税收基础知识练习题_税收基础知识题库
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第一章导论
一、单项选择题
1．下列税法要素中，区别不同税种的主要标志是(B)
A．纳税人B．征税对象C．税率D．税目
2．负有代扣代缴义务的单位、个人是(B)
A．实际负税人B．扣缴义务人C．纳税义务人D．税务机关
3．在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为(A)
A．免征额B．起征点C．免予额D．减税额
二、多项选择题
1．税收的三大基本要素是(ACD)
A．纳税人B．纳税环节C．税率D．征税对象
2．按计税依据分类，可分为(AB)
A．从价税B．从量税C．直接税D．间接税
第二章增值税
一．单项选择题
1．下列不属于增值税征税范围的是（D）
A．销售货物B．提供加工C．修理修配D．金融保险
2．下列各项收入中，应纳增值税的是(D)
A．电视台广告播映收入B．邮政部门邮务物品销售收入
C．装修公司的装修收入D．商店销售化妆品收入
3．我国增值税已经转型为(A)
A．消费型增值税B．收入型增值税C．生产型增值税D．交换型增值税
4．增值税征税中，人民生活必须品、宣传、文教等适用税率(D)
A．17%B． 6%C．0%D．13%
5．根据增值税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应缴纳增值税的是(A)
A．空调机厂生产空调并负责安装B．宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料
C．电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机D．邮政部门提供邮寄服务并销售报刊
二．多项选择题
1．在我国，下列哪些单位和个人均作为增值税的纳税人（ABCD）
A．销售货物B．提供加工C．修理修配劳务D．进口货物
2．纳税人销售或进口货物中，可以按低税率13%缴纳增值税的有(ABCD)
A．煤气B．文教用品C．农机D．食用植物油
3．适用于增值税一般纳税人的税率形式有(AC)
A．17%B．6%C．13%D．3%
三．简答题
根据增值税对固定资产的处理不同，增值税分为几种类型?
三种。1.生产型增值税：是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款；
2.收入型增值税：即征收增值税时，只允许扣除固定资产的折旧部分；
3.消费型增值税：即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次全部扣除。
四．计算题
某零售商店销售一件售价(含税)为2000元的衣服，增值税的基本税率为17%，假定其进项税额为150元，计算该商店(一般纳税人)应缴纳的增值税税额。（保留整数）2000/（1+17%）*17-1501
第三章消费税
一．单项选择题
1．消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举(A)个税目的征税范围。
A．14B．11C．9D．8
2．根据有关规定，对化妆品按(D)征收消费税
A．17%B．10%C．15%D．30%
二．多项选择题：
1．我国消费税分别采取（ABCD）的计税办法。
A．从价定率B．从量定额C．从价定率与从量定额相结合D．上述均对
2．消费税具有(ABD)特点。
A．征税环节具有单一性B．征税项目具有选择性
C．中性D．征收方法具有多样性
3．实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有(ACD)
A．卷烟B．啤酒C．粮食白酒D．薯类白酒
三．计算题
某化妆品厂将其生产的化妆品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，化妆品适用的消费税税率为30%。该厂应缴纳的消费税应为多少元。
12000(1+5%)/(1-30%)*30
第四章营业税
一．单项选择
1．下列项目中，属于营业税征收范围的有（B）
A．加工修理，修配B．转让无形资产
C．商业零售D．法院根据国家规定直接收取的诉讼费
2．邮政储蓄按（B）税目征收营业税。
A．金融业B．邮政业C．服务业中的代理业D．服务业中的其他服务业
3．下列项目属于营业税应税项目的是（B）
A．商业批发、零售B．转让专利权
C．从事加工、修理修配业务D．单位员工为本单位提供应税劳务
二．多项选择
1．下列项目中，属于营业税征收范围的有（BCD）
A．销售电力B．销售不动产C．转让无形资产D．装卸搬运
2．娱乐业的计税营业额包括向顾客收取的下列费用（ABCD）
A．门票收费B．台位费C．点歌费D．烟酒、饮料费
三．简答题
试述营业税的征税范围
九项：交通运输税、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。
四．计算题
某运输公司当月运营收入为300万元，联运业务支出为50万元。试计算该运输公司当月应纳营业税额。（税率为3%）
（300-50）*3%
第五章个人所得税
一、单项选择题
1．以下个人属于中国居民纳税人的是(D)
A．美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境
B．日本人乙来华学习180天
C．法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境
D．英国人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日离境至12月31日
2．下列各项所得中，适用于加成征税规定的是(B)。
A.个体工商业户的生产经营所得B.劳务报酬所得
C.稿酬所得D.特许权使用费所得
3．所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指(C)。
A．个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元
B．个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元
C．个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
D．个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元
4．个人出租房屋使用权的所得是（D）。
A．特许权使用费所得B．个体工商户的生产.经营所得
C．财产转让所得D．财产租赁所得
5．现行政策规定，工资.薪金所得，以每月收入额减除费用（C）元后的余额，为应纳税所得额。
A．800B．2000C．3500D．3000
6．新个人所得税法规定对个人工资、薪金所得采用（D）。
A．五级超额累进税率B．九级超额累进税率
C．百分之二十的比例税率D．七级超额累进税率
二、多项选择题
1．我国个人所得税的纳税义务人，区分为居民纳税人和非居民纳税人的依据标准有(AD)
A．住所B．365天C．现居住地D．居住时间
2．下列各项中，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额的有(ABC)
A．劳务报酬所得B．稿酬所得
C．财产租赁所得D．特许权使用费所得
3．在工资、薪金中可以按规定准予扣除的“三险一金”是指(ABCD)
A．养老保险金B．医疗保险金C．住房公积金D．失业保险金
三、简答题
个人所得税的征税对象有哪些？
工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营的所得； 劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；
财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。
四、计算题
中国公民张某系某公司销售部门经理，2011年9月收入情况如下：
(1)取得工资收入4500元（已扣除三险一金）；（税率3%，速算扣除数为0）（4500-3500）3%；
(2)购买彩票取得中奖收入12000元；12000*20%；
(3)取得国家发行的金融债券利息收入200元；200免征；
(4)获得保险赔款2万元；免征；
(5)取得劳务报酬5000元；5000（1-20%）20%；
(6)取得稿酬所得6000元；6000*（1-20%）*20%*（1-30%）；
要求：请计算本月张某应缴纳的个人所得税。
第六章房产税
一、单选题
1．下列有关房产税纳税人的说法中错误的是(B)
A．房屋产权出典的承典人纳税
B．房屋出租的由承租人纳税
C．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税
D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
2．根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是（C）。
A．集体单位的房产B．国家所有的房产
C．产权所有人不在房产当地的D．出典的房产
3．某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1．2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳的房产税为（B）元。100*(1-25%)*1.2%
A．6000B．9000C．1500D．1250
第七章契税
一、单项选择题
1．土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，（C）。
A．由交换双方各自交纳契税
B．由交换双方共同分担契税
C．免征契税
D．由双方协商一致确定纳税人
2．甲以价值100万元的房屋与乙交换价值120万元的房屋，在这项交易行为中(A)。
A．甲应该缴纳契税B．乙应该缴纳契税
C．甲和乙都应缴纳契税D，甲和乙都不缴纳契税
3．土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格开且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照(A)核定。
A．市场价格B．评估价格C．重置成本D．转让收益
4．纳税人应当自纳税义务发生之日起(C)内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
A．当天B．5日C．10日D．15日
二、多项选择题
1．契税的征收对象包括(ABCD)
A．房屋买卖B．房屋赠与
C．房屋交换D．国有土地使用权出让
2．以下单位和个人属于契税纳税人的是(BD)
A．转让自己居住用房屋的个人
B．购买自己居住用房屋的个人
C．转让白己生产用房屋的单位
D．购买自己生产用房屋的单位
