个人所得税练习题_个人所得税练习题答案
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第十三章个人所得税法
一、单项选择题
1、李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费54600元。客户应代扣代缴个人所得税（）元。
A.12760B.14300C.11104D.186003、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（）。
A.不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税
6、王某为一家私营企业的董事兼投资者，不在该私营企业任职，2010年从该公司取得董事费收入8万元，将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区；以投资者的名义向该私营企业借款3万元用于非生产经营，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税（）元。
A.11200B.11400C.16190D.174407、中国公民李某取得翻译收入20000元，从中拿出5000元，通过公益性社会团体捐给了贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A.1052B.2150C.2240D.10728、某高校王教授和李教授两人合作出版了一部专著，一次取得稿酬20000元，王教授分得17000元稿酬，李教授分得3000元稿酬，则两人共计应纳个人所得税为（）元。
A.3160B.2212C.2240D.32009、某杂志社专职编辑2011年12月取得基本工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿费1800元，还取得年终绩效工资10400元，则该编辑12月应缴纳个人所得税（）元。
A.568B.557C.452D.103510、个人所得税的纳税义务人不包括（）。
A.一人有限公司B.个体工商户C.合伙企业的合伙人D.人独资企业投资者
11、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是()。
A.单一所得税制B.分类所得税制C.综合所得税D.混合所得税制
12、李某为某企业的高管，2011年12月份取得工资5000元，同时取得年终双薪8000元。另外该企业12月份发放全年奖金50000元，根据上述的业务计算李某2011年12月份应缴纳的个人所得税（）。
A.11090B.11500C.18100D.1190013、赵某2011年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。则赵某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为（）元。
A.1160B.1200C.1360D.1500
二、多项选择题
1、下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（）。
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
E.在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人
2、个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（）。
A.实行分类征收的方式B.累进税率和定额税率并用
C.实行的是分类所得税制D.采取课源制和申报制两种征纳方法
E.费用扣除额较宽
4、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。
A.退休人员再任职取得的收入
B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
C.职工因为单位低价向其售房取得的所得
D.某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
E.非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
5、中国公民钱某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2011年12月钱某工资收入4000元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于钱某2011年12月份个人所得税的处理，表述正确的有（）。
A.兼职收入应并入当月工资申报纳税
B.兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税
C.全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税
D.全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税
E.钱某12月份共应缴纳个人所得税905元
7、根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有（）。
A.同一作品分次取得的稿酬应合并为一次纳税
B.同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税
C.同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税
D.同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税
E.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税
8、下列各项中，不适用5％～35％的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。
A.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B.个体工商户对外投资的所得
C.个人独资企业的生产经营所得
D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
E.承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得
9、下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。
A.个人取得特许权经济赔偿收入
B.某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
C.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D.某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入
E.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
10、某城市公民张先生为自由职业者，2011年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的有（）。
A.为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游
B.自己开设酒吧取得的收入
C.为出版社审稿取得收入
D.在杂志上发表摄影作品取得收入
E.为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入
11、关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。
A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税
B.从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税
C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税
D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税
E.在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税
12、下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有（）。
A.参加企业集资取得的利息B.国债利息
C.教育存款利息D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息 E.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息
13、下列项目中，可免征个人所得税的有（）。
A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴B.个人举报犯罪行为获得的奖金
C.退休人员再任职取得的收入D.个人购买体育彩票获得中奖收入5000元 E.演员自己“走穴”取得的收入
14、个人所得税应税项目中，同时采用费用定额扣除（800元）或定率扣除（20%）的项目有（）。
A.财产转让所得B.财产租赁所得
C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得E.稿酬所得
15、以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的有（）。
A.张某8月份在某单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，每次取得讲课收入1000元
B.李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元
C.吴某将住房出租10个月，共取得房租收入10000元
D.杨某1月份两次购买体育彩票分别获得2万元和5万元
E.陈某承揽一项设计劳务，工期半年，每一个月结算一次
16、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。
A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得
D.特许权使用费所得E.工资、薪金所得
三、计算题
1、公民李某是高校教授，2011年取得以下各项收入：
（1）2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万元将股权转让给B，不考虑相关的税费
（2）5月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过政府部门捐给农村义务教育。
（3）6月份为B公司进行营销筹划，取不含税得报酬35000元，该公司决定为李某负担个人所得税。
要求：根据所给资料，回答下列问题：、。李某股权转让行为应缴纳个人所得税为（）元。、李某取得的稿酬所得应缴纳个人所得税为（）元。、李某营销策划取得的所得应代付的个人所得税为（）元
2、中国公民赵某是北京市一公司职员，2012年5月份取得收入情况如下：
（1）工资收入3400元，季度奖2000元；取得2011年年终奖12000元。
（2）接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收入35000元，从中拿出9000元通过希望工程基金会捐给希望工程。
（3）撰写的一本专著由境外某出版社出版，稿酬36000元，已在境外缴纳所得税3000元。
（4）2010年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。本月以每份15元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。
要求：根据所给资料，回答下列问题：、2012年5月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。、2012年5月担任技术顾问应缴纳的个人所得税税额为（）元。、2012年5月出版专著取得收入应在我国补缴个人所得税税额为（）元。、2012年5月售出债券应缴纳的个人所得税税额为（）元。
