法规综合分析题（推荐）_法律法规案例分析题

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综合练习题

【例1】遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2011年1月份发生下列业务：

(1)购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用 发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票；

(2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；(3)从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票；

(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。

(1)该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为()。A．1.7万元

B．1.452万元

C．36.7万元

D．1.7035万元

(2)下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有()。

A．向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元 B．向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元 C．向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为O D．向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元(3)该企业本月销售货物应确认的销项税额为()。

A．10.149万元

B．9.86万元

C．11.874万元

D．25.16万元(4)该企业本月应缴纳的增值税税额为()。

A．0.475万元

B．1.345万元

C．0.295万元

D．13.9865万元(5)该企业缴纳增值税的纳税期限可以是()。

A．5日

B．3日

C．10日

D．365日

【答案】（1）D解析：进项税额=100000*17%+500*7%=1.7035万元

（2）BD解析：向供销公司购进棉花可抵扣进项税额=30*1.5*17%=7.65万元；向生产者购进棉花可抵扣进项税额=14*13%=1.82万元

（3）D 解析：（12000*40+23400*50/1.17）*17%=251600

（4）D 解析：应纳税额=25.16—1.7035—7.65—1.82=13.9867万元（5）C 【例2】.某超市为一般纳税人，2011年10月外购货物取得增值税专用发票注明税款85000元，当月销售货物400000万元，并开具了增值税专用发票。11月从农村向菜农采购小青菜一批，共支付收购价款10000元；外购商品取得增值税专用发票列明税费60000元，当月向客户销售商品702000元，已开具普通发票。

1、该超市10月份的计税销售额是（）万元 A、40

B、46.8

C、48.5

D、35.12、该超市10月份应纳税额是（）万元 A、40

B、46.8

C、0

D、6.83、该超市采购小青菜的业务（）A、未取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额 B、未取得增值税专用发票，也可抵扣进项税额 C、按照收购价的13%抵扣进项税额 D、按照收购价的17%抵扣进项税额

4、该超市11月份的不含税销售额是（）

A、70.2万元

B、60万元

C、70.3万元

D、61万元

5、该超市11月份应纳税额（）

A、4.07万元

B、2.24万元

C、0.54万元

D、2.37万元

【答案】

1、A

2、C【解析】10月份应纳税额=400000*17%-85000=--17000（不足抵扣，本月不交税，未抵扣完的进项税额下月继续抵扣）

3、BC4、B 【解析】不含税销售额=702000/17%=600000元

5、D【解析】11月应纳税额=600000*17%--60000—10000*13%-17000=23700元 【解析】10月末未抵进项税额可以在11月份抵扣。

【例3】宏大集团公司因经济效益下降，亏损已成定局，董事长赵某授意财务科长刘某在年度财

务报告中做一些技术处理，刘某认为“对外报送的财务报告的真实性和完整性由单位负责人承担责任，我服从就行了”，便虚拟了几笔销售业务，是公司的报表由亏损变为盈利，由单位负责人签字盖章后，向外报送。请根据上述资料回答下列问题：

（1）对董事长赵某可以给与的罚款是（）

A、2000---20000元

B、5000—50000元

C、3000---50000元

D、5000—100000元（2）对直接责任者刘某可能给予的法律制裁形式有（）。A、处以刑罚处罚

B、罚款3000—50000元

C、给予直接开出的行政处分

D、吊销会计从业资格证

（3）对于公司伪造财务报告行为，财政部门给予通报时可并处罚款（）

A、2000---20000元

B、5000—50000元

C、3000---50000元

D、5000—100000元（4）刘某违反的会计职业道德规范主要是（）

A、爱岗敬业

B、强化服务

C、参与管理

D、客观公正

【答案】（1）B属于授意指使会计人员伪造会计凭证提供虚假财务报告行为。

（2）CD（属于伪造、变造会计凭证会计账簿，提供虚假的财务会计报告的直接责任者）（3）D（属伪造、变造会计凭证会计账簿，提供虚假的财务会计报告对单位的处罚）（4）D（未按实际发生的经济业务进行会计处理）

【例4】M公司位于A县边远山区，每日现金日常用量为2000元。销售货物给N公司，收到N公司金额为60万元支票一张，向银行托收时银行以N公司账户余额不足拒绝付款。因为生产自救需向B县中行贷款开立存款账户。向P公司采购货物于8月20日签发金额为¥108000.80的支票一张。向Q公司采购农副产品5万元以现金支付。开出收款人为王某的商业汇票向王某购买房产一套。

（1）该单位库存现金限额为（）。

A、不超过6000元

B、不超过10000元C、不超过20000元D、不超过30000元（2）在B县开立的存款账户表述中正确的是（）

A、该账户属于专用存款账户

B、该账户属于一般存款账户 C、该账户属于异地结算账户 D、该账户须经中国人民银行核准

（3）关于收到N公司的支票表述正确的是（）

A、这张支票是转账支票

B、这张支票是空头支票

C、M公司有权要求N公司赔偿金额是1.8万元

D、银行可以对N 公司处以3万元的罚款（4）以下关于向P公司签发的支票表述错误的是（）A、大写日期写成零捌月贰拾日，银行照样受理

B、金额大写写成人民币壹拾万捌仟元零捌角正 C、该支票最迟于8月31日向银行提示付款 D、该支票必须记载无条件的委托（5）以下表述错误的是（）

A、支付5万元现金采购农副产品符合现金管理条例

B、在B县开立的存款账户应该在5天内通知M公司的基本存款账户 C、王某可以使用该商业汇票

D、M公司可以从B县开立的存款账户汇划5万元到M公司单位银行卡 【答案】

（1）D（边远山区最长不超过15天零星开支）

（2）BC（该账户属于由于借款在异地开立的一般存款账户）

（3）BD（签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金）（4）C（支票提示付款期自出票日起10天）

（5）ABCD（向个人采购农副产品可使用现金；开立其他账户银行3天内通知基本存款账户开户银行；个人不可以使用商业汇票；单位银行卡资金必须从基本存款账户转入）【例5】甲公司进口一批化妆品，到岸价格100万元人民币，我国境内输入地点起卸前的运输保险费用10万元，进口化妆品的关税税率40%，消费税率30%，增值税率17%.（1）该企业进口化妆品应缴的税种有（）A、关税

B、增值税

C、消费税

D、营业税（2）该批化妆品完税价格是（）

A、100万元

B、110万元

C、140万元

D、144万元（3）该批化妆品应缴的关税是（）

A、40万元

B、43.2万元

C、33万元

D、44万元（4））该批化妆品应交的消费税是（）A、66万元

B、30万元

C、33万元

D、43.2万元（5））该批化妆品应缴的增值税是（）A、26.18万元

B、25.5万元

C、37.4万元

D、28.9万元 【答案】（1）ABC（2）B（进口货物完税价格，由到岸价格及我国境内输入地点起卸前的运输保险费用组成，即100+10=110万元）

（3）D（进口货物应缴纳的关税=完税价格*关税税率=110*40%=44万元）

（4）A（进口货物应缴的消费税=（完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税率 =（110+44）÷（1-30%）×30%=66万元

（5）C（进口货物应缴的增值税=（完税价格+关税+消费税）×增值税率

=（110+44+66）*17%=37.4万元

【例6】 201 1年4月，某市财政局派出检查组对市属某企业的会计工作进行检查。检查中了解到

以下情况：

(1)2010年10月，新厂长李某上任后，将厂长孙某战友的女儿李某调人该厂会计科任出纳，兼管会计档案保管工作。李某没有会计证。

(1)情况(1)中正确的有（BD）A.厂长将其战友的女儿李某调入该厂会计科任出纳，符合会计法的规定 B.出纳兼管会计档案保管工作的行为不符合规 定。

C.厂长将其战友的女儿李某调入该厂会计科任出纳，违反了回避制度

D.财政部门责令限期改正，对直接责任人可处2000元以上2万元以下的罚款。(2)该厂2010年1月以来，新接任的出纳人员所登的现金日记账和银行存款日记账是用圆珠笔书写的，未按页次顺序连续登记，有跳行、隔页现象。

(2)情况（2）中该出纳员违反了《会计基础工作规范》 规定的是（AB）

A.登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔或者铅笔书写。B.各种账簿要按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。C．现金日记账和银行存款日记账应每天结出余额。D.会计账簿的登记必须以审核的会计凭证为依据。

(3)201 0年11月，公司会计科负责收入、费用账目登记工作的会计张某提出休产假。因会计

科长出差在外，主管财会工作的副经理指定出纳员兼管张某的工作，并让出纳员与张某自行办

理会计工作交接手续。

该业务违反《会计法》规定的是 A.会计张某休产假不需要办交接 B.会计张某休产假需要办交接 C.出纳员可以监管张某工作不合法

D.出纳员与张某办理交接无需别人监交

(4)2010年12月，公司产品销售状况良好，盈利较多。厂长李某指 使会计科在会计报表上做一些“技术处理”，将利润维持在年初定下的盈利40万元的目标之内。

会计科通过增加费用的方法减少了当期利润，并以此编制了报表。对外报送的2010年财务会计报告经、总会计师、会计科长签名并盖章后报出。根据上述情况分析下列说法正确的是（）(1)该企业提供了虚假的财务报告(2)该企业伪造了会计凭证(3)该企业变造会计凭证(4)会计报告签章不正确