存货监盘办法_存货监盘程序

存货监盘办法由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“存货监盘程序”。

存货监盘办法

（2013年4月17日印发）

为规范###有限公司（以下简称“公司”）监盘人员执行存货监盘程序，保证监盘工作质量，根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》特制定本办法。

一、存货监盘的目的和时间

存货监盘是公司监盘人员现场监督仓库管理员存货盘点，并进行适当的抽点，确定公司存货是否真实存在并且与账面数量相符，查明有无短缺、毁损等情况存在。

存货监盘时间，由监盘人员确定，仓库管理员配合完成；按集团年终决算要求，每年末，公司资金财务部配合中介机构审计人员对库房截止12月31日的存货必须盘点并记录。

二、存货监盘的范围

（一）存货监盘应包括仓库内所有存货，同时对重要存货项目应重点监盘；如存放于外单位的货物，应通过函证予以查实，如果此类货物在存货中比重较大，需前往实地监盘，并且盘点周期可延长至半年一次或一年一次。

（二）存货监盘应包括仓库管理员存货盘点的全过程，同时对重要环节应重点监盘。

三、存货监盘前的准备工作

（一）存货监盘人员向仓库管理员下达盘点工作任务，以确保仓库管理员做好盘点准备工作。

（二）存货监盘人员应了解盘点计划，确认盘点计划是否适当和充分，同时获取存货盘点表。

（三）存货监盘人员做好监盘计划，熟悉本单位存货情况和盘点计划；确定存货监盘的重点环节。存货监盘人员做好人员分工。

四、实地观察存货的盘点和抽查

（一）确定仓库管理员已按照盘点计划做好盘点准备后，存货监盘人员进行实地监盘，包括：

1．观察盘点现场的存货是否全部列入盘点范围；是否摆放整齐并停止流动；是否将废品和毁损物品与合格物品分开；

2．观察盘点人员的盘点程序是否符合盘点计划的基本要求； 3．审查盘点表、存货明细账及其他文件的记录；观察盘点人员计量点数是否准确，有无重计或漏计的错误；

4．及时指出并督促仓库管理员纠正监盘中发现的问题。

（二）在仓库管理员盘点后，监盘人员进行实地抽盘，包括： 1．做好抽点存货的编号、数量、规格、计量单位、完工程度、存放位置等详细记录，以便于抽点时与盘点表上的记录核对；

2．各项存货项目抽盘一般应属于流动性强、数量多和金额大的货物； 3．对于存放在仓库内的PSAM卡和PKI卡等特殊类卡片，每次都应抽盘；

4．详细记录抽盘结果，如果抽查的存货中有未开箱的货物，在可能的情况下应开箱检查，以确定其完整性和真实性；

5．将抽盘结果同仓库管理员盘点结果核对，分析差异产生的原因。

五、整理编制监盘工作底稿，总结评价监盘结果

（一）存货监盘工作底稿一般应包括： 1．监盘计划；

2．实地盘点工作记录； 3．存货监盘结论； 4．存货监盘总结。

（二）存货监盘审核评价包括：

1．仓库管理员存货盘点工作的计划是否完善并遵照执行； 2．仓库管理员存货的盘点结果是否可信； 3．仓库管理员对存货盘点结果的处理是否正确；

（三）存货监盘结果后续处理：

盘点清查中发现存货盘盈、盘亏、毁损等账实不符的情况，协同仓库管理员查明原因、落实并追究责任。

六、针对存货监盘工作特殊问题的考虑

（一）对于仓库管理员盘点时监盘人员未能参与监盘的情况，监盘人员应当实地抽盘部分存货。

（二）对于存放在外单位的货物，每年应至少一次，监盘人员与业务管理部人员一起到单位对属于公司的资产进行盘点。

七、办法解释与实施

本办法由董事会办公室负责解释，经董事会决议通过后实施。