社会调查 09秋会计专科廖燕琴.111030doc_会计专科社会调查报告

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附件1：

泉州电大（会计专科）社会调查方案

泉州电大09 级（秋）学 生：郭梅靓

指导教师：傅伶澜填表日期：2011-10-20

调查题目：关于泉州南宇模具有限公司财务管理情况的调查报告

调查目标：

中小企业作为国民经济的一支特殊队伍，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。但由于种种原因使其在财务管理方面出现了不少问题，从而阻碍了他的发展。通过到泉州南宇模具有限公司调查了解财务管理情况，对泉州南宇模具有限公司财务规范管理有关分析，形成本调查报告。旨在把更真实有效的财务管理问题反馈给公司经营者及相关人员,以引起他们的重视。

调查对象：泉州南宇模具有限公司

调查内容：

调查方法：

3、实地考察

指导教师意见（含是否同意实施调查）：

附件2：

关于泉州南宇模具有限公司财务管理的调查报告

姓名：郭梅靓学号：093500145258

1前言:中小企业作为国民经济的一支特殊队伍，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。但由于种种原因使其在财务管理方面出现了不少问题，从而阻碍了他的发展。通过到泉州南宇模具有限公司调查了解财务管理情况，对泉州南宇模具有限公司财务规范管理有关分析，形成本调查报告。旨在把更真实有效的财务管理问题反馈给公司经营者及相关人员,以引起他们的重视。

一、调查对象与方法：

（一）调查对象

泉州南宇模具有限公司

（二）调查方法

1、访谈法

2、查阅资料

3、实地考察

二、调查结果与分析

中小企业是国民经济的一支重要力量，在促进市场竞争、增加社会就业、推动技术创新等方面发挥着重要作用。随着我国社会主义市场经济的不断深入和发展，大力发展中小企业已成为全社会的共识。但因其生产规模小，资本和技术构成较低，受传统体制和外部宏观经济等因素影响。使得中小企业在财务管理方面存着不容忽视的问题。所以，规范 提高中小企业财务管理，有助于促进其健康有序的发展。根据教学要求，为了更好的了解中小企业的财务管理现状，我于2011年09月15日至2011年10月15日对中小企业泉州南宇模具有限公司的财务规范管理情况进行了调查，现将有关调查情况报告如下：

一、泉州南宇模具有限公司的基本情况

泉州南宇模具有限公司注册于2004年，位于泉州市洛江区河市镇白洋村，是一家外资企业，主要从事非金属设计、制造，为了详细了解泉州南宇模具有限公司的财务基础工作情况。本人对该公司进行了为期20多天的调查，了解了该公司财务管理的情况：

1、财务基础性工作的管理。经济体制改革促进了中小企业财务管理的发展，财务管理工作变得越来越重要，中小企业要普遍建立健全财务管理的基础工作主要包括各种原始记录完整、及时、准确、真实的管理；财务工作组织中的岗位责任制管理和工作程序管理；劳动工时定额管理；生产经营活动使用的各种凭证运转过程中的传递程序的管理及会计档案的管理。

2、生产经营收入的监督管理。主要是产成品价格及销售合同的管理，公司指标依据什么标准来定价及按照怎样的程序去办理产品的收、发、存的计量和管理；销售收入由上级主管部门监督统一交由出纳管理。

3、实物资产的管理。主要包括原材料的成本，计价等方面的价值管理；固定资产的购入、使用、折旧、更新及利用效果的管理；流动资产的收发、结存及定额储备等方面的管理。

4、资金筹集使用的合法合理性管理。主要包括各项贷款的本金、利息及偿还贷款的管理；资金使用的管理；现金管理。

5、产品生产过程的管理。主要包括劳动工时定额及物质消耗定额的监督管理；产品生产的成本的管理及废品修复等管理。

根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。根据记账凭证登记明细分类账。根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。根据科目汇总表登记总账。期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

二、本公司在财务管理中存在的问题及原因分析

（一）、资金紧张，融资困难，周转资金严重不足

资金是企业生存和发展不可或缺的资源，但融资难、担保难仍是制约当前该公司发展最突出的问题。从银行角度来说，商业银行普遍推行“信贷终身负责制”使银行信贷人员在投放贷款十分谨慎。基层金融机构授权、授信制度不适应中小企业发展的要求，对中小企业的信贷业务逐渐萎缩。中小企业普遍规模小，小额放贷成本高，难以对银行形成吸引力，银行的大部分贷款青睐大客户，导致中小企业资金周转非常困难。此外，国家的优惠政策向中小企业倾斜少，也是中小企业融资难的重要原因。

（二）、财务管理意识不强，管理观念落后

企业内部财权集中在关键人手中，过于注意控制，而疏于管理。大多企业的出纳人员由老板亲戚担任，且地位高于企业其他财会人员，出现了出纳员领导财务工作现象：在财务管理方面仍停滞在较低水平，财务管理硬件投资少则又少。中小企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，表现出企业领导者集权现象严重，现场调查发现，多数管理者思想落后，管理能力差，仅凭经验和感觉管理，缺乏对财务管理理论方法的认识和研究，更缺乏现代财务管理观念，经常出现企业财产与个人家庭财产互相占用的情况。任其职责不分，越权行事，财务管理混乱，财务监控不到位会计信息失真，财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。

（三）、内控制度不健全，内部管理制度不完善

内控制度不健全，造成财务收支失控，使单位负责人惯于滥用职权和以权谋私。内控机制缺乏造成管理无序：制度虽有，但执行却没有约束；事后检查较多，事前控制不够，事中监督乏力；财务状况不透明，收入挂往来、现金员公款私存，造成财务报表不真实，会计报表掩盖单位的实际经营状况，账实不符，不应该摊销的摊销，不应该提取的提取，盈亏不实；不良资产有增无减，长期挂账，资金运作极度困难，年末账面虽然盈利，但应收账款居高不下，时常难以支付到期的债务。

（四）、财务人员素质偏低未能履行好会计基本职能

少数财会人员业务素质较差，没有严格遵守会计职业道德，履行好会计的反映及监督职能。由于财务人员长期不接受培训，文化层次普遍偏低，理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后。造成主观随意性太大，收支无发票，收入随意报，记账的业务只是非开票不可的业务。有的记账只是形式主义，在实际工作中对于不真实或虚假的单据，也不予或不敢制止等。

三、建议（或对策）

对此，提出了有关建议和对策：

（一）、加强企业管理，提高管理水平

一是提高认识，要真正认识到管好、用好、控制好资金不单是企业财务部门的职责，而是关系到公司的各个部门、各个生产经营环节，把强化财务管理尤其是资金管理贯彻落实到公司内部的各环节、各个职能部门。二是提高资金使用效率，要充分预测到资金回收和支付的时间，实现资金运用和来源的有效结合、流动资金和固定资金的合理分配，使资金的使用达到最佳效果。三是积极融通资金，要树立现实融资意识，根据公司自身特点选择适当的融资方式。

（二）、科学投资决策，降低投资风险

自有资金不足加之筹资困难，决定了该公司在投资时必须慎之又慎，把投资风险降到最低。企业投资要以对内投资为主，重点应投在以下三个方面：一是对新产品试

制投资，不断有适销对路的新产品上市，使企业在市场竞争中始终处于不败之地；二是对技术设备更新改造投资使企业的设备始终处于一种具有竞争力的状态，永葆前进的动力；三是对人力资源尤其是在管理型人才和技术型人才的投资，一方面可以采用招聘的方式引进人才，一方面通过对公司内部现有人员的培训，提高技能和素质，不断更新知识、更新观念、更新技术，以适应日益激烈的市场竞争的需要。

（三）、建立健全内控制度，加强财务基础性工作管理

加强单位财务内控制度的建设，严格财务收支的审核与管理，完善支出的审批手续，遵守现金管理制度和结算纪律，对报账的原始凭证要严格审核程序，明确责任，有效控制财务资金的收支，确保财务资金的安全。加强原始凭证管理，做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

（四）、关注政策环境变化，主动适应国家宏观调控

在新的市场环境中求生存、谋发展，随时了解市场变化，密切关注市场上的现有产品和消费动向，以公司自身的优势，灵活的机制、快捷的应变能力，及时调整产品结构，改变生产方向，实施技术创新，满足客户的需求，巩固和稳定扩张市场占有率，不断扩大自身的生存空间。

（五）、加强财务人员的管理和培训

提高全员管理素质根据《会计法》的有关要求，对公司财会人员进行专业培训和政治思想教育，不断提高自身的综合素质，特别要加强财务人员职业道德和职业纪律教育，增强财务人员的监督意识，认真履行好会计监督制度的职责。同时注重财会人员知识的更新，要根据企业会计核算方法不断更新的实际，自觉把各种自动化程序引入到企业的会计管理中。财会部门在工作时，应履行各项会计职能，即讲原则性又讲灵活性，当好领导的参谋和助手，并积极参与到公司各项经济事务中，搞好财务管理工作，提高财务管理水平。

总之，面对现今激烈竞争的市场，在企业财务管理现状当中面对新环境的变化，企业对财务管理的要求也越来越高，建立健全财务制度，特别是加强财务管理的应用，提高财务管理水平显得十分必要。企业应该不断强化自身各项管理措施，及时进行技术、管理、制度等方面的创新，才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题，从而推动企业和整个国民经济的健康发展。