苏州会计继续教育答案增值税行业会计核算及涉税分析查后调整 1课时_苏州会计继续教育答案
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一、选择题1、2013年10月，经税务机关检查，发现某企业6月份购进生产用原材料30000元，已用于企业厂房建造，未做会计处理，该材料购入时取得的增值税专用发票已通过认证，并于当月作为进项税额抵扣。税务机关要求企业调整本月会计账务并补缴增值税税款，则企业应做的会计处理是借：在建工程35100 贷：原材料30000 应交税费—增值税检查调整51002、对于企业当期发现的以前年度的非重大会计差错，正确的更正方法是直接调整当期相关项目
3、对于企业以前年度出现的会计差错，进行调整时应遵循的原则是重要性原则
4、对于损益类科目，在会计期末时，应先转入本年利润
5、检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额的应计入增值税检查调整账户的贷方
6、小规模纳税人涉及增值税涉税业务的会计核算时，在应交税费科目下，设置的科目是应交增值税
7、应交增值税科目期末借方余额反映的是企业未抵扣的增值税
8、以下不属于非增值税应税项目的是银行业销售金银业务
9、增值税检查调整科目的期末余额为零
10、增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立的专门账户是应交税费—增值税检查调整
二、判断题
1、净利润是企业利润总额中扣除按照规定缴纳了所得税后的利润留成。正确
2、全部调整事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：检查出的“应交税费—增值税检查调整”数额，按纳税期逐期进行滚动计算，可以将其统算。错误
3、企业的未分配利润是企业未做分配的利润，通过所有者权益体现，且在以后年度可以继续分配。正确
4、企业取得存货、取得动产等固定资产时不涉及增值税进项税额的处理。错误
5、企业用自产产品偿债，在增值税会计处理中不做销售处理。错误
6、企业在购买基建工程材料时未取得合法的扣税凭证，不得抵扣增值税进项税额。正确
7、若应交税费——增值税检查调整科目余额在贷方，且“应交税费—应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记本科目。错误
8、应交税费是按照权责发生制原则进行确认、计量的，因此应交税费科目属于资产类科目。错误
9、应交增值税科目期末借方余额反映的是企业尚未抵扣的增值税。正确
10、增值税小规模纳税人在税务机关对其进行增值税纳税情况检查时，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。错误
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