WT”）。

计税金额：即专用发票上的“计税金额”；

法定征税税率：录入该产品的征税率，增值税为17或13；消费税从价定率的按小数点方式录入，如10％，录入0.1；从量定额的录入单位税额。

税额：自动生成。如果生成的税额比发票上的税额大，要进行修改，小的可以不作修改，按回车进入下个字段；

退税率：系统根据商品码自动生成；可退税额：自动生成；

申报标志：空 : 该记录处于未申报状态 R : 该记录已确认需要申报。上述标志不需录入，系统自动生成；

以上完毕后，点击“保存”，按提示进行确认或确认并继续追加。

注意：退消费税的，在上述增值税数据采集完成后，再进行消费税进货数据采集即可，不需要再做出口处理。

在所有数据录入结束后，进行数据分解，数据分解后分别在出口录入和进货录入中进行“序号重排”、“审核认可”。

（二）数据加工处理

实退税数量以下为空，并不为错，数据加工处理后将出现数字。

①进货出口数量关联检查：对同一关联号，同一商品码下的进货和出口数量进行检查。执行“数据加工处理进货出口数量关联检查”（此步必做，否则申报数据容易出错，并且退税申报明细表中的出口进货金额、退税率、应退税额等栏目数据无法生成）。如果检查结果出现错误标志“E”或“W”，则需对错误数据进行调整。关联检查后有“E”错误，必须检查。②换汇成本关联检查

建议要求所有外贸企业均在系统配置中设置换汇成本的检查。③预申报数据一致性检查 ④生成预申报数据。

在关联检查结果未出现“E”的情况下，进行如下处理：

预申报：点击“数据加工处理” 之“生成预申报数据”，依提示生成一个文件夹，将该文件夹压缩命名为本单位的海关代码，在国税网站上进行预审。输入关联号≤“”，在空白处输满“9”，生成预申报数据。

（三）、预申报及预审

1税务机关反馈预申报审核结果。

2业根据反馈的预申报审核结果调整申报数据，准备正式申报。

关于预申报的方法，各个地方处理不尽相同，有些是上传国税网，有些是上申报大厅申报

（四）、退税正式申报

正式申报：执行“预审反馈处理---确认正式申报数据”将数据提交到“正式申报环节”。

1、生成申报数据并打印申报表 ①、查询并打印退税申报表确认申报数据准确无误后方可打印表格。

打印明细申报表：在“退税申报本次申报明细”和“退税进货本次申报明细”中，执行“扩展功能”申报表打印，预览无误后，点击打印及可。②、生成并打印汇总表

汇总表的主要内容根据明细表数据自动生成，但企业可以进行修改。注意以下内容是否有误：申报年月申报批次总进项金额申报退税额打印汇总表，同上。打印主要对“扩展功能”。

注意一点：汇总表上的应退税额和进货税额可能和明细表上有点小差异，修改的方法是：1应退税额要达到三表统一2进项税额要求和进货明细表的数据统一，和出货不统一，不影响退税申报

上述操作后，若发现有错误或已申报数据中无数据，点击“撤销本次申报”，重新进行数据加工处理、生成申报。③、生成退税软盘：

执行“数据统计上报生成退税申报软盘”，选择路径后点“确定”。生成申报软盘共12个文件：建议：每一次申报按“申报年月＋批次”在硬盘建立一个文件夹进行数据备份，以防软盘损坏，避免批次及序号重复。

2、整理装订单证

按照出口明细表顺序逐票整理装订单证：增值税专用发票、消费税须报消费税（出口货物专用）缴款书、收汇核销单、出口报关单、出口发票。

3、上门申报退税

携带申报表（主要包括：汇总表三份、进货明细表一份、出口明细表一份）、申报单证和电子申报数据（软盘或U盘）到申报大厅办理退（免）税申报

三、出口退税申报前准备事项

（一）、企业在取得增值税专用发票应当自开票之日起30日内办理认证手续；在货物报关出口之日起90日内收齐单证并办结退（免）税申报手续。

（二）、外贸企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，进行交单工作

（三）、外贸企业必须将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票的品名、数量、计量单位一致，否则不能退税。

四、出口退税申报

（一）申报明细数据录入 “基础数据采集-----出口/进货数据明细录入”，进入操作窗口，点击“增加”进入编辑窗口进行数据录入，具体要求如下：

关联号：必录内容，一个年度内不能重复，一次申报可以有多个关联号。

1、企业按“2位年+2位月+2位号批次+4位顺序号”有规则编排关联号。必须保证每一个关联号下的进货和出口数量相等，并且换汇成本正常。

2、对多条进货（出口）对应一条出口（进货）或多条进货对应多条出口的，可使用一个关联号；

部门代码：只有分部核算单位录入。在“部门代码”维护完成后，点击下▼选择。注意：进货和出口的部门码必须一一对应，同一部门码项下同一商品的进货和出口数量必须相等；部门名称：系统自动生成；

申报年月：本次申报的退税所属期，如“200704”，以本次申报报关单中日期最迟的月份为申报月份，如：本次申报有3份报关单，出关日期分别为“20070115”、“20070103”、“20070319”，那么本次的申报年月为“200703”。但遇到有退税率调整的，要分开申报。此栏按系统进入时显示的“当前所属期”自动生成，亦可以更改，为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集前，先对“当前所属期”进行更改。

回

月份第一次申报，那么第一笔记录的关联号可编为201001001.具体操作步骤如下：

1、申报批次：本月第几次申报，如第一次输入“1”。

2、序号：四位数字码，特别注意，序号一个关联号内不能重复。如果一个月内有多次申报，可以按顺序连续编排。在数据录入时，可以都输入“1”，在所有数据录入结束后，进行数据分解，然后进行“序号重排”，建议按批次加顺序号进行物理排序。

3、出口进货标志：录“0”，表示既有进货又有出口；“1”表示只有进货；“2”表示只有出口；税种：增值税选“v”；消费税选“c”；

4、出口发票号：即企业出口商品的定单外运编号；

5、报关单号：12位，由报关单右上角“海关编号”9位码＋0＋商品项号组成。注意：

1、当报关单上只有一条记录时，录入“9位码＋0＋商品项号01”；

2、当报关单上有多条记录时，有几条记录要逐条录入几次，在9位码后面第一条加“001”，第二条加“002”，以此类推；

3、假如关单上有4条记录，其中第三条不申报退税，录入时则不录入“003”项，录第4条记录直接跳到“004”。

6、出口日期：输入报关单中的出口日期。

7、美元离岸价：录入实际离岸价，计算换汇成本的依据，如报关不是FOB成交价，就换算成FOB价后录入。

8、核销单号：7位码，见核销单右上角或报关单内的批准文号，如“069956703”，数字间不得留空格。委托代理出口的，此栏也应录入，否则审核出错。

9、远期收汇证明：属远期收汇的，录入外经贸主管部门出具的远期收汇证明号；非远期收汇的，此项为空，不得录入任何内容；

10、出口备注：可录可不录。

11、商品代码：见关单商口明细中“商品编号”，区分以下情况录入：

1，8位商品码

①商品编码仅为8位的，录入8位商品编码后补加“00”补足10位码；

②同一商品名称相同，对应不同的征税税率，如征13在10位商品编码后加1，征17则加2（注意）。

商品名称：系统自动生成，和报关品不一样，也无需改动

12、单位：系统自动生成，不能改动

13、出口数量：与系统内商品代码对应计量单位的关单上相应数量

14、进货凭证号：10位发票代码+8位号码；

15、退消费税的，进货凭证号录消费税专用税票号码，该号码录入，系统自动补录到专用税票号码栏。

16、分批批次：开具增值税专用发票分割证明的必须录入，若增值税发票数据1000，本次出口400，结余600，则本次录入分批批次“1”；下次用分割单申报时录入分批批次“2”。

17、供货方纳税号：按进货凭证的对应内容录入；

18、进货数量：与系统内商品代码对应计量单位的相应数量，录入的数量只能等于或小于关单数量并且与“出口数量”一致；进货凭证的计量单位与系统内商品代码对应计量单位不一致的，要按与系统内商品代码对应计量单位进行转换后，录入对应的数量；委托加工后出口的货物，录入原材料的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，加工费或辅料、包装物等的“进货数量”为空。如果委托加工后出口的货物，其原材料是进料加工的进口料件，则录入加工费的专用税票时按加工收回的出口数量录入“进货数量”，辅料、包装物等的“进货数量”为空。购进其他外贸企业调拨的货物出口的，按分割单的数量录入“进货数量”，增值部分的“进货数量”为空。（特别说明：上述金额录0时，不要在备注栏加“WT”）。

19、计税金额：即专用发票上的“计税金额”；

20、法定征税税率：录入该产品的征税率，增值税为17或13；消费税从价定率的按小数点方式录入，如10％，录入0.1；从量定额的录入单位税额。

21、税额：自动生成。如果生成的税额比发票上的税额大，要进行修改，小的可以不作修改，按回车进入下个字段；

22、退税率：系统根据商品码自动生成；

23、可退税额：自动生成；

24、申报标志：空 : 该记录处于未申报状态 R : 该记录已确认需要申报。

25、上述标志不需录入，系统自动生成；

26、以上完毕后，点击“保存”，按提示进行确认或确认并继续追加。

27、注意：退消费税的，在上述增值税数据采集完成后，再进行消费税进货数据采集即可，不需要再做出口处理。

28、在所有数据录入结束后，进行数据分解，数据分解后分别在出口录入和进货录入中进行“序号重排”、“审核认可”。

（二）数据加工处理

实退税数量以下为空，并不为错，数据加工处理后将出现数字。