税务会计知识点_税务会计复习知识点

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题型及分值

1.单选题（10分）

2.判断题（5分）

3.问答题（30分）

4.计算题（30分）

5.综合题（25分）

复习知识点

1.问答题

(1)增值税视同销售行为P43

(2)哪些情况下不得抵扣增值税扣进项税额P60

(3)混合销售行为如何纳税P43

(4)消费税的纳税环节P115

(5)出口货物免退税的方法P166

(6)暂时性差异及其形成原因P306-308

(7)企业所得税纳税人的类型及其征税对象P239、240

(8)境外所得税抵免按适用对象分为几种类型？各适用于什么情况？P276

2.计算题

(1)企业所得税的计算（参考例9-7，注意免税收入、扣除类项目、不得扣除项目、税率）。P273

(2)增值税进项税额、进项税额转出、销项税额及应纳增值税的计算（注意运费、不得抵扣进项税额、视同销售）。P55-63

(3)生产企业出口退税的计算（P187-189）。

3.综合题

(1)增值税、消费税的会计处理。包括：采购业务、销售业务、委托加工、材料意外毁损、自制品对外投资、自制品清偿债务、自制品奖励职工、固定资产意外毁损、购置固定资产（注意能否抵扣增值税进项税额）。

(2)资产负债表债务法（重点关注固定资产折旧、计提减值准备形成暂时性差异的会计处理）。P322-325

4.客观题

(1)税务会计的产生 P2

(2)税务会计模式 P3

(3)税务会计目标 P8

(4)会计主体与纳税主体的关系 P8

(5)税务会计与财务会计的联系与区别 P5-6

(6)起征点、免征额 P23

(7)增值税的类型P 38

(8)增值税：非常损失、处置固定资产、委托加工 P61 P49 P76

(9)进口环节关税、增值税、消费税的计算 P63 123 155

(10)营业税：自建房屋出售、建筑劳务（注意甲方供材、乙方供材的不同处理方式）P207、208

(11)资源税：外购液体盐生产固体盐对外销售P237

(12)企业所得税亏损弥补P263

(13)土地增值税（简单了解）

(14)个人所得税（简单了解）

(15)城市维护建设税（简单了解）